Приложение 1

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ГОУ ВПО

ОРЛОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ИНСТИТУТ

ЭКОНОМИКИ И ТОРГОВЛИ

Кафедра финансового учета

«Утверждаю»

Декан учетного факультета, доцент

О.А. Шапорова________________

«______» _______________2008 г.

Е.А. Боброва

УЧЕТ В ОРГАНИЗАЦИЯХ, ПРИМЕНЯЮЩИХ СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ

(Сборник задач)

по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

специализация «Бухгалтерский учет, контроль налогообложения и судебно – бухгалтерская экспертиза»

Рекомендовано кафедрой:

Протокол №____________

«____»____________ 2008 г.

Зав. кафедрой___________

Орел 2008

Боброва Е.А. Учет в организациях, применяющих специальные налоговые режимы. Учебное пособие. Сборник задач. Орел: ОрелГИЭТ, 2008.

Рецензенты:

Парушина Н.В. – д.э.н., профессор, заведующая кафедрой экономического анализа и статистики ГОУ ВПО «Орловский государственный институт экономики и торговли»

Лытнева Н.А. – д.э.н., профессор кафедры финансового учета ГОУ ВПО «Орловский государственный институт экономики и торговли»

Учебное пособие содержит задания для проведения практических занятий при изучении курса «Учет в организациях, применяющих специальные налоговые режимы» и контрольные тесты для программированного контроля оценки знаний студентов, и полностью соответствует программам дисциплины. Практикум может быть использован студентами вузов экономических специальностей и слушателями курсов по изучению бухгалтерского учета. Учебный материал основан на применении плана счетов бухгалтерского учета с учетом последних изменений. Задачи подобраны по темам, а внутри темы - по практическим занятиям.

Практикум позволит студентам изучающим бухгалтерский учет, последовательно выполняя задания, изучить особенности учета в организациях, применяющих упрощенную систему налогообложения, налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог и общий режим налогообложения.

© Орловский государственный институт экономики и торговли, 2008

Тема 1: Организационные и методологические основы учета в организациях применяющих специальные налоговые режимы

Задача 1.

1. Составить приказ на утверждение учетной политики и учетную политику на предстоящий отчетный год малого предприятия, осуществляющего производство продукции.

2. В учетной политике отразить моменты признания доходов и расходов.

3. Разработать рабочий план счетов, отвечающий требованиям учетной политики малого предприятия в соответствии с действующим Планом счетов бухгалтерского учета.

Примечание:

1. При разработке учетной политики самостоятельно определить наименование организации, ее организационно-правовую форму собственности, отраслевую принадлежность и вид продукции.

2. Малое предприятие применяет упрощенную систему налогообложения с момента постановки на учет в налоговых органах

3. В качестве объекта налогообложения определены доходы, уменьшенные на величину расходов

Задача 2.

1. Составить приказ на утверждение учетной политики и учетную политику на предстоящий отчетный год малого предприятия, осуществляющего торговую деятельность.

2. В учетной политике отразить моменты признания доходов

3. Разработать рабочий план счетов, отвечающий требованиям учетной политики малого предприятия в соответствии с действующим Планом счетов бухгалтерского учета

Примечание:

1. При разработке учетной политики самостоятельно определить наименование организации, ее организационно-правовую форму собственности.

2. Малое предприятие осуществило переход на упрощенную систему налогообложения с общей системы налогообложения

3. В качестве объекта налогообложения определены доходы

Задача 3.

1. Составить приказ на утверждение учетной политики и учетную политику на предстоящий отчетный год малого предприятия, осуществляющего бытовые услуги.

2. В учетной политике отразить моменты признания доходов и расходов

3. Разработать рабочий план счетов, отвечающий требованиям учетной политики малого предприятия в соответствии с действующим Планом счетов бухгалтерского учета.

Примечание:

1. При разработке учетной политики самостоятельно определить наименование организации, ее организационно-правовую форму собственности, вид услуг.

2. Малое предприятие осуществило переход на режим единого налога на вмененный доход с общей системы налогообложения

Задача 4.

1. Составить приказ на утверждение учетной политики и учетную политику на предстоящий отчетный год малого предприятия, осуществляющего производство сельскохозяйственной продукции.

2. В учетной политике отразить моменты признания доходов и расходов.

3. Разработать рабочий план счетов, отвечающий требованиям учетной политики малого предприятия в соответствии с действующим Планом счетов бухгалтерского учета.

Примечание:

1. При разработке учетной политики самостоятельно определить наименование организации, ее организационно-правовую форму собственности, отраслевую принадлежность и вид продукции.

2. Малое предприятие осуществило переход на единый сельскохозяйственный налог с общей системы налогообложения

3. В качестве объекта налогообложения определены доходы, уменьшенные на величину расходов

Упражнение 1

1. В целях организации бухгалтерского учета малого предприятия составить рабочий план счетов.

2. Составить приказ на утверждении рабочего Плана счетов бухгалтерского учета.

Примечание:

1. Основным видом деятельности является производство пластиковых окон на собственном оборудовании в арендованном помещении. Продукция реализуется через комиссионера, для производства используются комплектующие 3-х видов (стеклопакеты, пластиковые рамы и фурнитура).

2. Малое предприятие применяет общую систему налогообложения

Упражнение 2

1. В целях организации бухгалтерского учета малого предприятия составить рабочий план счетов.

2. Составить приказ на утверждении рабочего Плана счетов бухгалтерского учета.

Примечание:

1. Организационно-правовая форма собственности организации – общество с ограниченной ответственностью. Основным видом деятельности является оптовая торговля двумя видам товаров (ботинки и сумки) в собственном помещении. Товары приобретаются в месте нахождения организации и реализуются только в черте региона.

2. Малое предприятие применяет упрощенную систему налогообложения

Упражнение 3

1. В целях организации бухгалтерского учета малого предприятия составить рабочий план счетов.

2. Составить приказ на утверждении рабочего Плана счетов бухгалтерского учета.

Примечание:

1. Организация занимается оптовой торговлей канцтоварами в собственном помещении, товары импортируются от двух поставщиков. Фактическая себестоимость импортируемых товаров имеет сложную структуру.

2. Малое предприятие осуществило переход на упрощенную систему налогообложения с общей системы налогообложения

Упражнение 4

1. Составить элементы учетной политики малого предприятия, позволяющие учесть специфику его деятельности

Примечание:

1.Малое предприятие приобретает товары по договору комиссии для комитента, движение товаров осуществляется через предприятие. При приобретении товаров предприятие несет расходы, связанные с их покупкой, которые впоследствии компенсируются ей комитентом.

2. Малое предприятие применяет общую систему налогообложения

Упражнение 5

1. Составить элементы учетной политики малого предприятия, позволяющие учесть специфику его деятельности

Примечание:

1. Предприятие занимается производством сельскохозяйственной продукции (продукции животноводства)

2. Малое предприятие применяет общую систему налогообложения