- •Затверджено
- •Опис навчальної дисципліни
- •2. Мета та завдання навчальної дисципліни
- •Розподіл дисципліни (навчального модуля) за змістовими модулямиі, її обсяг і форми контролю. Денна форма навчання
- •Розподіл дисципліни (навчального модуля) за змістовими модулямиі, її обсяг і форми контролю. Заочна форма навчання
- •4. Розподіл балів за рейтинговою системою оцінювання за видами діяльності
- •5. Плани проведення семінарських занять з кожної теми
- •Назви тем семінарських занять дисципліни «Основи податкової системи» для денної форми навчання наведено у таблиці.
- •Навчальні цілі:
- •Навчальні цілі:
- •Приклади завдань для розв’язання:
- •Семінарське заняття № 3
- •Навчальні цілі:
- •Приклади завдань для розв’язання:
- •Заліковий модуль №2. Прямі податки
- •Навчальні цілі:
- •Основні питання для самоконтролю:
- •Приклади завдань для розв’язання:
- •Навчальні цілі
- •Основні питання для самоконтролю:
- •Навчальні цілі:
- •Приклади завдань для розв’язання:
- •Змістовий модуль 6. Податок з доходів фізичних осіб Навчальні цілі:
- •Основні питання для самоконтролю:
- •Приклади завдань для розв’язання:
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи студентів
- •Заліковий модуль №1 Теоретичні основи оподаткування та непрямі податки
- •Заліковий модуль №2 Прямі податки
- •7. Методичні рекомендації до виконання індивідуальних завдань
- •Теми рефератів для самостійного виконання
- •8. Методи навчання
- •9. Форми та засоби контролю знань студентів
- •10. Перелік питань до підсумкового контролю знань студентів
- •Заліковий модуль №2. Прямі податки
- •11. Шкала оцінювання: національна та ects
- •Методичне забезпечення (навчально-методичні матеріали)
- •13. Рекомендована література Нормативно-правова база:
- •Основна література: Базові підручники:
- •Додаткова література:
Змістовий модуль 6. Податок з доходів фізичних осіб Навчальні цілі:
Засвоїти теоретичний матеріал з суті прибутків фізичних осіб та принципів їх оподаткування. Розглянути суб’єктів оподаткування та платників податку, об’єкт оподаткування податку з доходів фізичних осіб та його ставки. Принципи обчислення та сплати податку з доходів фізичних осіб. Надати характеристику державному реєстру фізичних осіб – платників податку з доходів фізичних осіб. Податковий період сплати податку. Розглянути особливості сплати з доходів фізичних осіб на прибуток муніципальними органами.
Набути практичних навичок щодо розрахунку податку та складання декларацій про річний сукупний оподатковуваний доход
План:
Платники податків з доходів фізичних осіб.
Об’єкт оподаткування, види доходів, що підлягають оподаткуванню.
Ставки та порядок нарахування податку.
Порядок застосування податкової соціальної пільги.
Адміністрування податку. Роль і місце податкового агенту.
Основні питання для самоконтролю:
Історія виникнення оподаткування прибутку фізичних осіб.
Особливості особистого прибуткового оподатковування в розвинутих країнах.
Платники податку з доходів фізичних осіб.
Об'єкти оподатковування податку з доходів фізичних осіб.
Склад загального річного оподатковуваного доходу.
Право на податковий кредит.
Обмеження права на податковий кредит.
Податкові соціальні пільги.
Визначення суми річних податкових зобов'язань.
Порядок складання і представлення декларацій про річний сукупний оподатковуваний доход
Обов'язки і відповідальність підприємств, громадян, посадових осіб щодо сплати податку з доходів фізичних осіб.
Приклади завдань для розв’язання:
Працівнику за місяць нараховано заробітної плати 850 грн. Він написав заяву про надання соціальної податкової пільги. Розрахувати суми податків і зборів та суму заробітної плати, яка підлягає виплаті працівникові.
Працівнику за місяць нараховано заробітної плати 1800 грн. Він написав заяву про надання соціальної податкової пільги. Розрахувати суми податків і зборів та суму заробітної плати, яка підлягає виплаті працівникові.
Працівникові А, який є вдовцем, за місяць нараховано заробітної плати 1200 грн. Він написав заяву про надання соціальної податкової пільги. Працівникові Б, який є інвалідом ІІ групи, за місяць нараховано заробітної плати 850 грн. Він також написав заяву про надання соціальної податкової пільги. Прийняти рішення про надання податкової соціальної пільги та розрахувати суми податків і зборів та суму заробітної плати, яка підлягає виплаті працівникам.
За звітний місяць на підприємстві нарахована заробітна плата:
а) Іванову – 800 грн.;
б) Лєбєдєвій – 800 грн. (є самотньою матір’ю дитини до 18 років);
в) Петрову – 1500 грн. (є вдовцем);
г) Сидоровій – 2500 грн. (має 3 неповнолітніх дітей).
Від робітників отримані заяви про надання соціальної податкової пільги. Розрахувати суми податків і зборів та суму заробітної плати, яка підлягає виплаті працівникам.
Література: 1, 3-6, 15-16, 20, 21, 22-31, 39, 44, 47