Дати відповідь на теоретичне питання:
1. Визначте загальні риси систем оподаткування в країнах ринкової економіки.
Ситуаційні завдання
На основі аналізу та розв’язання ситуаційних завдань
Необхідно дати відповідь на питання:
Яка роль податкових надходжень у формуванні доходів бюджету окремих зарубіжних країн?
Який рівень бюджетної централізації ВВП за допомогою податків окремих зарубіжних країн?
Завдання 1. Німецька система оподаткування дає ґрунт для запитань: який із способів найбільш ефективний для стимулювання зниження забруднення навколишнього середовища: податки, штрафи, заборони, кількісні обмеження? Якщо змінити розрахунок податку на автомобілі з обсягу двигуна на кількість шкідливих викидів, – які інноваційні та технологічні процеси може стимулювати такий податок? Аргументуйте відповіді.
Завдання 2. У Німеччині справляють 21 так званих квазі-податків цільового призначення (збір для обслуговування осіб з тяжкими фізичними недоліками, „вугільний пфенінг” та ін.). Аргументуйте своє відношення до такого типу оподаткування.
Завдання 3. Якими соціально-економічними факторами обумовлене справляння зборів за перевищення лімітів виробництва молока в Німеччині? З яких міркувань надходження від даного збору зараховуються в бюджет ЄС?
Завдання 4. У Канаді існує система комбінованих федерально-провінційних податків, коли провінційні податки вираховуються в певній процентній долі від федеральних податків при єдиному адміністративному процесі справляння. В чому полягає сенс такої системи? Як, по-вашому, впливає вона на регіональні та загальнонаціональні інтереси?
Завдання 5. Коли б вам прийшлося бути експертом пропозиції щодо використання податкових пільг для тих галузей економіки, де створюються нові робочі місця, які галузі ви б запропонували для України (за канадським прикладом)? Якщо так, то чому ви думаєте, що одні галузі господарства мають бути поставлені в привілейоване становище в порівнянні з іншими?
Завдання 6. Республіканська партія США виступає за “економіку пропозиції”, демократична – за “економіку попиту”. В чому полягає їх зміст, які соціальні сили підтримують ці партії, на якій стороні ваші переконання? Яка соціальна підтримка населення з низькими доходами здійснюється при їх оподаткуванні з боку українського уряду?
Завдання 7. У США діє система закріплених доходів (всі існуючі податки закріплені за певними бюджетами), у Німеччині – система регулюючих доходів, коли основні податки в певній пропорції розподіляються між федеральним, земельними і місцевими бюджетами. Порівняйте і прокоментуйте.
Завдання 8. В США не запровадили податок на додану вартість під тиском доводів, що ПДВ – регресивний податок і шкідливий для міжнародної торгівлі американськими товарами. Поясніть.
4. Список рекомендованої літератури
Податковий кодекс України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями.
Бюджетний кодекс України від 08 липня 2010 року № 2456-VI зі змінами та доповненнями.
Андрущенко В.Л., Данілов О.Д. Податкові системи зарубіжних країн: Навчальний посібник. – К.: Комп’ютер прес, 2004. – 300 с.
Бечко П.К., Захарчук О.А. Основи оподаткування: навч. посіб. К.: Центр учбової літератури, 2009. – 168 с.
Буряк П.Ю., Беркита К.Ф., Ярема Б.П. Податкова система: Теорія і практика застосування активних методів навчання: Навч. посібник. – Львів.: ЛДФЕІ, 2003. – 208 с.
Василик О.Д. Податкова система України: Навчальний посібник. – К.:НІОС. – 2004.-448 с.
Іванов Ю.Б., Крисоватий А.І., Десятнюк О.М. Податкова система. Підручник. - К.: Атака, 2006. – 920 с.
Захожай В.Б., Литвиненко Я.В., Захожай К.В., Литвиненко Р.Я. Система оподаткування та податкова політика: Навч. посібник/Під заг. ред. В.Б. Захожая, Я.В. Литвиненка. – К.: Центр навчальної літератури, 2006. – 468 с.
Нечай Н. В. Нариси з історії оподаткування.- К.: “Вісник податкової служби України”, 2002.- 144 с.
Оподаткування в Україні: Навч. посіб. /Дєєва Н.М., Редіна Н.І., Дулік Т.О., Александрюк Т.Ю. та ін.; За ред. Н.І. Редіної. – К.: Центр учбової літератури, 2009. – 544 с.
Петти В. Трактат о налогах и сборах. Антология экономической классики / В. Петти. – М.: МП «ЭКОНОВ», «КЛЮЧ», 1993. – 475 с.
Податкова система України: Підручник / В.М.Федосов, В.М.Опарін, Г.О.П’ятаченко та ін.; за ред. В.М.Федосова. – К.: Либідь, 1994. – 464с.
Рикардо Д. Начала политической экономии и налогового бремени // Антология экономической классики / Д. Рикардо.Т1. - М.: ЭКОНОВ,1992. – С. 397-460.
Соколовська А.М. Основи теорії податків. – К.: Кондор, 2010. – 326с.
Соколовська А.М. Податкова система України: Теорія та практика становлення. – К.: НДФІ, 2004. – 372с.
Статистичний щорічник України за 2009 рік. / [За ред Г.О. Осауленка]. – К.: Державний комітет статистики України, 2010 р. – 572 с.
Сайт ЛІГА: ЗАКОН: http: //www.Iiga.netCB – версія системи.
Сайт ДПС України: http: //www.sta.gov.ua.
Сайт Журналу „Вісник податкової служби України”: http: //www.visnuk.com.ua.
Додаток А
Додаток Б
Додаток В
Об’єктом контролю є рівень знань, виявлений студентом у відповідях при обговоренні проблемних питань та конкретних ситуаційних завдань, а саме:
- розуміння, ступінь засвоєння теорії та методології проблем, що обговорюються;
- обізнаність з основною та додатковою літературою з питань, що обговорюються;
- уміння поєднувати теорію з практикою;
- логіка, структура, стиль викладу матеріалу, вміння здійснювати узагальнення інформації.
Додаток Ґ
Додаток Д
Рис. 1. Частка ВВП, що перерозподіляється через зведений бюджет України у 1992 – 2011 рр.
Додаток Ж
Рис. 2. Частка ВВП, що перерозподіляється через зведений бюджет України у 1992 – 2011 рр.
Додаток З
Рис. 3. Показники формування доходної частини Державного бюджету України у 2006 - 2011 рр. та прогнозу на 2012 р. *
Додаток К
Рис. 4. Показники формування доходної частини місцевих бюджетів України у 2006 – 2011 рр.
Додаток Л
Додаток М
Додаток Н
Додаток П
Додаток Р
- по-перше, прямі податки дають реальну можливість встановити пряму залежність між доходами платника та його платежами в бюджет;
- по-друге, прямі податки виступають важливим дійовим фінансовим регулятором економічних процесів (інвестицій, нагромадження капіталу, сукупного споживання, ділової активності, підприємництва тощо), а також регулюють доходи юридичних і фізичних осіб, на відміну від непрямих, які впливають на ціну товарів;
- по-третє, прямі податки сприяють розподілу податкового тягаря таким чином, що значні податкові витрати мають ті члени суспільства, в яких більш високі доходи;
- по-четверте, прямі податки справляють значний вплив на саму державу, яка повинна забезпечити сприятливі умови для ефективного розвитку виробництва, адже якщо обсяг вітчизняного виробництва продукції зростає, то більшими стають надходження до бюджету;
- по-п’яте, система стягнення прямих податків коштує дешевше ніж система стягнення непрямих.
Додаток С
Продовження додатку С
