- •Розділ 1. Завдання управління активами підприємства
- •1.1 Активи , як об’єкт фінансового управління їх сутність та класифікація
- •1.2 Політика та завдання управління активами підприємства
- •1.3 Джерела формування оборотних та необоротних активів підприємства
- •Розділ 2 аналіз фінансового стану підприємства
- •2.1. Аналіз динаміки валюти балансу
- •2.2. Загальна оцінка активів підприємства
- •2.2.1. Аналіз наявності, складу і структури активів підприємства
- •2.2.2. Аналіз необоротних активів підприємства
- •2.2.3. Аналіз наявності, складу і структури оборотних активів
- •2.2.4. Аналіз дебіторської заборгованості
- •2.3. Загальна оцінка пасивів підприємства
- •2.3.1. Аналіз складу і динаміки власного капіталу
- •2.3.2. Аналіз наявності, складу і структури позикових засобів
- •2.3.3. Аналіз структури пасиву балансу
- •2.4. Аналіз взаємозв’язку активу і пасиву балансу
- •2.5. Аналіз платоспроможності підприємства
- •2.6. Аналіз показників ділової активності підприємства.
- •2.7. Аналіз доходності фінансової стійкості підприємства.
- •Розділ 3 розрахунок фінансових ризиків підприємства
- •3.1. Розрахунок ефекту фінансового важеля (і концепція)
- •3.4. Оцінка сукупного ризику діяльності підприємства
- •Розділ 4 оптимізація структури капіталу підприємства
- •4.2 Оптимізація структури капіталу за типами політики фінансування активів
- •4.3. Розрахунок потреби у короткостроковому кредиті підприємства
2.3. Загальна оцінка пасивів підприємства
Матеріальні грошові засоби, які знаходяться в розпорядженні підприємства і забезпечують виробничий процес, становлять виробничі фонди. Виробничі фонди фінансуються із джерел власних і позичкових коштів як складових елементів пасивів підприємства. Для оцінки пасивів використовують загальний аналіз складу і структури пасивів підприємства (табл. 2.5.), аналіз складу і динаміки власного капіталу (табл. 2.6.), позикових засобів (табл. 2.9.) та аналіз структури пасивів балансу (табл. 2.10.).
Таблиця 2.5.
Загальний аналіз складу і структури пасивів підприємства
Пасиви підприємства |
На початок року |
На кінець року |
Зміна за звітний період |
Зміна структури, % | |||||
тис.грн |
% |
тис.грн |
% |
тис.грн |
% |
| |||
1. Власний капітал |
1684 |
41,59 |
2228,00 |
37,30 |
544,00 |
32,30 |
-4,29 | ||
2. Довгострокові зобов’язання |
990 |
24,45 |
827,00 |
13,85 |
-163,00 |
-16,46 |
-10,60 | ||
3. Поточні зобов’язання |
1375 |
33,96 |
2918,00 |
48,85 |
1543,00 |
112,22 |
14,89 | ||
Всього пасивів |
4049 |
100 |
5973,00 |
100,00 |
1924,00 |
47,52 |
- |
Проаналізувавши дані таблиці 2.5 ми можемо зробити наступні висновки:
власний капітал підприємства на кінець року збільшився на 32,30% та
становив 2228 тис. грн. Причиною цього є збільшення додаткового капіталу підприємства;
зменшення довгострокових зобов’язань на кінець року на 163 тис. грн. є
причиною зменшення використання підприємством довгострокових джерел фінансування;
поточні зобов’язання підприємства на кінець року збільшились на 112,22 % і становили 2918 тис. грн. Основна причина зміни загальної величини заборгованості і її структури є взаємні неплатежі дебіторів і кредиторів.
2.3.1. Аналіз складу і динаміки власного капіталу
Таблиця 2.6.
Аналіз складу і динаміки власного капіталу
Джерела власного капіталу |
На початок року |
На кінець року |
Зміна за звітний період | |||||
тис.грн |
% | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | ||||
1. Статутний капітал |
- |
- |
- |
- | ||||
2. Пайовий капітал |
272 |
272 |
0 |
0 | ||||
3. Додатковий вкладений капітал |
1392 |
1936 |
544 |
39,08 | ||||
4. Інший додатковий капітал |
- |
- |
- |
- | ||||
5. Резервний капітал |
- |
- |
- |
- | ||||
6. Нерозподілений прибуток (+), непокритий збиток (-) |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
7. Неоплачений капітал |
- |
- |
- |
- |
Продовження табл. 2.6
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
8. Вилучений капітал |
(10) |
(10) |
-20 |
-100 |
Всього власного капіталу |
1684,00 |
2228,00 |
-3912,00 |
-2,32 |
Аналіз складу та динаміки власного капіталу показав, що найбільшу частку власного капіталу займає додатково вкладений капітал. На кінець року він збільшився на 544 тис. грн. і становив 1936 тис. грн.
Пайовий капітал підприємства залишався незмінним і становив 272 тис. грн.
Вилучений капітал зменшивсь на 100% та становив 20 тис. грн. на кінець звітного періоду.