Навчальні цілі:

засвоїти теоретичний матеріал з суті ПДВ. Розглянути основні елементи ПДВ: платники податку на додану вартість, об'єкт оподатковування, ставка податку на додану вартість, дата виникнення податкового зобов'язання по ПДВ. Визначити особливості розрахунку бази оподатковування ПДВ. Облік податкових зобов'язань і податкового кредиту. Надати характеристику податкової декларації з податку на додану вартість. Розглянути пільги з ПДВ. Надати студентам практичні навички щодо розрахунків податку на додану вартість у різноманітних господарських операціях.

План:

1. Платники та об’єкт оподаткування ПДВ.

2. База оподаткування та ставки ПДВ.

3. Порядок нарахуваня ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.

4. Пільги з ПДВ.

5. Податкова накладна та порядок її застосування.

6. Порядок сплати ПДВ до бюджету.

Основні питання для самоконтролю:

1. Загальна характеристика податку на додану вартість.

2. Який закон регламентує порядок сплати ПДВ в Україні?

3. Перелічіть види платників ПДВ.

4. Які операції платників ПДВ є об'єктом оподатковування?

5. Яким чином визначається база оподатковування ПДВ?

6. Яка є ставка оподаткування ПДВ?

7. Охарактеризуйте податкову накладну за ПДВ.

8. Облік податкових зобов'язань.

9. Сутність податкового кредиту з ПДВ.

10. Яким є порядок заповнення податкової декларація з податку на додану вартість.

11. Перелічіть операції, що не є об'єктом оподатковування ПДВ.

12. Назвіть операції, що звільняються від сплати ПДВ.

13. Щодо яких операцій установлена нульова ставка ПДВ?

14. Сплата по ПДВ у бюджет

15. Податковий період з ПДВ

Приклади завдань для розв’язання:

1. Фірма імпортує в Україну партію тютюну вагою 10 тон, за ціною – 6 євро за 1 кг тютюну. Транспортні витрати складають 15,0 тис. євро, страхові виплати – 12,0 тис. євро., витрати на перевантаження – 4,0 тис. євро. Курс 1 євро = 6 грн.. На митному кордоні сплачені: акцизний збір – 55,0 тис. грн.., мито – 40,0 тис.грн, митні збори – 1,5 тис. грн. Які податкові зобов’язання з ПДВ виникають у фірми-імпортера при здійсненні цієї операції?

2. Розрахувати суму ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет, на основі даних:

1. 02.02 – одержана передплата від покупця А– 48000 грн. (у т.ч. ПДВ);

2. 05.02 – одержані матеріали від постачальника Б, вартість яких відноситься до складу валових витрат – 24000 грн. (у т.ч. ПДВ);

3. 13.02 – перераховані кошти постачальнику Б за одержані матеріали – 24000 грн. (у т.ч. ПДВ);

4. 19.02 – перераховані кошти постачальнику В за матеріали, вартість яких не відноситься до складу валових витрат – 7200 грн. (у т.ч. ПДВ);

5. 24.02 – відвантажено продукцію покупцю А – 48000 грн. (у т.ч. ПДВ).

3. Розрахувати суму ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет, на основі даних:

1) 03.05 – відвантажено продукцію покупцю А – 72000 грн. (у т.ч. ПДВ);

2. 10.05 – отримані відсотки по депозитному договору від банка – 3000 (без ПДВ);

3. 12.05 - надійшли кошти від покупця Б, як передплата за продукцію – 36000 грн. (у т.ч. ПДВ)

4. 13.05– перераховані кошти постачальнику В за матеріали, вартість яких відноситься до складу валових витрат – 24000 грн. (у т.ч. ПДВ);

5. 19.05 – перераховані кошти постачальнику Г за матеріали, вартість яких не відноситься до складу валових витрат – 3600 грн. (у т.ч. ПДВ).

4. Костянтинівський скляний завод в квітні 2009 року експортував партію кришталевої продукції на суму 50 тис. дол. США (ціна договірна). Курс 1 дол. США = 8 грн. Матеріальні витрати, пов’язані з виробництвом та реалізацією продукції у квітні 2009 року склали 160 тис. грн. Опишіть взаємини заводу з бюджетом за ПДВ, що виникли під час цієї операції.

5. Машинобудівники реалізували устаткування на суму 1500 тис. грн. за договірними цінами, у тому числі на експорт – 700 тис. грн. У цей же період здійснені матеріальні витрати на 800 тис. грн.. за договірними цінами. Які взаємини з ПДВ виникають з цього приводу у машинобудівної компанії з бюджетом?

6. У квітні 2009 року з Росії була імпортована партія деревини, вартість якої по контракту зовнішньоекономічної діяльності склала 1200 тис. російських рублів. Курс 1 рос. руб. = 0,25 грн.На митному кордоні сплачені: мито – 70,0 тис.грн, митні збори – 2,4 тис. грн. У травні деревина продана кінцевому споживачу в Україні за договірною ціною 2000 тис. грн., при цьому матеріальні витрати з продажу склали 500 тис. грн.. Опишіть взаємовідносини з бюджетом з ПДВ, що виникли під час цієї операції.

7. Торгова компанія мала наступні доходи і витрати (за договірними цінами): у серпні 2009 року закупила товарів на суму 80 тис. грн., у вересні реалізувала їх за договірною ціною 120 тис. грн., витрати на рекламу склали 12 тис. грн., інші матеріальні витрати в квітні склали 4,5 тис. грн. Які взаємини з ПДВ виникли під час цих операцій?

8. Супермаркет мав наступні витрати і доходи (за договірними цінами): у березні 2009р. закупив товарів на суму 30 тис. грн.., у квітні продав їх за 36 тис. грн.., також у квітні здійснив рекламну діяльність для виробників на суму 1000 грн., матеріальні витрати супермаркету в квітні – 2000 грн. Визначити ПДВ до сплати в бюджет, виходячи з умов цієї задачі.

Література: 1, 3-8, 20, 21, 22-31, 36, 39, 42, 46