- •Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України
- •1. Методичні рекомендації щодо здійснення аналізу конкретних ситуаційних завдань (Case method) з тем дисципліни «Основи оподаткування»
- •2. Приклад розв'язання ситуаційного завдання з теми №5 «Теоретико–методологічні засади класифікації податків» та його презентації Ситуаційне завдання
- •Відповідь на ситуаційне завдання
- •3. Ситуаційні завдання Модуль 1. Наука про податки як складова фінансової науки Змістовий модуль 1. Історичний процес розвитку науки про податки
- •Дати відповідь на теоретичні питання:
- •Ситуаційні завдання
- •Дати відповідь на теоретичні питання:
- •Ситуаційні завдання
- •Змістовий модуль 2. Теоретичні складові розвитку оподаткування
- •Дати відповідь на теоретичні питання:
- •Ситуаційні завдання
- •Дати відповідь на теоретичні питання:
- •Ситуаційні завдання
- •Структура податків в Україні на фактори виробництва
- •Структура податків в Україні
- •Модуль 2. Система оподаткування та податкова політика Змістовий модуль 3. Теоретико – правові засади формування податкової системи та податкової політики
- •Дати відповідь на теоретичні питання:
- •Ситуаційні завдання
- •Структура прибуткових податків в Україні
- •Структура непрямих податків в Україні
- •Динаміка ввп та доходів Зведеного бюджету України
- •Дати відповідь на теоретичні питання:
- •Ситуаційні завдання
- •Дати відповідь на теоретичні питання:
- •Ситуаційні завдання
- •Динаміка ввп та доходів Зведеного бюджету України
- •Динаміка ввп та податкових надходжень від юридичних осіб до Зведеного бюджету України
- •Динаміка ввп та податкових надходжень від домашніх господарств до Зведеного бюджету України
- •Динаміка доходів населення та податкових платежів в Україні
- •Змістовий модуль 4. Сучасні податкові системи зарубіжних країн
- •Дати відповідь на теоретичні питання:
- •Ситуаційні завдання
- •Дати відповідь на теоретичне питання:
- •Ситуаційні завдання
- •4. Список рекомендованої літератури
- •Збірник ситуаційних завдань (Case method) Основи оподаткування Дулік Тетяна Олександрівна
Дати відповідь на теоретичні питання:
У чому полягає сутність прямих податків? Назвіть їх види.
У чому полягає сутність непрямих податків? Назвіть їх види.
Відповідно до класифікації податків назвіть їх види, які належать до кожної з груп.
Ситуаційні завдання
На основі аналізу та розв’язання ситуаційних завдань
Необхідно дати відповідь на питання:
Чому класифікація податків на прямі та непрямі піддається критиці у наукових колах?
Яка офіційна класифікація податків застосовується в Україні? Чим вона відрізняється від класифікації податків ОЕСР, МВФ? Чи можна її застосовувати в Україні?
Завдання 1. При запровадженні певного податку законодавці мають враховувати фіскальні, економічні, соціальні, етичні, політичні й адміністративні фактори. Поясніть їх зміст. Знайдіть суперечливі ефекти в дії названих факторів.
Завдання 2. За наведеними даними у табл. 1. та відповідно до класифікації податків визначте ознаку цієї класифікації та вплив кожної групи податків на формування доходів бюджету. Зробіть відповідні висновки.
Таблиця 1.
Структура податків в Україні на фактори виробництва
Показник (%) |
20ХХр. |
20ХХр. |
20ХХр. |
20ХХр. |
20ХХр. |
20ХХр. |
Праця та підприємництво |
51,9 |
66,8 |
72,4 |
87,2 |
78,1 |
74,9 |
Капітал (майно) |
10,5 |
12,1 |
11,7 |
11,2 |
9,9 |
7,8 |
Природні ресурси |
17,9 |
12,6 |
12,6 |
14,9 |
11,6 |
14,3 |
Податки на споживання |
19,7 |
8,5 |
3,3 |
-13,3 |
0,4 |
3,0 |
Всього |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
Завдання 3. За наведеними даними у табл. 2. та відповідно до класифікації податків на прямі та непрямі визначте, які податки відносяться до кожної групи та обчисліть їх щорічну питому вагу у податкових надходженнях. Складіть таблицю та зробіть відповідні висновки.
Таблиця 2.
Структура податків в Україні
Показник (млн. грн.) |
20ХХ р. |
20ХХ р. |
20ХХ р. |
20ХХ р. |
20ХХ р. |
20ХХ р. |
20ХХр. |
Податок на прибуток підприємств |
568,3 |
683,4 |
896,9 |
1581,2 |
1853,6 |
3499,3 |
3927,4 |
Податок на доходи фізичних осіб |
574,1 |
820,6 |
1002,5 |
1237,9 |
1223,4 |
1623,9 |
2072,7 |
Плата за землю |
191,8 |
235,9 |
276,5 |
321,8 |
342,1 |
471,2 |
480,8 |
Акцизний податок |
53,8 |
50,0 |
50,4 |
50,6 |
55,1 |
69,6 |
93,5 |
Єдиний податок |
72,5 |
73,3 |
105,9 |
64,0 |
73,1 |
96,5 |
64,3 |
Мито |
16,9 |
25,1 |
37,4 |
62,0 |
58,5 |
102,2 |
79,4 |
Збір за першу реєстрацію транспортного засобу |
36,0 |
36,3 |
35,3 |
38,8 |
42,6 |
39,7 |
74,7 |
Податок на додану вартість |
344,2 |
319,9 |
321,3 |
719,1 |
642,0 |
423,3 |
539,8 |
Інші податки та обов’язкові платежі |
481,6 |
316,9 |
388,3 |
673,6 |
525,4 |
1188,6 |
420,8 |
Всього податкових надходжень |
2339,2 |
2360,6 |
2771,9 |
3310,8 |
4031,8 |
6967,7 |
7768,6 |
Завдання 4. Американський економіст Генрі Джордж (1839–1897) запропонував замінити всі існуючі податки єдиним податком на землю. Ваше ставлення до такої ідеї, в чому її переваги і недоліки, наскільки вона реальна, які можливі соціально-економічні наслідки? Обґрунтуйте відповідь.
Завдання 5. На думку окремих науковців, найбільш доцільною та економічно обґрунтованою є поділ податків згідно з класифікацією МВФ. Аргументуйте або спростуйте дану точку зору.