- •Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України
- •1. Методичні рекомендації щодо здійснення аналізу конкретних ситуаційних завдань (Case method) з тем дисципліни «Основи оподаткування»
- •2. Приклад розв'язання ситуаційного завдання з теми №5 «Теоретико–методологічні засади класифікації податків» та його презентації Ситуаційне завдання
- •Відповідь на ситуаційне завдання
- •3. Ситуаційні завдання Модуль 1. Наука про податки як складова фінансової науки Змістовий модуль 1. Історичний процес розвитку науки про податки
- •Дати відповідь на теоретичні питання:
- •Ситуаційні завдання
- •Дати відповідь на теоретичні питання:
- •Ситуаційні завдання
- •Змістовий модуль 2. Теоретичні складові розвитку оподаткування
- •Дати відповідь на теоретичні питання:
- •Ситуаційні завдання
- •Дати відповідь на теоретичні питання:
- •Ситуаційні завдання
- •Структура податків в Україні на фактори виробництва
- •Структура податків в Україні
- •Модуль 2. Система оподаткування та податкова політика Змістовий модуль 3. Теоретико – правові засади формування податкової системи та податкової політики
- •Дати відповідь на теоретичні питання:
- •Ситуаційні завдання
- •Структура прибуткових податків в Україні
- •Структура непрямих податків в Україні
- •Динаміка ввп та доходів Зведеного бюджету України
- •Дати відповідь на теоретичні питання:
- •Ситуаційні завдання
- •Дати відповідь на теоретичні питання:
- •Ситуаційні завдання
- •Динаміка ввп та доходів Зведеного бюджету України
- •Динаміка ввп та податкових надходжень від юридичних осіб до Зведеного бюджету України
- •Динаміка ввп та податкових надходжень від домашніх господарств до Зведеного бюджету України
- •Динаміка доходів населення та податкових платежів в Україні
- •Змістовий модуль 4. Сучасні податкові системи зарубіжних країн
- •Дати відповідь на теоретичні питання:
- •Ситуаційні завдання
- •Дати відповідь на теоретичне питання:
- •Ситуаційні завдання
- •4. Список рекомендованої літератури
- •Збірник ситуаційних завдань (Case method) Основи оподаткування Дулік Тетяна Олександрівна
Структура прибуткових податків в Україні
Показник (млн. грн.) |
Роки | ||||||
20ХХ |
20ХХ |
20ХХ |
20ХХ |
20ХХ |
20ХХ |
20ХХ | |
Податок на прибуток підприємств |
568,3 |
683,4 |
896,9 |
1581,2 |
1853,6 |
3499,3 |
3927,4 |
Податок з доходів фізичних осіб |
574,1 |
820,6 |
1002,5 |
1237,9 |
1223,4 |
1623,9 |
2072,7 |
Всього податкових надходжень |
2339,2 |
2360,6 |
2771,9 |
3310,8 |
4031,8 |
6967,7 |
7768,6 |
Завдання 2. Перехід на спрощену систему оподаткування (сплату єдиного податку) в Україні започатковано з 1 січня 1999р. Поясніть мотиви. Охарактеризуйте єдиний податок під кутом зору принципів оподаткування.
Завдання 3. За наведеними даними у табл. 4. обчисліть щорічну питому вагу податку на додану вартість, акцизного податку та мита у податкових надходженнях до державного бюджету. Складіть таблицю та зробіть відповідні висновки щодо впливу кожного з них на формування податкових надходжень.
Таблиця 4.
Структура непрямих податків в Україні
Показник (млн. грн.) |
Роки | ||||||
20ХХ |
20ХХ |
20ХХ |
20ХХ |
20ХХ |
20ХХ |
20ХХ | |
Податок на додану вартість |
368,5 |
583,2 |
856,2 |
781,3 |
953,4 |
991,3 |
927,5 |
Акцизний податок |
74,5 |
82,5 |
102,4 |
123,1 |
93,4 |
103,9 |
72,7 |
Мито |
57,1 |
20,6 |
52,5 |
37,9 |
23,4 |
16,9 |
20,7 |
Всього податкових надходжень |
3115,5 |
3345,3 |
3429,1 |
3527,2 |
3940,6 |
4834,1 |
5432,9 |
Завдання 4.
На основі статистичних даних, зображених у табл. 5., визначте питому вагу податкових та неподаткових надходжень у доходах зведеного бюджету та у ВВП протягом 20ХХ – 20ХХрр. Складіть таблицю та зробіть відповідні висновки.
Таблиця 5.
Динаміка ввп та доходів Зведеного бюджету України
№ |
Показники (млрд. грн.) |
20ХХр. |
20ХХр. |
20ХХр. |
20ХХр. |
20ХХр. |
20ХХр. |
1 |
ВВП |
170,1 |
204,2 |
225,8 |
267,3 |
345,9 |
418,5 |
2 |
Доходи бюджету в т.ч. |
49,1 |
54,9 |
62,0 |
75,3 |
91,5 |
131,8 |
3 |
податкові надходження |
30,5 |
36,3 |
40,6 |
46,1 |
52,3 |
76,8 |
4 |
неподаткові надходження |
18,6 |
18,6 |
21,4 |
29,2 |
39,2 |
55 |
Тема |
Зміст та навчальні елементи теми |
Тема 7. Податкова політика держави
|
Зміст поняття «податкова політика». Головні критерії податкової політики. Завдання та напрямки податкової політики. Податкова політика як складова фіскальної політики держави. Фактори, що визначають напрямки і характер податкової політики. Типи податкової політики. Податкова політика, що характеризується високим, низьким, суттєвим рівнями оподаткування. Податкова політика в умовах дефіцитності бюджету та інфляції. Класифікація принципів податкової політики. Загальні та специфічні принципи податкової політики. Наукові теорії про податкове регулювання. Суть податкового регулювання. Цілі та роль податкового регулювання економіки. Інструменти податкового регулювання. Основні напрямки впливу податкових важелів. Податкові важелі прискорення економічного зростання та стимулювання інвестицій. Завдання сучасної податкової політики України, напрямки та фактори, що визначають її характер. |
Ключові терміни та поняття |
податкова політика, фіскальна політика, економічна політика, дискреційна фіскальна політика, рестрикційна (обмежувальна) фіскальна політика, критерії податкової політики, напрямки податкової політики, принципи податкової політики, податкове регулювання ринку, податкове стимулювання, податкові важелі прискорення економічного зростання. |
Мета: |
- закріплення та систематизація теоретичних знань студентів з питань теми №7; - розвиток творчого підходу та формування професійних навичок на основі вирішення ситуаційних завдань теми №7, модуля 2, змістового модуля 3; - аналіз податкової політики держави в наступних аспектах: - зміст поняття «податкова політика»; - типи податкової політики; - завдання сучасної податкової політики України, напрямки та фактори, що визначають її характер. |