2. Співпраця Державної казначейської служби і Державної фіскальної служби України.

Порядок взаємодії органів Державної фіскальної служби та органів Державної казначейської служби України в процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями (затверджено Наказом Міністерства доходів і зборів України, Міністерства фінансів України 04.12.2013 № 760/1031) регламентує взаємовідносини органів Державної фіскальної служби (органи ДФСУ) та органів Державної казначейської служби України (органи Казначейства) в процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями і встановлюється з метою забезпечення повноти надходжень до бюджетів та здійснення в межах повноважень контролю за надходженнями до бюджетів податків і зборів та інших платежів, у тому числі контролю за погашенням заборгованості за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі.

Для забезпечення повноти надходжень платежів до бюджетів усіх рівнів згідно зкласифікацією доходів бюджету органи ДФСУ відповідно до порядків, встановлених чинним законодавством щодо казначейського обслуговування доходів та інших надходжень державного та місцевих бюджетів, до 01 грудня кожного року подають відповідним органам Казначейства в електронному вигляді списки платників податків, які перебувають на податковому обліку в кожному районі (місті), за:

• юридичними особами та їх філіями;

• фізичними особами - підприємцями.

Списки платників податків, у тому числі включених до Реєстру великих платників податків відповідно до законодавства України, повинні містити: найменування або прізвище, ім’я та по батькові платника податків, ідентифікаційний код за ЄДРПОУ, або реєстраційний номер облікової картки платника податків, або серію та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний орган ДФСУ і мають відмітку у паспорті), коди класифікації доходів бюджету.

У разі виникнення змін у списках платників податків, у тому числі включених до Реєстру, органи ДФСУ протягом двох тижнів від виникнення зазначених змін подають доповнення до первинних списків.

У разі виникнення змін у складі та/або розташуванні органів ДФСУ такі органи протягом двох тижнів з дня виникнення зазначених змін подають відповідну інформацію до Державної казначейської служби України.

Після прийняття закону про Державний бюджет України на відповідний рік та затвердження місцевих бюджетів у разі зміни переліку видів надходжень, що зараховуються до державного та місцевих бюджетів, в органах Казначейства відкриваються (перевідкриваються) рахунки для зарахування доходів бюджетів, надходжень в частині повернення до бюджетів бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, у тому числі залучених державою (Верховною Радою Автономної Республіки Крим, міськими радами) або під державні (місцеві) гарантії, у порядку, визначеному центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної бюджетної політики.

Інформація про реквізити відкритих (перевідкритих) рахунків за надходженнями, операції на яких здійснюватимуться не раніше 10 робочих днів від дати їх відкриття (перевідкриття), надається органами Казначейства відповідним органам ДФСУ, Казначейством України - ДФСУ (у частині рахунків, відкритих на балансі Казначейства України) протягом 3 робочих днів з дня відкриття (перевідкриття) рахунків за надходженнями.

Інформація про відповідність символу звітності коду класифікації доходів бюджету подається Казначейством України до ДФСУ протягом 3 робочих днів з дня відкриття (перевідкриття) рахунків за надходженнями.

Інформація про перенесення залишків коштів на нові рахунки з обліку надходжень бюджетів подається Казначейством України - ДФСУ протягом 5 робочих днів з дня відкриття (перевідкриття) рахунків за надходженнями.

Територіальні органи ДФСУ повідомляють реквізити аналітичних рахунків платникам податків.

Щомісяця, не пізніше третього робочого дня місяця, що настає за звітним, Казначейство України надає ДФСУ уточнений «Звіт про виконання державного бюджету за доходами та іншими надходженнями» станом на 1-е число.

Щомісяця, не пізніше 12-го числа місяця, що настає за звітним, Казначейство України надає ДФСУ уточнений «Звіт про виконання місцевих бюджетів за доходами»  в розрізі бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя.

Після введення в дію системи дистанційного обслуговування клієнтів "Клієнт казначейства - Казначейство" інформація, зазначена в пунктах 6-8 цього Порядку, формується органами ДФСУ за допомогою зазначеної системи.

Казначейство України щомісяця до 10-го числа місяця, що настає за звітним, надає ДФСУ інформацію в паперовому вигляді щодо зарахування коштів в іноземній валюті на погашення заборгованості за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі, в розрізі боржників, територій та кодів бюджетної класифікації.

Щомісяця, не пізніше 4-го числа місяця, що настає за звітним, органи Казначейства проводять звірку доходів за кодами класифікації доходів бюджету з відповідними органами ДФСУ на підставі «Звітів про виконання державного бюджету за доходами та іншими надходженнями»  і «Звітів про виконання місцевих бюджетів за доходами» та відомостей розподілу коштів станом на 1-е число місяця, що настає за звітним. За результатами звірки складається акт звірки за формою згідно з додатком 5 до цього Порядку.

Казначейство України та ДФСУ проводять звірки надходжень платежів, контроль за справлянням яких покладено на ДФСУ, до державного бюджету та бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя щомісяця, не пізніше 20-го числа місяця, що настає за звітним. Зазначені звірки проводяться на підставі «Звітів про виконання державного бюджету за доходами та іншими надходженнями» і «Звітів про виконання місцевих бюджетів за доходами». За результатами складається акт звірки надходжень платежів до державного та місцевих бюджетів за формою згідно з додатком 6 до цього Порядку.

Щомісяця, не пізніше 5-го числа місяця, що настає за звітним, ДФСУ проводить з Казначейством України звірку надходжень до державного бюджету митних платежів в іноземній валюті в розрізі кодів класифікації доходів бюджету та кодів валюти станом на 1-е число місяця, що настає за звітним, результати якої оформлюються актом звірки надходження до державного бюджету митних платежів в іноземній валюті за формою згідно з додатком 7 до цього Порядку.

Акти звірок оформлюються у 2-х примірниках:

1. перший – для Казначейства України;

2. другий – для ДФСУ.

Довідник адміністративно-територіальних одиниць України (додаток 8) у електронному вигляді надається Казначейством України ДФСУ. У разі виникнення змін у довіднику адміністративно-територіальних одиниць України Казначейство України протягом двох тижнів надає ДФСУ оновлений файл довідника адміністративно-територіальних одиниць України.

У разі внесення змін до переліку територіальних органів ДФСУ протягом трьох робочих днів з дня виникнення зазначених змін ДФСУ надає відповідну інформацію Казначейству України.

Щомісяця, до кінця місяця, що настає за звітним, територіальні органи Казначейства надають у паперовому вигляді відповідним територіальним органам ДФСУ інформацію про стан простроченої заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі, в порядку, встановленому законодавством.

Щомісяця, до кінця місяця, що настає за звітним, територіальні органи Казначейства надають у паперовому вигляді відповідним територіальним органам ДФСУ подання за формою згідно з додатком 1 до Порядку обліку заборгованості, в тому числі простроченої, перед державою за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками/фінансовою допомогою, наданими Міністерством фінансів у 1993-1998 роках, нарахування пені та списання безнадійної заборгованості, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 02 березня 2011 року № 174, щодо:

простроченої заборгованості перед державним бюджетом за бюджетними позичками, фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі, на суму заборгованості з основного боргу, відсотків та пені, нарахованої на таку заборгованість, станом на 1-е число поточного місяця у національній валюті з обов’язковим зазначенням кодів бюджетної класифікації, на які повинні зараховуватись суми простроченої заборгованості за кожним її видом;

простроченої заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, заборгованості з основного боргу, відсотків, плати за надання гарантій та пені, нарахованої на таку заборгованість, станом на 1-е число поточного місяця у національній валюті та валюті кредиту з обов’язковим зазначенням кодів бюджетної класифікації, на які повинні зараховуватись суми простроченої заборгованості за кожним її видом.

Органами Казначейства оформлюються подання на стягнення з боржників простроченої заборгованості за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі, облік якої здійснюють органи Казначейства, крім заборгованості, яка обліковується як безнадійна, та/або за ліквідованими боржниками, або за боржниками, по яких прийнято рішення вищими спеціалізованими судами, Верховним Судом України щодо відмови у стягненні заборгованості.

Щодо заборгованості за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі, яка обліковується як безнадійна, та/або за ліквідованими боржниками, або за боржниками, по яких прийнято рішення вищими спеціалізованими судами, Верховним Судом України щодо відмови у стягненні заборгованості, органи Казначейства щомісяця, до кінця місяця, що настає за звітним, надають у паперовому вигляді відповідним територіальним органам ДФСУ інформацію згідно з цим пунктом.

Про вжиті заходи щодо стягнення простроченої заборгованості територіальні органи ДФСУ щокварталу та за підсумками року не пізніше 20-го числа місяця, що настає за звітним періодом, інформують відповідні територіальні органи Казначейства з наданням копій документів (постанови, ухвали, рішення суду тощо).

У разі ліквідації, реорганізації (шляхом злиття, приєднання, поділу, виділення, перетворення), зміни місцезнаходження боржника відповідні територіальні органи ДФСУ у місячний строк інформують у паперовому вигляді територіальні органи Казначейства.