- •Тема 1: основи теорії держави і права
- •1. Основні закономірності і теорії виникнення держави і права.
- •2. Поняття держави та її ознаки. Суверенітет держави.
- •3. Форма держави та її елементи.
- •4. Механізм і апарат держави.
- •5. Функції держави.
- •7. Загальна характеристика правової держави.
- •8. Поняття права та його ознаки.
- •9. Право в системі соціальних норм.
- •10. Функції права.
- •12. Джерела (форми) права.
- •13. Закони і підзаконні нормативні акти. Законодавчий процес.
- •14. Поняття про законодавство. Форми систематизації законодавства.
- •15. Поняття, структура, види правовідносин. Юридичні факти.
- •16. Правопорушення: поняття, склад, види.
- •17. Юридична відповідальність: поняття, підстави, види.
- •Тема 2: основи конституційного права україни
- •1. Конституція: поняття, види, місце в системі законодавства.
- •2. Загальні засади конституційного ладу України.
- •3. Конституційні принципи правового статусу особи в Україні.
- •4. Права, свободи та обов’язки людини і громадянина.
- •5/А/. Форми здійснення народовладдя та види виборчих систем.
- •5/Б/. Принципи виборчого права.
- •5/В/. Референдум.
- •5/Г/. Порядок підготовки та проведення виборів в Україні.
- •6/А/. Верховна Рада України.
- •До повноважень Верховної Ради України належить:
- •6/Б/. Президент України.
- •6/В/. Кабінет Міністрів та інші органи виконавчої влади.
- •6/Г/. Правосуддя в Україні.
- •Внесення подання про призначення суддів на посади або про звільнення їх з посад;
- •Прийняття рішення стосовно порушення суддями і прокурорами вимог щодо несумісності;
- •7. Місцеве самоврядування в Україні.
- •Тема 3: основи адміністративного права україни
- •1. Адміністративне право і державне управління.
- •2. Адміністративне правопорушення.
- •3. Види адміністративних стягнень.
- •4. Порядок притягнення до адміністративної відповідальності.
- •Тема 4: основи фінансового права україни
- •1. Поняття, предмет та метод фінансового права.
- •2. Правове становище та функції органів державної влади у сфері фінансової діяльності держави.
- •3. Бюджетна система України: поняття та принципи побудови.
- •4. Склад доходів та видатків бюджетів.
- •5. Система оподаткування.
- •6. Податок з доходів фізичних осіб
- •Тема 5: основи кримінального права україни
- •1. Кримінальний закон.
- •2. Поняття і ознаки злочину.
- •3. Кримінальна відповідальність та її підстави.
- •4. Склад злочину.
- •5. Обставини, що виключають суспільну небезпечність і протиправність діяння.
- •6. Стадії вчинення злочину.
- •Тема 6: основи екологічного права україни
- •1. Правова охорона навколишнього природного середовища.
- •2. Право природокористування.
- •3. Право власності на природні ресурси.
- •4. Екологічні права і обов’язки громадян.
- •5. Контроль в галузі охорони навколишнього природного середовища.
- •6. Відповідальність за порушення екологічного законодавства.
- •Тема 7 основи цивільного права україни
- •2/А/. Фізичні особи як суб’єкти цивільного права.
- •2/Б/. Юридичні особи як суб’єкти цивільного права.
- •3/А/. Право власності.
- •3/Б/. Право приватної власності.
- •3/В/. Право державної власності.
- •3/Г/. Речові права на чуже майно.
- •3./Ґ/ Право інтелектуальної власності.
- •4. Захист права власності.
- •5. Цивільно-правові правочини та умови їх дійсності.
- •6. Представництво у цивільному праві.
- •7. Поняття цивільно-правового договору та його види.
- •8. Цивільно-правова відповідальність.
- •9. Поняття і види строків позовної давності.
- •11. Опіка та піклування.
- •Тема 8: основи сімейного права україни
- •Тема 9: основи трудового права та права соціального забезпечення україни
- •12. Індивідуальні та колективні трудові спори.
- •13. Види пенсійного забезпечення.
- •Тема 10: основи підприємницького права україни
- •1. Поняття, принципи, види підприємницької діяльності.
- •2. Суб’єкти підприємницької діяльності та їх державна реєстрація.
- •3. Припинення підприємницької діяльності.
- •4. Організаційно-правові форми підприємницької діяльності.
- •5. Правові форми державного регулювання підприємництва.
- •Тема 11: судоустрій і судочинство в україни
- •1. Загальна характеристика судоустрою України.
- •2. Конституційний Суд України.
- •3. Система судів загальної юрисдикції.
- •4. Військові суди.
- •5. Система господарських судів.
- •6. Адміністративні суди
- •7/А/. Поняття про судовий процес.
- •7/Б/. Цивільне судочинство.
- •7/В/. Кримінальне судочинство.
- •7/Г/. Порядок розгляду господарських спорів.
- •7/Ґ/ Адміністративне судочинство
- •Тема 12 правоохоронні та правозахисні органи в україні
- •1. Система правоохоронних органів України.
- •2. Прокуратура України.
- •3. Адвокатура.
- •4. Міліція.
- •5. Служба безпеки України.
- •6. Система органів і посадових осіб, які вчиняють нотаріальні дії.
- •Список джерел та літератури
6. Податок з доходів фізичних осіб
Порядок стягнення податку з доходів фізичних осіб регулюється Законом України “Про податок з доходів фізичних осіб” від 22 травня 2003 року.
Платниками податку з доходів фізичних осіб (суб’єктами оподаткування) в Україні є громадяни України, іноземні громадяни та особи без громадянства.
Об’єктом оподаткування у фізичних осіб, які мають постійне місце проживання в Україні, є сукупний оподатковуваний доход за календарний рік, одержаний з різних джерел як на території України, так і за її межами.
Об’єктом оподаткування у фізичних осіб, які не мають постійного місця проживання в Україні, є доход, одержаний з джерел в Україні.
При визначенні сукупного оподатковуваного доходу враховуються доходи, одержані як в натуральній формі (за вільними ринковими цінами), так і в грошовій. Сплата податків з доходів, одержаних в іноземній валюті, провадиться в гривнях за курсом Національного банку України.
До сукупного оподатковуваного доходу не включаються:
1) допомоги по державному соціальному страхуванню і державному соціальному забезпеченню, крім допомоги у разі тимчасової непрацездатності;
2) суми одержуваних аліментів;
3) державні пенсії, а також додаткові пенсії, які виплачуються за умовами добровільного страхування пенсій;
4) компенсаційні виплати в грошовій і натуральній формі, за винятком компенсації за невикористану відпустку при звільненні;
5) суми грошового забезпечення, грошових винагород та інших виплат, одержуваних військовослужбовцями і працівниками міліції у зв’язку з виконанням обов’язків несення служби;
6) суми, одержані в результаті відчуження майна;
7) доходи громадян від продажу вирощеної в особистому підсобному господарстві продукції рослинництва, бджільництва і тваринництва;
8) суми, одержувані в результаті успадкування і дарування, за винятком сум авторської винагороди, одержуваної неодноразово спадкоємцями (правонаступниками) авторів творів науки, літератури і мистецтва, а також відкриттів, винаходів і промислових зразків;
9) виграші за облігаціями державних позик та лотереями, проценти і виграші по вкладах в установах банків, по ощадних сертифікатах та державних казначейських зобов’язаннях;
10) суми, одержані громадянами за обов’язковим і добровільним страхуванням;
11) суми матеріальної допомоги у зв’язку з стихійним та екологічним лихом, аваріями і катастрофами;
12) суми, одержані громадянами в результаті розміщення їх власних збережень на поточних рахунках банків України;
13) суми доходів, які направляються у джерела їх отримання на придбання акцій, на розширення виробництва підприємницької діяльності;
14) суми, які перераховуються в благодійницькі організації та екологічні фонди, а також організаціям культури, освіти, науки тощо, які фінансуються з бюджету, в межах 12 мінімальних зарплат на рік.
Ставки податку:
1. Ставка податку становить 15 відсотків від об’єкта оподаткування.
2. Ставка податку становить 5 відсотків від об’єкта оподаткування, нарахованого податковим агентом як:
1) процент на поточний або депозитний (вкладний) банківський рахунок (у тому числі картковий рахунок);
2) процентний або дисконтний дохід за іменним ощадним (депозитним) сертифікатом;
3) процент на вклад (внесок) до кредитної спілки, створеної відповідно до закону;
4) інвестиційний дохід, який виплачується компанією, що управляє активами інституту спільного інвестування, відповідно до закону;
5) дохід за іпотечним сертифікатом участі, іпотечним сертифікатом з фіксованою дохідністю.
3. Ставка податку становить 30 відсотків від об’єкта оподаткування, нарахованого як виграш чи приз (крім у державну лотерею у грошовому виразі).
Із сум доходів, одержуваних фізичними особами не за місцем основної роботи та громадянами, які не мають постійного місця проживання в Україні, податок нараховується до джерел виплати за ставкою 20%.
Податкові соціальні пільги мають платники податків, які:
а) є самотньою матір’ю або самотнім батьком (опікуном, піклувальником);
б) утримує дитину;
в) має троє чи більше дітей віком до 18 років;
г) є вдівцем або вдовою;
д) є особою, віднесеною законом до 1 або 2 категорії осіб, постраждалих внаслідок Чорнобильської катастрофи, включаючи осіб, нагороджених грамотами Президії Верховної Ради УРСР у зв’язку з їх участю в ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи;
е) є учнем, студентом, аспірантом, ординатором, ад’юнктом;
є) є інвалідом I або II групи, у тому числі з дитинства;
ж) є особою, якій присуджено довічну стипендію як громадянину, що зазнав переслідувань за правозахисну діяльність, включаючи журналістів;
з) особою, що є Героєм України, Героєм Радянського Союзу, Героєм Соціалістичної Праці або повним кавалером ордена Слави чи ордена Трудової Слави;
і) учасником бойових дій під час Другої світової війни або особою, яка у той час працювала в тилу;
ї) колишнім в’язнем концтаборів, гетто та інших місць примусового утримання під час Другої світової війни або особою, визнаною репресованою чи реабілітованою;
й) особою, яка була насильно вивезена з території колишнього СРСР під час Другої світової війни на територію держав, що перебували у стані війни з колишнім СРСР або були окуповані фашистською Німеччиною та її союзниками;
к) особою, яка перебувала на блокадній території колишнього Ленінграда (Санкт-Петербург, Російська Федерація) у період з 8 вересня 1941 року по 27 січня 1944 року.
Література: 1, 8, 19, 20, 38, 47, 80, 81,
113-115, 123-126, 134, 141, 142, 145.