- •1В: Судебная экспертиза как форма использования специальных знаний в судопроизводстве
- •2В: Понятие и значение судебно-бухгалтерской экспертизы
- •3В: Место судебно-бухгалтерской экспертизы в системе юридических знаний
- •4В: Бухгалтерская экспертиза в системе экспертиз экономического профиля
- •5В: Сходство и отличия судебно-бухгалтерской экспертизы от других видов финансового контроля
- •6В: Система и статус экспертных учреждений в рф
- •7В: Организация государственных и негосударственных экспертных учреждений
- •8В: Права, обязанности и юридическая ответственность руководителя экспертного учреждения
- •9В: Требования, предъявляемые к эксперту-бухгалтеру
- •10В: Обязанности эксперта-бухгалтера
- •11В: Права эксперта-бухгалтера
- •12В: Юридическая ответственность эксперта-бухгалтера
- •13В: Предмет и метод сбэ
- •14В: Задачи сбэ
- •15В: Принципы сбэ
- •16В: Этапы проведения экспертизы
- •17В: Порядок назначения сбэ в уголовном судопроизводстве
- •18В: Назначение сбэ в гражданском и арбитражном процессах
- •19В: Особенности организации сбэ по результатам налогового контроля
- •20В: Вопросы, решаемые сбэ
- •21В: Структура постановления следователя о назначении сбэ
- •22В: Классификация методов контроля, применяемых при производстве сбэ
- •23В: Приемы проверки отдельного документа
- •24В: Приемы проверки нескольких взаимосвязанных документов
- •25В: Проверка документов, отображающих однородные операции
- •26В: Приемы проверки подложных записей в аналитическом учете
- •27В: Порядок проведения инвентаризации при производстве сбэ
- •28В: Осмотр, обследование, лабораторный анализ качества товаров, сырья и материалов
- •29В: Контрольный запуск сырья в производство и выпуск контрольной партии продукции
- •30В: Контрольная покупка
- •31В: Контрольный обмер
- •32В: Понятие и содержание заключения эксперта-бухгалтера
- •33В: Акт эксперта-бухгалтера о невозможности выдачи заключения
- •34В: Порядок исследования и оценки заключения эксперта-бухгалтера
- •35В: Дополнительная и повторная сбэ
- •36В: сбэ в профилактике правонарушений и преступлений
- •37В: Классификация нарушений при осуществлении кассовых операций
- •38В: Приемы экспертного исследования операций с денежными средствами
- •1. Касса
- •2. Расчетный счет
- •39В: Меры по предупреждению правонарушений в учете денежных средств
- •40В: Объекты и источники информации экспертного исследования операций по учету оплаты труда
- •41В: Методические приемы экспертного исследования расчетов по труду и заработной плате
- •42В: Объекты и источники информации экспертного исследования операций с основными средствами
- •43В: Классификация нарушений при осуществлении операций с основными средствами
11В: Права эксперта-бухгалтера
Эксперт-бухгалтер имеет право:
ознакомится с материалами дела, относящихся к данной экспертизе.
просить лицо назначающее экспертизу о предоставлении дополнительных материалов для исследования.
ходатайствовать о привлечении к экспертизе других экспертов, если это необходимо для проведения исследования и даче заключения.
давать заключения по интересующему вопросу, а также по вопросам не отраженным в постановлении, но имеющих отношение к делу.
отказаться от дачи заключении, если вопрос не входит в его компетенцию или недостаточно материалов для исследования.
обжаловать решение лица, заказывающего экспертизу, если они нарушают права эксперта.
делать заявления по поводу неправильного толкования участниками процесса его заключения.
на вознаграждение и компенсацию расходов.
12В: Юридическая ответственность эксперта-бухгалтера
Ответственность эксперта возникает в связи с нарушением нормативно-правовых актах. Уголовным кодексом предусмотрена ответственность за заведомо-ложное заключение /показания эксперта в суде. Наказывается: штрафом до 80000 руб., в размере з/п за период 6 мес., обязательными работами на срок от 180-240 часов, исправительные работы до 2 мес., арест до 3 мес.
Если те же деяния связаны с совершением тяжкого/особо тяжкого преступления – лишение свободы до 5 лет.
Если эксперт в ходе дознаний добровольно заявил о ложности своих показаний, он освобождается от уголовной ответственности. Если эксперт разгласил информацию без согласия суда на стадии предварительного следствия и если он был предусмотрен о неразглашении, он несет ту же ответственность, что и за дачу ложного заключения.
Административная ответственность возникает за дачу заведомо-ложного заключения и влечет штраф от 10-15 МРОТ.
Гражданско-правовая ответственность возникает если причинен ущерб третьим лицам.
13В: Предмет и метод сбэ
Предмет – факты, явления, обстоятельства, установленные в ходе уголовного, гражданского, арбитражного делопроизводства, оформленные документально в соответствии с действующим законодательством.
Признаки предмета:
связаны с хозяйственной деятельностью
нашли отражение в б/у
пределы их определяются вопросами поставленные следователем/судом
заключение по ним дается специалистом в области б/у, контроля и анализа хозяйственной деятельности. Этот специалист должен быть право- и дееспособным, независимым, обладать специальными знаниями, образованием, квалификацией, аналитическими способностями и склонностью к обобщению.
При производстве экспертиз по уголовным делам представляют интерес:
стоимостные показатели результатов финансово-хозяйственной деятельности организации;
факты недостоверного отражения в б/у и отчетности хоз.операций и суммы по ним;
факты использования ден.средств на цели не связанные с деятельностью организации;
факты не уплаты/уклонения от уплаты налогов.
При производстве экспертиз по гражданским делам обычно исследуется:
количественные показатели использования материальных ценностей и рабочей силы в процессе деятельности организации;
количественные показатели и материально-вещественные признаки наличия и движения материальных ценностей;
уровень продажных цен на рынке;
документальное оформление операций;
факты нарушений в организации б/у, не искажающие действительное положение орг-ции.
Методы СБЭ:Метод СБЭ – совокупность приемов и способов, которыми может воспользоваться эксперт, при решении вопросов, отраженных в постановлении на проведении экспертизы.
Методы:
Научные/общие: метод анализа и синтеза, индукции и дедукции, абстрагирования, аналогий, идентификации, ассоциативный метод, метод гипотез;
специальные: формальная проверка документов, юридическая проверка, сопоставление документов, встречная проверка, контрольное сличение, моделирование, инспектирование, наблюдение, запрос, подтверждение, пересчет, аналитические процедура, оценка законности и обоснованности операций по данным корреспонденции счетов, тд.
Признаки характеризующие искажение или ошибку:
отсутствие внутренних регламентов/их несоответствие действующему законодательству по ведению б/у и н/у.
отсутствие юридических оснований для оформления первичных документов, регистров учета и отчетности.
отсутствие требуемых записей в первичных документах, как унифицированных, так и не унифицированных, а также регистрах учета и отчетности.
отсутствие соответствия данных аналитического и синтетического учета, синтетического учета и отчетности.
необоснованные и неподтвержденные должным образом обороты и сальдо по счетам б/у.
нарушение порядка проведения инвентаризации.
отсутствие внешнего контроля со стороны администрации и собственников.
отсутствие должной квалификации, образования, опыта, навыка.
наличие нелицензионного программного обеспечения.
нарушение трудового законодательства и внутреннего распорядка.