- •Розділ 1. Завдання управління активами підприємства
- •1.1 Активи , як об’єкт фінансового управління їх сутність та класифікація
- •1.2 Політика та завдання управління активами підприємства
- •1.3 Джерела формування оборотних та необоротних активів підприємства
- •Розділ 2 аналіз фінансового стану підприємства
- •2.1. Аналіз динаміки валюти балансу
- •2.2. Загальна оцінка активів підприємства
- •2.2.1. Аналіз наявності, складу і структури активів підприємства
- •2.2.2. Аналіз необоротних активів підприємства
- •2.2.3. Аналіз наявності, складу і структури оборотних активів
- •2.2.4. Аналіз дебіторської заборгованості
- •2.3. Загальна оцінка пасивів підприємства
- •2.3.1. Аналіз складу і динаміки власного капіталу
- •2.3.2. Аналіз наявності, складу і структури позикових засобів
- •2.3.3. Аналіз структури пасиву балансу
- •2.4. Аналіз взаємозв’язку активу і пасиву балансу
- •2.5. Аналіз платоспроможності підприємства
- •2.6. Аналіз показників ділової активності підприємства.
- •2.7. Аналіз доходності фінансової стійкості підприємства.
- •Розділ 3 розрахунок фінансових ризиків підприємства
- •3.1. Розрахунок ефекту фінансового важеля (і концепція)
- •3.4. Оцінка сукупного ризику діяльності підприємства
- •Розділ 4 оптимізація структури капіталу підприємства
- •4.2 Оптимізація структури капіталу за типами політики фінансування активів
- •4.3. Розрахунок потреби у короткостроковому кредиті підприємства
2.3.2. Аналіз наявності, складу і структури позикових засобів
Таблиця 2.7.
Аналіз наявності, складу і структури позикових засобів
Позикові засоби підприємства |
На початок року |
На кінець року |
Зміна за звітний період |
Зміна структури, % | ||||
тис.грн |
% |
тис.грн |
% |
тис.грн |
% | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | |
1. Довгострокові зобов’язання – всього, в тому числі: |
990 |
41,86 |
827 |
22,08 |
-163 |
-16,46 |
-19,78 | |
|
0 |
- |
0 |
- |
0 |
- |
- | |
2. Поточні зобов’язання |
1375,00 |
58,14 |
2918,00 |
77,92 |
1543,00 |
112,22 |
19,78 | |
2.1. Короткострокові кредити банків |
0,00 |
0,00 |
58,00 |
1,55 |
58,00 |
- |
1,55 | |
2.2. Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
- |
0,00 | |
2.3. Векселі видані |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
- |
0,00 | |
2.4. Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
265,00 |
11,21 |
1367,00 |
36,50 |
1102,00 |
415,85 |
25,30 | |
2.5. Поточні зобов’язання за розрахунками |
924,00 |
39,07 |
1003,00 |
26,78 |
79,00 |
8,55 |
-12,29 | |
2.6. Інші поточні зобов’язання |
9,00 |
0,38 |
9,00 |
0,24 |
0,00 |
0,00 |
-0,14 |
Продовження табл. 2.7
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Всього |
2365,0 |
100,0 |
3745,0 |
100,0 |
1380,0 |
58,35 |
- |
Аналіз наявності, складу і структури позикових засобів показав, що найбільшу частку позикових засобів мала кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги. На кінець звітного періоду вона зменшилась на 415% та становила 1367 тис. грн. Це було спричинено із взяттям підприємством нового кредиту.
Друге місце в структурі позикових коштів займають поточні зобов’язання за розрахунками. На кінець року вони становили 1003 тис. грн., що на 8,55 % більше ніж на початок року.
Довгострокові зобов’язання підприємства протягом звітного періоду змінились і становлять 827 тис. грн., що на 16,46% менше ніж на початку року.
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями залишилась незмінною так як і векселі видані і становлять 0 тис. грн..
Інші поточні зобов’язання підприємства залишились незмінними і на кінець звітного року становили 9 тис. грн.
Таблиця 2.8
Аналіз складу і структури кредиторської заборгованості
Статті розрахунків по кредиторах |
На початок року |
На кінець року |
Зміна за звітний період |
Зміна структу- ри, % | ||||||
тис.грн |
% |
тис.грн |
% |
тис.грн |
% |
| ||||
1. Кредиторська заборгованість за товари, роботи і послуги |
265 |
19,46 |
1367 |
46,85 |
1102 |
415,85 |
27,4 | |||
2. Короткострокові кредити банків |
0 |
- |
58 |
1,99 |
-58 |
-100 |
- | |||
3. Поточні зобов’язання за розрахунками – всього, в тому числі: |
1088 |
79,88 |
1484 |
50,86 |
396 |
36,40 |
-29,02 | |||
ми зобов’язаннями |
0 |
- |
0 |
- |
0 |
- |
- | |||
авансів |
164 |
12,04 |
472 |
16,56 |
308 |
187,80 |
4,51 |
Продовження табл. 2.8
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
417 |
30,62 |
343 |
12,03 |
-74 |
-17,75 |
-18,59 |
платежів |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
- |
0,00 |
|
183 |
0,16 |
214 |
0,005 |
31 |
16,94 |
-0,155 |
|
324 |
23,79 |
446 |
0,005 |
122 |
37,65 |
-23,784 |
|
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
- |
0,00 |
розрахунків |
0 |
- |
0 |
- |
0 |
- |
0,00 |
4. Поточні забезпечення |
0 |
- |
0 |
- |
0 |
- |
- |
5. Інші поточні зобов’язання |
9 |
0,66 |
9 |
0,3 |
0 |
0,00 |
-0,36 |
Всього кредиторської заборгованості |
1362 |
100 |
2918 |
100 |
1556 |
114,24 |
- |
Отже, аналіз складу і структури кредиторської заборгованості показав, що найбільшу частку у кредиторській заборгованості займають поточні зобов’язання на кінець року вони становили 52,% у структурі кредиторської заборгованості, або 1484 тис. грн.. А найменшу частку займають інші поточні зобов’язання 0,3%, або9 тис.грн.
При аналізі позичкових засобів підприємства необхідно виявити склад і давність кредиторської заборгованості. Оскільки кредиторська заборгованість є джерелом покриття дебіторської, то необхідно в процесі аналізу їх порівняти.
Таблиця 2.9
Порівняльний аналіз дебіторської і кредиторської заборгованості
Статті розрахунків |
ДЗ |
КЗ |
Перевищення ДЗ над КЗ (перевищення КЗ над ДЗ) | ||||||
тис.грн |
тис.грн. | ||||||||
На поч.року |
На кінець року |
На поч.року |
На кінець року |
На поч.року |
На кінець року | ||||
1. За товари, роботи і послуги |
487 |
613 |
265 |
1367 |
222 |
-754 | |||
2. З бюджетом |
0 |
0 |
417 |
343 |
-417 |
-343 | |||
3. З авансів |
0 |
0 |
164 |
472 |
-164 |
-472 |
Продовження табл. 2.9
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
4. Із внутрішніх розрахунків |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5. Інша поточна заборгованість |
44 |
80 |
591 |
715 |
-547 |
-635 |
Всього заборгованості |
531 |
693 |
1437 |
2897 |
-906 |
-2204 |
Порівняльний аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості підприємства показав, що кредиторська заборгованість на підприємстві перевищує дебіторську. Це може призвести до банкрутства підприємства, що завжди створює загрозу фінансовій стійкості підприємств і призводить до необхідності залучення додаткових джерел фінансування.
Перевищення кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги над дебіторською на кінець року становила 754 тис. грн.
Щодо дебіторської заборгованості за розрахунками з бюджетом та з авансів, то її на підприємстві немає.
Щодо іншої поточної заборгованості то кредиторська заборгованість також переважає над дебіторською на початок року на суму 547 тис. грн. А на кінець року кредиторська заборгованість перевищила дебіторську на 635 тис. грн.