2 курс. Ден. ФК / Фінанси Ден. (ІІ частина) Фін. 2011

Для цього створюється Реєстр соцстрахування.

Реєстр соцстрахування створюється для забезпечення:

1)ведення обліку платників і застрахованих осіб у сфері загальнообов'язкового державного соцстрахування та їхньої ідентифікації;

2)накопичення, зберігання та автоматизованої обробки інформації про сплату платниками єдиного внеску та про набуття застрахованими особами права на отримання страхових виплат за окремими видами загальнообов'язкового державного соцстрахування;

3)нарахування та обліку виплат за окремими видами загальнообов'язкового державного соцстрахування.

Постійний доступ до інформації про кожного страхувальника та застраховану особу в Реєстрі соцстрахування матимуть усі районні, міські, міжміські (а також головні) відділення ПФУ, ФСС НВВ, ФСС на випадок безробіття та ФСС з ТВП. Підприємства також зможуть отримувати інформацію з Реєстру соцстрахування, але тільки за письмовим зверненням до ПФУ.

Пенсійний фонд формує та веде Реєстр соцстрахування, який складається з реєстру страхувальників та реєстру застрахованих осіб.

Платники, розміри і сплата єдиного внеску. Стаття 4 Закону №2464 називає платниками всіх: і працівників (громадян України, іноземців, пенсіонерів та інвалідів тощо), і роботодавців і СПДфізичних осіб, й інші підприємства, яких стосується Закон.

База нарахування та розміри ЄСВ зазначені у статтях 7 і 8 Закону №2464.

Визначення видів виплат, що належать до основної, додаткової зарплати та інших заохочувальних та компенсаційних виплат, при нарахуванні ЄСВ передбачено Інструкцією №5. Нарахування ЄСВ здійснюється в межах максимальної величини бази нарахування ЄСВ, що дорівнює 15-ти розмірам прожиткового мінімуму для працездатних осіб, установленого законом, на яку нараховується ЄСВ.

Як передбачає пп. 4.3.2 Інструкції №21-5, при визначенні максимальної величини бази нарахування ЄСВ виплати враховуються

утакій черговості:

1)спочатку сума нарахованої зарплати за видами виплат, що включають основну та додаткову зарплату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у т. ч. у натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону про оплату праці;

2)потім — сума винагороди за цивільно-правовими договорами;

3)насамкінець — сума допомоги з ТВП.

При цьому розмір ЄСВ застосовується окремо для кожного виду виплат відповідної категорії платників. А застосування максимальної величини при нарахуванні єдиного внеску на суми допомоги з ТВП, оплати щорічної відпустки, період якої більше від одного місяця, здійснюється окремо за кожен місяць (як і в минулі роки).

121

Порядок сплати ЄСВ передбачено у ст. 9 Закону №2464: нараховані за відповідний базовий звітний період суми ЄСВ сплачуються платниками не пізніше 20-го числа місяця, що настає за базовим звітним періодом, незалежно від виплати зарплати та інших видів виплат, на суми яких нараховується ЄСВ. При цьому роботодавці під час кожної виплати зарплати (доходу), на суми якої (якого) нараховується ЄСВ, одночасно з видачею зазначених сум зобов'язані сплатити нарахований на ці виплати ЄСВ у розмірі, встановленому для таких платників (авансові платежі) (таблиця 3.1.).

Таблиця 3.1.

Таблиця розмірів ЄСВ, які нараховуються залежно від видів доходів

Фонд оплати праці (п.2	Роботодавці нараховують та сплачують
Інструкції №5) найманих	індивідуальний процент ЄСВ, який
працівників, у т.ч. іноземців	залежить від їхнього класу
	професійного ризику виробництва. Для
	бюджетних установ – 3.63%.
	Наймані працівники сплачують 3.6% із
	суми зарплати
Винагороди фізособам за	Підприємства нараховують і сплачують
цивільно-правовими	34,7% на суму винагороди
договорами, крім цивільно-	Наймані працівники сплачують 2,6% за
правового договору,	рахунок отриманого доходу
укладеного з фізособою-
підприємцем, якщо виконувані
роботи відповідають видам
діяльності, зазначеним у
свідоцтві про держреєстрацію
їх як підприємців.
Допомога з ТВЦ (як перші	Підприємства нараховують і сплачують
п‗ять днів за кошти	33,2 % на суму допомоги
підприємства, так і всі інші дні	Наймані працівники сплачують 2% із
хвороби за рахунок коштів	суми допомоги
ФСС)
Заробітна плата працівників-	Роботодавці нараховують і сплачують
інвалідів	8,41% на ФОП, крім сум лікарняних
	Працівники-інваліди сплачують 3,6% із
	суми зарплати
Лікарняні працівників-	Підприємства нараховують і сплачують
інвалідів	33,2% на суму допомоги
	Працівники-інваліди сплачують 2% із
	суми допомоги.

122

Розрахункове завдання

Задача 1.

Розрахуйте платежі по єдиному внеску для підприємства, яке віднесено до 1 класу ризику.

	№	Категорія застрахованих осіб	Сума
	п/п		виплат, грн.
	1	працівники	15000,00
	2	працівники-інваліди	3500,00
	3	фізичні особи, які виконують роботи (надають	700,00
		послуги) за цивільно-правовими договорами
	4	особи, які отримують допомогу по тимчасовій	500,00
		непрацездатності

Задача 2.

Розрахуйте платежі по єдиному внеску для бюджетної установи.

	№	Категорія застрахованих осіб	Сума
	п/п		виплат, грн.
	1	Особи, які працюють на посадах, робота на яких	24500,00
		зараховується до стажу, що дає право на
		одержання пенсії відповідно до окремих Законів
		України
	2	інші працівники	8350,00
	3	фізичні особи, які виконують роботи (надають	3500,00
		послуги) за цивільно-правовими договорами
	4	особи, які отримують допомогу по тимчасовій	780,00
		непрацездатності
	5	працюючі інваліди
		працюючі інваліди , які працюють на посадах,	6550,00
		робота на яких зараховується до стажу, що дає
		право на одержання пенсії відповідно до
		окремих Законів України
		інші працівники-інваліди	4880,00

Бібліографічний список до практичного заняття

[6, 7, 8, 15, 17, 18, 22, 23, 24, 25, 27, 34-37]

123

5. МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ ДО ВИКОНАННЯ ІНДИВІДУАЛЬНИХ ЗАВДАНЬ

Індивідуальна робота з дисципліни «Фінанси» передбачає написання реферату за визначеною темою або виконання науководослідної роботи за звітністю конкретного об‘єкту.

Реферат теоретичного напрямку повинен мати таку структуру: вступ (актуальність теми, база дослідження), основний зміст теми, висновки і пропозиції, список використаної літератури, додатки.

Індивідуальне науково-дослідне завдання має виконуватись за звітністю конкретного об‘єкту. Структура завдання включає: вступ, теоретичні, методичні підходи до рішення завдання, основний зміст дослідження з відповідними розрахунками, висновки та пропозиції, список використаних джерел.

Теми теоретичних рефератів та теми науково-дослідних завдань

1.Фінансовий механізм, його складові елементи і загальна характеристика.

2.Удосконалення фінансового механізму в Україні у період формування ринкової економіки.

3.Державний фінансовий контроль і його роль у забезпеченні фінансової дисципліни.

4.Податкова політика на сучасному етапі.

5.Податкова система на сучасному етапі.

6.Наукові основи побудови податкової системи держави з ринковою економікою.

7.Основні напрями трансформації податкової системи в Україні.

8.Фінансування бюджету та економічне зростання.

9.Трансформація державної соціальної політики в контексті забезпечення конкурентоспроможності української економіки.

10.Фіскальна ефективність податку з доходів фізичних осіб в Україні: можливості зростання.

11.Податкове регулювання в системі інструментів соціальноекономічного розвитку.

12.Податковий борг: критерії оцінки: критерії оцінки та інтерпретація результатів.

13.Основні напрями удосконалення фінансових механізмів розподілу в Україні.

14.Економічний механізм соціального страхування.

15.Оцінка податкового законодавства України на сучасному етапі.

16.Організація податкової служби і контрольної роботи в Україні.

124

17.Переваги і недоліки системи прямого оподаткування.

18.Переваги і недоліки системи непрямого оподаткування.

19.Оподаткування прибутку підприємств та організацій.

20.Проблеми акцизного оподаткування підприємств.

21.Вплив прибуткового оподаткування на заощадження громадян.

22.Роль місцевих податків у податковій системі України.

23.Проблеми вдосконалення місцевого оподаткування в Україні. 24.Необхідність, зміст і роль бюджету в Україні.

25.Прогнозування доходів місцевих бюджетів у процесі міжбюджетного регулювання.

26.Впровадження середньострокового бюджетного планування як інструмент підвищення ефективності бюджетних видатків. 27.Особливості бюджетної політики розвитку.

28.Концептуальні підходи до аналізу державних видатків.

29.Напрями реформування державних фінансів та міжбюджетних відносин.

30.Реформування міжбюджетних відносин.

31.Бюджетний дефіцит: причини, наслідки, методи управління. 32.Бюджетна політика у галузі державних фінансів.

33.Державний борг України: сучасний стан та перспективи його скорочення.

34.Зовнішній державний борг в країнах з перехідною економікою. 35.Медичне страхування в Україні: сучасний стан та перспективи розвитку.

36.Фінансове забезпечення економічного та соціального розвитку адміністративно-територіальних одиниць.

125

6. ПІДСУМКОВИЙ КОНТРОЛЬ

6.1. Перелік питань до поточного модульного контролю

по змістовим модулям 2, 3, 4.

1.Що таке податок? Назвіть характерні особливості податку, які вирізняють його з-поміж інших видів обов'язкових платежів.

2.Які функції виконують податки? У чому проявляється зміст функцій податків?

3.Назвіть основні елементи податку.

4.Що таке податкові пільги?

5.Що таке ставка податку?

6.Наведіть приклади податків на споживання.

7.Наведіть приклади податків на доходи і прибутки.

8.Що є об‘єктом оподаткування податком на прибуток?

9.Які ви знаєте методи нарахування амортизації (за ПКУ)?

10.Що є податковою базою при оподаткуванні податком на прибуток? 11.Наведіть ставки податку на прибуток.

12.Який порядок обчислення податку на прибуток? 13.Хто є платниками податку з доходів фізичних осіб?

14.Що є об‘єктом та базою оподаткування при оподаткуванні доходів фізичних осіб?

15.Чому ПДВ вважається непрямим податком?

16.Наведіть платників ПДВ.

17.Що є об‘єктом оподаткування ПДВ?

18.Які розміри ставок ПДВ?

19.Що таке податковий кредит та податкове зобов‘язання?

20.Яка різниця між спрощеною та загальною системами оподаткування?

21.Хто має право перейти на спрощену систему оподаткування? 22.Від яких податків та зборів звільняються платники єдиного податку?

23.Які ставки єдиного податку визначені для юридичних та фізичних осіб?

24.Дайте визначення прямих та непрямих податків.

25.Що таке податкова політика?

26.Що таке місцеві податки і збори? Які місцеві податки і збори запроваджені в Україні?

27.Які органи входять до структури Державної податкової адміністрації України?

28.Назвіть основні функції Державної податкової адміністрації України.

29.Який склад державних фінансів і що вони характеризують?

126

30.Які фінансові відносини називають бюджетними? У чому їх специфіка?

31.Дайте визначення бюджету як економічної категорії. Які специфічні ознаки характеризують цю категорію?

32.Назвіть і охарактеризуйте функції бюджету. У чому їх специфіка порівняно з функціями фінансів?

33.Що означають принципи єдності й автономності ланок бюджетної системи? Назвіть і охарактеризуйте методи розмежування доходів і видатків між бюджетами.

34.Які існують напрями, види і форми взаємовідносин між бюджетами?

35.У який спосіб бюджет може регулювати економічні і соціальні процеси?

36.Покажіть на схемі й охарактеризуйте логічний зв‘язок між бюджетом, бюджетною політикою і бюджетним механізмом.

37.За якими ознаками класифікують доходи бюджету? У чому полягає економічна необхідність класифікації доходів бюджету?

38.За якими ознаками класифікують видатки бюджету? У чому полягає економічна необхідність класифікації видатків бюджету? 39.У чому полягають відмінності внутрішнього державного боргу від зовнішнього? Що включається до внутрішнього боргу України?

40.У якому випадку вводиться механізм бюджетного секвестру? У чому його сутність?

41.Чи збережеться важлива економічна роль бюджету при переході до ринку? Які зміни відбудуться в бюджетному механізмі?

42.Що являють собою доходи бюджету як економічна категорія? Які форми прояву цієї категорії?

43.Що являють собою видатки бюджету як економічна категорія? Які форми прояву цієї категорії?

44.Визначте джерела формування і напрями використання коштів Пенсійного фонду, Фонду соціального страхування.

45.Які завдання розв‘язуються в ході бюджетного планування? Визначте основні стадії процедури бюджетного планування в Україні. 46.Що являє собою бюджетний дефіцит і бюджетний профіцит? Які соціально-економічні наслідки бюджетного дефіциту?

47.У чому причини бюджетного дефіциту і за рахунок яких джерел він фінансується? Які з джерел є найменш інфляційними і чому? 48.При яких величинах бюджетного дефіциту і державного боргу становище в економіці є контрольованим? Які заходи необхідно, на Ваш погляд, здійснити, щоб зменшити бюджетний дефіцит? 49.Складіть схему, яка б відображала взаємозв‘язки державного бюджету з іншими ланками фінансової системи.

50.У чому сутність бюджетного регулювання? Назвіть і охарактеризуйте методи бюджетного регулювання.

127

51.Охарактеризуйте відносини, які виражає державний кредит як фінансова категорія. Що спільного і в чому відмінності між державним і банківським кредитом?

52.У чому полягає необхідність і призначення державного кредиту? Як визначити ефективність функціонування системи державного кредиту?

53.Назвіть і охарактеризуйте функції державного кредиту. Як впливає державний кредит на стан грошового обігу, рівень банківської процентної ставки, на виробництво і зайнятість?

54.Дайте визначення внутрішнього і зовнішнього державного боргу. До яких наслідків може привести їх зростання?

55.Складіть логічну схему, яка б відображала взаємозв‘язки між бюджетним дефіцитом, державним кредитом і державним боргом. Поясніть її.

56.Назвіть і охарактеризуйте форми внутрішнього державного кредиту.

57.Які існують види цінних паперів держави? Охарактеризуйте їх спільні ознаки і відмінності між ними. За рахунок яких коштів держава виплачує доходи за державними позиками і погашає їх?

58.Управління державним боргом — це… Продовжте визначення. Назвіть заходи, які може проводити держава з метою управління державним боргом.

59.Облігаційні й безоблігаційні державні позики. У чому відмінності між ними? Визначте сфери їх використання.

60.За якими ознаками класифікують державні позики? Назвіть і охарактеризуйте їх.

61.У чому полягають відмінності між рефінансуванням державного боргу та його погашенням?

62.Які існують джерела погашення державних позик?

63.У чому полягає сутність місцевих фінансів? Назвіть спільні і відмінні риси місцевих фінансів і економічної категорії "фінанси". 64.Яку роль відіграють місцеві фінанси в реалізації соціальноекономічної і регіональної політики, зміцненні демократичних засад суспільного життя, розвитку місцевого самоврядування?

65.У чому сутність фінансової незалежності органів місцевого самоврядування? Вкажіть основні напрями її зміцнення.

66.Яку роль відіграють місцеві бюджети в системі місцевих фінансів? Дайте оцінку діючого порядку формування та використання коштів місцевих бюджетів.

67.Як реалізуються функції місцевих фінансів за допомогою бюджетних видатків?

68.Вкажіть основні недоліки діючої практики місцевого оподаткування в Україні та обґрунтуйте шляхи їх подолання.

69.Які цільові фонди формують органи місцевого самоврядування в сучасних умовах?

128

70.Як розвиваються комунальний кредит і місцеві запозичення в Україні?

71.Чим зумовлена необхідність запровадження державних соціальних позабюджетних фондів?

72.У чому виявляється комплексний підхід до визначення соціальних позабюджетних фондів?

73.Назвіть джерела формування доходів бюджетів соціальних позабюджетних фондів.

74.Чим характеризується видаткова частина бюджету соціального позабюджетного фонду?

75.Назвіть суб‗єкти управління коштами соціальних позабюджетних фондів.

76.Наведіть класифікацію позабюджетних фондів.

77.Які ви знаєте моделі соціального захисту, які застосовуються в різних країна світу?

78.У чому полягає суть системи Беверіджа?

79.Наведіть фундаментальні принципи моделі Бісмарка.

80.Яка з моделей соціального захисту є оптимальної для України? 81.Назвіть види загальнообов‗язкового соціального страхування. 82.Назвіть інституції в кожному з конкретних видів соціального страхування.

83.Наведіть принципи, за якими здійснюється загальнообов‘язкове державне соціальне страхування громадян України.

84.Назвіть види соціальних ризиків.

85.Назвіть основні законодавчі акти, які регулюють соціальне страхування в Україні.

129

7. СПИСОК РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

Основна література:

1.Бюджетний Кодекс України: Закон України//Голос України. – 2010.

– 4 серпня. - №143(4893).

2.Господарський Кодекс України вiд 16.01.2003 № 436-IV.

3.Декрет Кабінету Міністрів України ―Про місцеві податки і збори‖ від 25.05.93 р. // Відомості Верховної Ради України. – 1993. - № 30.

4.Європейська хартія місцевого самоврядування // Социс. – 1997. - №1.

5.Інструкція щодо застосування економічної класифікації видатків бюджету: Наказ Державного казначейства України -№495 від 25.11.2008 р.

6.Ковальчук С.В., Форкун І.В. Фінанси. Навч. Посібник. – Львів: «Новий світ - 2000», 2006. – 568 с.

7.Конституція України. Затверджена ВРУ 28.06.96 р. № 254/96-ВР // Відомості ВРУ. – 1996. - № 30.

8.Кудряшов В.П. Фінанси. Навчальний посібник. / Херсон: Олдіплюс, 2002 р. – 352 с.

9.Податковий кодекс України. № 2755-VI від 02.12.2010 // Відомості ВРУ. – 2010. -№20-21..

10.Про внесення змін до Закону України ―Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні‖: Закон України від 17.07.99 № 938XIV // ВВРУ. – 1999. - № 38. – с. 338.

11.Про внесення змін до Закону України ―Про страхування‖: Закон України // Відомості ВРУ. – 2002. - № 7. – с. 50.

12.Про внесення змін до Закону України ―Про цінні папери і фондову біржу‖: Закон України // ―Бюджетна система‖. - № 8. – 1999. – с. 42.

13.Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні: Закон України // ―Налоги и бухучет‖, № 49. – 1996. – с.5.

14.Про Державний бюджет України на 2010 рік: Закон України//Відомості Верховної Ради України. – 2010. - № 22-23, № 2425, ст.263

15.Про загальнообов‘язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття: Закон України від 02.03.2000 № 1533. // Орієнтир. - № 13. – 2000. – с. 1.

16.Про затвердження формули розподілу обсягу міжбюджетних трансфертів (дотацій вирівнювання та кошти, що передаються до державного бюджету) між державним бюджетом та місцевими бюджетами. Постанова КМУ від 05.09.01 р. № 1195.

17.Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування. Закон України №2464-VI від 08.07.2010 р.

18.Про місцеве самоврядування в Україні: Закон України № 280/97ВР від 21.05.97 р. // Відомості ВРУ. – 1997. - № 24.

130