Прогнозування чистого доходу від реалізації продукції ПрАт «мзмв «Оскар» на основі результатів трендового аналізу факторів та їх підстановки у кореляційно-регресійну модель

Прогнозований період	Прогнозне значення показника за сценарієм
	оптимістичним	реалістичним	песимістичним
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн.
2013 рік (І квартал)	109842,0	103423,5	97005,0
2013 рік (ІІ квартал)	114997,2	108578,7	102160,2
2013 рік (ІІІ квартал)	120233,2	113814,7	107396,2
2013 рік (ІV квартал)	125550,1	119131,6	112713,2
2014 рік (І квартал)	130947,9	124529,4	118110,9
Коефіцієнт структури активів
2013 рік (І квартал)	0,454	0,252	0,050
2013 рік (ІІ квартал)	0,448	0,246	0,043
2013 рік (ІІІ квартал)	0,442	0,240	0,038
2013 рік (ІV квартал)	0,437	0,235	0,032
2014 рік (І квартал)	0,432	0,230	0,027
Чистий доход від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн.
2013 рік (І квартал)	146244,261	143404,773	140565,285
2013 рік (ІІ квартал)	151925,582	149086,094	146246,606
2013 рік (ІІІ квартал)	157684,403	154844,916	152005,428
2013 рік (ІV квартал)	163521,921	160682,433	157842,945
2014 рік (І квартал)	169439,130	166599,642	163760,154

З даних табл. 3.9 бачимо, що чистий доход від реалізації продукції матиме продовж 2013 року та першого кварталу 2014 року позитивний тренд внаслідок менш інтенсивного приросту собівартості реалізованої продукції і спадної динамки коефіцієнта структури активів.

Отже, результати економіко-математичного моделювання і подальшого прогнозування можуть бути використані для задоволення потреб фінансового планування підприємства з екстраполяцією на 3 – 4 періоди вперед у наступному підрозділі бакалаврської роботи.

3.3. Визначення тенденцій розвитку фінансового стану підприємства на основі планових показників та оптимізації планових рішень

Фінансове планування діяльності ПрАТ «Моршинський завод мінеральних вод «Оскар» на період 2013 року з розбивкою по кварталах і частково – за І квартал 2014 року розпочнемо зі складання планового звіту про фінансові результати. Для початку використаємо прогнозні величини чистого доходу і собівартості реалізованої продукції підприємства, отримані методом аналізу трендів (з табл. 3.9). Різниця між цими показниками становитиме величину валового фінансового результату заводу, що продовж аналізованого періоду знаходитиметься в позитивній області значень, як це зазначено в табл. 3.10, і відзначатиметься висхідною траєкторією руху валового прибутку (загальний приріст за рік – 3,6%, а в І кварталі 2014 року порівняно з аналогічною датою 2013 року – 5,2%).

У подальших розрахунках оперуватимемо традиційним для ПрАТ «МЗМВ «Оскар», як і для більшості вітчизняних підприємств, методом фінансового планування, а саме: «відсотку від продажу», який передбачає пропорційне зростання показників, зміна яких залежить від динаміки чистого доходу від реалізації продукції, відповідно до темпів зростання останнього. Такими показниками у плановому звіті про фінансові результати є адміністративно збутові витрати, інші операційні доходи та витрати. Як наслідок, планова величина фінансового результату від операційної діяльності підприємства наприкінець 2013 року досягне позначки 137942 тис. грн., що на 1957 тис. грн. більше, ніж в 2012 році, а загальний темп його росту складатиме 101,4% (в І кварталі 2014 року порівняно з І кварталом попереднього періоду дещо менше – 103,3%).

Сальдо фінансово-інвестиційної діяльності ПрАТ «МЗМВ «Оскар» в 2012 році приймало форму збитку, а продовж року систематично скорочувалось, як свідчать дані фінансової звітності підприємства.

Таблиця 3.10