Дати відповідь на теоретичні питання:

1. У чому полягає відмінність між поглядами на сутність і необхідність податків видатних науковців минулих століть?

2. Що являють собою податки ? Дайте їх визначення.

3. Назвіть і охарактеризуйте функції податків.

4. У чому полягає суть фіскальної функції податків та який механізм її реалізації?

5. У чому полягає суть регулюючої функції податків та який механізм її реалізації?

Ситуаційні завдання

На основі аналізу та розв’язання ситуаційних завдань

Необхідно дати відповідь на питання:

 У чому полягає відмінність між поглядами на сутність і необхідність податків видатних науковців минулих століть?

 Що являє собою «податкова ціна» суспільного блага і чим вона відрізняється від ціни на товари індивідуального споживання?

Завдання 1. В чому сенс заміни під час Великої Французької революції терміну „impôt” (податок) терміном „contribution” (внесок)? Якими соціальними і політичними мотивами була викликана така заміна? Чи може мати місце така заміна в системі оподаткування України?

Завдання 2. Представнику італійської школи фінансової науки Антоніо Де Віті Де Марко (1858–1943) належить робота “Теоретичні основи економіки державних фінансів”. Уявіть, що вам запропонували курсову або дипломну роботу на тему “Економіка оподаткування”. Який зміст ви б вклали в дане поняття ? Чим зміст такої роботи відрізняється від теми “Податкова система”?

Завдання 3. В чому полягає новизна вчення про податки Е. Ліндаля та К. Вікселля? В яких положеннях їхня теоретична інтерпретація оподаткування відрізняється від концепцій вітчизняних учених-фінансистів?

Завдання 4. Засновниками фінансової науки в Німеччині були камералісти, в Італії та Англії – меркантилісти, у Франції – фізіократи. Поясніть, чим відрізняються ці школи економічної думки в поглядах на оподаткування. В чому полягають заслуги камералістів перед наукою адміністрування податків?

Змістовий модуль 2. Теоретичні складові розвитку оподаткування

Тема	Зміст та навчальні елементи теми
Тема 4. Термінологія оподаткування та основні елементи податку	Термінологія оподаткування: загальна характеристика, напрями використання та її значення у системі оподаткування. Загальна характеристика елементів податку та їх класифікація на обов’язкові й факультативні. Характеристики обов’язкових елементів податку: суб’єктів, об’єктів, бази оподаткування, джерела сплати податку, одиниці оподаткування, податкової ставки, податкової квоти, податкового періоду, порядку розрахунку податку, порядку і термінів сплати податку. Характеристики факультативних елементів податку: податкових пільг, відповідальності за несплату чи несвоєчасну сплату податків, порядку примусового стягнення податків. Визначення поняття «суб’єкт оподаткування» та його класифікація на: «платників податку», «податкових агентів». Поділ платників податку на формальних (законодавчо визначені: юридичні та фізичні особи (резиденти, нерезиденти)) та реальних (носії). Критерії визначення податкового статусу юридичних осіб: місце реєстрації, юридична адреса, місце здійснення центрального управління і контролю, місце здійснення поточного управління, ділова мета. Критерії визначення податкового статусу фізичних осіб: фізична присутність особи на території даної країни, місце розташування постійного житла, центр життєвих інтересів, місце переважного проживання, громадянство, домовленість компетентних органів. Визначення поняття «об’єкт оподаткування» та його класифікація на: доходи, майно, операції з поставки товарів, робіт, послуг. Вимоги до визначення об’єктів оподаткування: стабільність, піддавання чіткому обліку, безпосереднє відношення до платника. Визначення поняття «податкова ставка». Методи встановлення податкових ставок. Класифікація податкових ставок відповідно до виду діяльності платника. Класифікація податкових ставок за методом установлення: тверді й процентні ставки. Види процентних ставок: пропорційні, прогресивні та регресивні, їх комбінації. Проста й складна прогресії оподаткування. Визначення поняття «податкові пільги» та їх класифікація. Класифікація податкових пільг за видами та формами. Види податкових пільг (податкові вирахування, податкові знижки, податковий кредит) та їх характеристики. Форми податкових пільг (неоподатковуваний мінімум, вирахування з об’єкта оподаткування окремих його елементів, звільнення від сплати податку окремих категорій платників, зниження податкової ставки, вирахування з податкового окладу, цільові податкові пільги) та їх характеристики. Класифікація податкових пільг: за сферою застосування (загальні або повні, специфічні або часткові); за терміном надання (постійні, тимчасові, надзвичайні) за призначенням (стимулюючі, підтримуючі).
Ключові терміни та поняття	суб’єкт податку (платник податку), носій податку, об’єкт оподаткування, джерело сплати податку, одиниця оподаткування, податкова ставка, базова ставка, знижена ставка, підвищена ставка, податкова квота, податкові пільги, тверді податкові ставки, процентні податкові ставки, види процентних ставок (пропорційні, прогресивні та регресивні), комбінації процентних ставок (проста й складна прогресія).
Мета:	- закріплення та систематизація теоретичних знань студентів з питань теми №4; - розвиток творчого підходу та формування професійних навичок на основі вирішення ситуаційних завдань теми №4, модулю 1, змістового модулю 2; - аналіз термінології оподаткування та основні елементи податку в наступних аспектах: - загальна характеристика елементів податку та їх класифікація на обов’язкові й факультативні; - характеристики обов’язкових елементів податку; - характеристики факультативних елементів податку.