Задача 8 Учет расчетов с персоналом по оплате труда.

По данной теме выполняются две задачи. Задача №1 включает начисление заработной платы ООО «Василек» г.Орел, составление расчетно-платежной ведомости, регистре аналитического учета (лицевого счета) и синтетического учета (журнала-ордера №8).

Задание:

1. Заполнить лицевой счет на работника (табельный номер).

2. Составить табель учета использованного рабочего времени.

3. Составить платежную ведомость на выдачу аванса работникам ООО за пер­вую половину месяца (40% от тарифных окладов работникам с по­временной формой оплаты труда; по 600 руб. работникам, находящим­ся на сдельной форме оплаты).

4. Начислить работникам заработную плату за текущий месяц, используя данные таблицы 102.

5. Составить расчет доплат за сверхурочную работу и за работу в праздничный день (таблица 102).

6. Составить расчет отпускных (таблица 99)

7. Начислить пособия по временной нетрудоспособности (таблица 100, 101)

8. Определить размер удержаний налога на доходы физических лиц, используя сведения о работниках.

9. Составить расчетно-платежную ведомость за текущий период.

10. По данным расчетно-платежной ведомости составить бухгалтерские проводки и записать их в журнал ордер №8 по счету «Расчеты с персоналом по оплате труда».

11. Произвести начисление единого социального налога.

12. Составить бухгалтерские проводки и записать их в журнал ордер №5 по счетам расчетов. Работники организации находятся на повременной социальной форме оплаты труда, продавцы – сдельно-премиальной форме оплаты труда.

Дополнительные сведения.

1. Зав. отделом предоставлен очередной отпуск на 24 рабочих дня с 12 марта по 7 апреля включительно за 200__г. Предыдущий отпуск – май 200__г.

Таблица 99

Сведения для начисления отпускных.

Период	Заработная плата руб.	Премия руб.	Сверхурочно руб.	Материальная помощь руб.	Отработано дней
					По графику 5-ти дн. раб. нед.	По графику 6-ти дн. раб. нед.
Декабрь	2100	800	120		20	25
Январь	2100	500	90		20	24
Февраль	2100	500	-	500	18	21,6

2. Бухгалтер-кассир представила листок по временной нетрудоспособности с 1 марта по 3 марта включительно. Непрерывный стаж работы – 7 лет 4 месяца.

Таблица 100

Сведения для начисления пособия по временной нетрудоспособности.

Период	Заработная плата	Премия	Количество рабочих дней
			По графику 5-ти дн. раб. нед.	Фактически отработано
Январь	2100	500	20	20
Февраль	2100	500	20	20

3. Продавец (таб. №008) из-за производственной травмы болел с 5 по 7 марта включительно. До текущего года на данном предприятии не работал.

Таблица 101

Сведения для начисления пособия по временной нетрудоспособности.

Период	Заработная плата	Премия	Количество рабочих дней
			По графику 5-ти дн. раб. нед.	Фактически отработано
Январь	1800	-	20	19
Февраль	2025	225	20	20

Удержания из заработной платы произвести с учетом следующих сведений:

1. Ген. Директор – участник боевых действий в Афганистане. Справка о наличии ребенка 14 лет.

2. Главный бухгалтер – инвалид II группы.

3. Коммерческий директор – справка о наличии двух несовершеннолетних детей (12 и 17 лет).

4. Бухгалтер-кассир – вдова военнослужащего; 1 несовершеннолетний ребенок 8 лет.

5. Старший продавец и экспедитор – справки о наличии по одному несовершеннолетнему ребенку.

6. Рабочий – удостоверение малолетнего узника концлагеря; справка о наличии ребенка- студента 3 курса дневного отделения ОГИЭТ (20 лет).

7. Удержания по инициативе организации:

а) Ген. Директор является плательщиком алиментов – 25%.

б) у продавца (таб. №007) – удержание недостачи от порчи товаров – 210 руб.

в) у экспедитора – удержание подотчетной суммы – 180 руб.

Таблица 102

Штаты, должностные оклады, число отработанных дней, выручка и дополнительные сведения необходимые для начисления заработной платы

Таб. Номер	Должность	Тариф­ный ок­лад / % оплаты	Фактиче­ски отра­ботано дней / Выручка руб.	Отработано дополнительно Сверх­урочно Празд нич-ные		Пре­мия	Нарастающим итогом
				Сверхурочно дата / часы	Празднично дата / часы
							Льготы руб.	Доход руб.	Налог на доходы с физических лиц, руб.
001	Ген. Директор	3800	21		8.03/4,0	25%	1600	8600	910
002	Ком. Директор	3230	20	9.03/2,0	8.03/6,0	25%	2000	7460	710
003	Гл. бухгалтер	3230	21	10.03/3,0		25%	1000	7470	841
004	Бухгалтер-кассир	2100	19	7.03/3,0	8.03/4,0	25%	1600	5200	468
005	Зав, Отделом	2100	6		8.03/8,0	25%	800	5200	572
006	Ст. продавец	/3,5	/68000		8.03/8,0	20%	1400	4960	463
007	Продавец	/3,0	/65000		8.03/8,0	15%	800	4950	540
008	Продавец	/3,0	/58000		8.03/8,0	15%	800	4050	423
009	Экспедитор	1900	19		8.03/6,0	15%	1400	4800	442
010	Рабочий	1000	21	7.03/3,0	8.03/8,0	15%	1600	2800	156

Количество рабочих дней по графику 5-ти дневной рабочей недели – 21; часов – 168.

Среднемесячное количество часов в году – 166,75

17