- •1В: Судебная экспертиза как форма использования специальных знаний в судопроизводстве
- •2В: Понятие и значение судебно-бухгалтерской экспертизы
- •3В: Место судебно-бухгалтерской экспертизы в системе юридических знаний
- •4В: Бухгалтерская экспертиза в системе экспертиз экономического профиля
- •5В: Сходство и отличия судебно-бухгалтерской экспертизы от других видов финансового контроля
- •6В: Система и статус экспертных учреждений в рф
- •7В: Организация государственных и негосударственных экспертных учреждений
- •8В: Права, обязанности и юридическая ответственность руководителя экспертного учреждения
- •9В: Требования, предъявляемые к эксперту-бухгалтеру
- •10В: Обязанности эксперта-бухгалтера
- •11В: Права эксперта-бухгалтера
- •12В: Юридическая ответственность эксперта-бухгалтера
- •13В: Предмет и метод сбэ
- •14В: Задачи сбэ
- •15В: Принципы сбэ
- •16В: Этапы проведения экспертизы
- •17В: Порядок назначения сбэ в уголовном судопроизводстве
- •18В: Назначение сбэ в гражданском и арбитражном процессах
- •19В: Особенности организации сбэ по результатам налогового контроля
- •20В: Вопросы, решаемые сбэ
- •21В: Структура постановления следователя о назначении сбэ
- •22В: Классификация методов контроля, применяемых при производстве сбэ
- •23В: Приемы проверки отдельного документа
- •24В: Приемы проверки нескольких взаимосвязанных документов
- •25В: Проверка документов, отображающих однородные операции
- •26В: Приемы проверки подложных записей в аналитическом учете
- •27В: Порядок проведения инвентаризации при производстве сбэ
- •28В: Осмотр, обследование, лабораторный анализ качества товаров, сырья и материалов
- •29В: Контрольный запуск сырья в производство и выпуск контрольной партии продукции
- •30В: Контрольная покупка
- •31В: Контрольный обмер
- •32В: Понятие и содержание заключения эксперта-бухгалтера
- •33В: Акт эксперта-бухгалтера о невозможности выдачи заключения
- •34В: Порядок исследования и оценки заключения эксперта-бухгалтера
- •35В: Дополнительная и повторная сбэ
- •36В: сбэ в профилактике правонарушений и преступлений
- •37В: Классификация нарушений при осуществлении кассовых операций
- •38В: Приемы экспертного исследования операций с денежными средствами
- •1. Касса
- •2. Расчетный счет
- •39В: Меры по предупреждению правонарушений в учете денежных средств
- •40В: Объекты и источники информации экспертного исследования операций по учету оплаты труда
- •41В: Методические приемы экспертного исследования расчетов по труду и заработной плате
- •42В: Объекты и источники информации экспертного исследования операций с основными средствами
- •43В: Классификация нарушений при осуществлении операций с основными средствами
2. Расчетный счет
Присвоение денег, полученных из банка путем фальсификации выписок, раскрывается проверкой подлинности выписки в банке. Сопоставляются записи по расч. счету по корешку денежного чека с записями по счету 50.
Неполное отражение в учете всех операций по расч. счету – не отражается сумма, полученная из банка, и одновременно исключается поступление от реализации от прочих дебиторов примерно на равную сумму.
Цель – выйти на то же сальдо по расч. счету, что имеется в банке.
39В: Меры по предупреждению правонарушений в учете денежных средств
1. Касса
Виды злоупотреблений |
Меры по предупреждению правонар. |
1. прямое хищение ден. средств |
1. проверка надежности кассиров, оформление их материальной ответственности, 2. соблюдение лимита ден. средств, 3. обеспечение кассы отдельным помещением, надежными сейфами, 4. проведение регулярных внезапных проверок кассовой наличности. |
2. неоприходование и присвоение поступивших денег |
1. проверка достоверности записей о поступлении наличных денег путем сопоставления с записями в банке, 2. контроль за регистрацией кассовых ордеров и за возвратом в бухгалтерию неиспользованных ордеров, 3. недопущение крупных операций с наличными деньгами. |
3. излишнее списание денег из кассы |
1. контроль за правильностью оформления кассовых ордеров, 2. надежное хранение отработанных кассовых док-тов в архиве, 3. повторная проверка посторонним (незаинтересованным) работником итогов в ведомостях и др. док-тах, 4. постоянная проверка сальдо по счету 70, 5. проверка в момент подписания док-тов полноты приложенных оснований, 6. автоматизация учета денежных операций. |
4. присвоение сумм, законно начисленных разным лицам |
1. повышение требований к оформлению док-тов и арифметическим подсчетам, 2. перевод задолженности разным лицам только через банк, 3. наблюдение за кредиторской зад-тью и депонированной зар. платой и недопущение задержек их погашения, 4. недопущение выдачи денег частным лицам, 5. сверка расчетов по непогашенным долгам. |
2. Расч. счет
Вид нарушений |
Меры по предупреждению нарушений |
1. присвоение наличных денег, полученных из банка, 2. неполное отражение в учете операций по расч. счету для сокрытия, присвоения наличных денег |
1. проверка подлинности выписок в банке, 2. сверка записей по расч. счету с корешками чековой книжки, 3. запрещение выписки чеков на предъявителя, 4. запрещение любых пометок в банковских выписках |
3. неправильная корреспонденция операций по расчетному счету |
1. постоянная сверка записей по расч. счету с основаниями, приложенными к выписке |
4.неправильное подведение итогов в учетных регистрах |
1. параллельная одинаковая нумерация позиции банковских выписок и приложенных к ним док-тов, 2. повторная проверка подсчетов другим работником |
5. перечисление средств поставщикам с искажением текста оплачиваемых счетов или с подменой копий банковских поручений |
1. сверка расчетов с поставщиками, 2. повышение требований к оформлению док-тов. |