- •Розділ 1. Завдання управління активами підприємства
- •1.1 Активи , як об’єкт фінансового управління їх сутність та класифікація
- •1.2 Політика та завдання управління активами підприємства
- •1.3 Джерела формування оборотних та необоротних активів підприємства
- •Розділ 2 аналіз фінансового стану підприємства
- •2.1. Аналіз динаміки валюти балансу
- •2.2. Загальна оцінка активів підприємства
- •2.2.1. Аналіз наявності, складу і структури активів підприємства
- •2.2.2. Аналіз необоротних активів підприємства
- •2.2.3. Аналіз наявності, складу і структури оборотних активів
- •2.2.4. Аналіз дебіторської заборгованості
- •2.3. Загальна оцінка пасивів підприємства
- •2.3.1. Аналіз складу і динаміки власного капіталу
- •2.3.2. Аналіз наявності, складу і структури позикових засобів
- •2.3.3. Аналіз структури пасиву балансу
- •2.4. Аналіз взаємозв’язку активу і пасиву балансу
- •2.5. Аналіз платоспроможності підприємства
- •2.6. Аналіз показників ділової активності підприємства.
- •2.7. Аналіз доходності фінансової стійкості підприємства.
- •Розділ 3 розрахунок фінансових ризиків підприємства
- •3.1. Розрахунок ефекту фінансового важеля (і концепція)
- •3.4. Оцінка сукупного ризику діяльності підприємства
- •Розділ 4 оптимізація структури капіталу підприємства
- •4.2 Оптимізація структури капіталу за типами політики фінансування активів
- •4.3. Розрахунок потреби у короткостроковому кредиті підприємства
2.2.3. Аналіз наявності, складу і структури оборотних активів
Таблиця 2.3.
Аналіз наявності, складу і структури оборотних активів
Статі оборотних активів |
На початок року |
На кінець року |
Зміна за звітний період |
Зміна структури, % | |||||||
тис.грн |
% |
тис.грн |
% |
тис.грн |
% | ||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | ||||
1. Запаси |
1413 |
69,47 |
2494 |
77,09 |
1081 |
76,5 |
7,63 | ||||
2. Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги за чистою реалізаційною вартістю |
487 |
23,94 |
613 |
18,95 |
126 |
25,9 |
-4,99 | ||||
3. Дебіторська заборгованість за розрахунками |
0 |
- |
0 |
- |
0 |
- |
- | ||||
4. Інша поточна дебіторська заборгованість |
44 |
216 |
80 |
2,47 |
36 |
81,8 |
0,31 | ||||
5. Грошові кошти та їх еквіваленти |
42 |
2,06 |
15 |
0,46 |
-27 |
-64,3 |
-1,6 | ||||
6. Інші оборотні активи |
0 |
- |
0 |
- |
0 |
- |
- |
Продовження табл. 2.3
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Всього оборотних активів |
2034 |
100 |
3235 |
100 |
1201 |
59,05 |
- |
Провівши аналіз наявності, складу та структури оборотних активів ми можемо зробити наступні висновки. Найбільшу частку в сумі оборотних активів займають запаси. На кінець звітного періоду вони становлять 2494тис. грн., що на 7,63 % більше, ніж на початку року. Різке збільшення запасів і їх частки в оборотних активах може свідчити про збільшення готової продукції на 91,5%, та збільшення виробничих запасів на 24,27%.
Щодо дебіторської заборгованості то вона збільшились на 25,9% в порівнянні з початком року та становили 18,95% в загальній сумі оборотних активів підприємства.
Найменшу частку становлять інша поточна дебіторська заборгованість та грошові кошти та їх еквіваленти, вони займають відповідно 2,47% та 0,46 % від загальної суми оборотних активів.
2.2.4. Аналіз дебіторської заборгованості
Діючі форми розрахунків, при яких момент відвантаження готової продукції, виконання робіт, отримання і відвантаження товарно-матеріальних цінностей, проведення нарахування не співпадає з моментом їх оплати і призводить до виникнення дебіторської/кредиторської заборгованості. Необхідно вивчити склад, структуру дебіторської заборгованості (табл.2.4.). Зміни в структурі дебіторської заборгованості свідчать про погіршення платоспроможності підприємства.
Таблиця 2.4.
Аналіз складу і структури дебіторської заборгованості
Статі оборотних активів |
На початок року |
На кінець року |
Зміна за звітний період |
Зміна структури, % | |||
тис.грн |
% |
тис.грн |
% |
тис.грн |
% | ||
1. За товари, роботи, послуги |
487 |
84,,1 |
613 |
84,4 |
126 |
25,7 |
0,3 |
Продовження табл. 2.4
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
2. Дебіторська заборгованість за розрахунками – всього, в тому числі: |
48 |
8,3 |
33 |
4,5 |
-15 |
-31,25 |
-3,7 |
|
48 |
8,3 |
33 |
4,5 |
-15 |
-31,25 |
-3,7 |
|
0 |
- |
0 |
- |
0 |
- |
- |
3. Інша поточна дебіторська заборгованість |
44 |
7,6 |
80 |
11 |
36 |
81,82 |
3,4 |
Всього розрахунків з дебіторами |
579 |
100 |
726 |
100 |
147 |
25,39 |
- |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги на кінець року збільшилась на 4,4% та становила 126 тис. грн. Це свідчить про необачну кредитну політику підприємства.
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом протягом року зменшилась на 15 тис. грн., та становила 33 тис. грн. Це явище є позитивним для підприємства, оскільки це свідчить про якісний моніторинг та систему контролю, які здатні належним чином стримувати бюджетні закупівлі.
Інша поточна дебіторська заборгованість на кінець звітного року збільшилась та становила 80 тис. грн..