- •1В: Судебная экспертиза как форма использования специальных знаний в судопроизводстве
- •2В: Понятие и значение судебно-бухгалтерской экспертизы
- •3В: Место судебно-бухгалтерской экспертизы в системе юридических знаний
- •4В: Бухгалтерская экспертиза в системе экспертиз экономического профиля
- •5В: Сходство и отличия судебно-бухгалтерской экспертизы от других видов финансового контроля
- •6В: Система и статус экспертных учреждений в рф
- •7В: Организация государственных и негосударственных экспертных учреждений
- •8В: Права, обязанности и юридическая ответственность руководителя экспертного учреждения
- •9В: Требования, предъявляемые к эксперту-бухгалтеру
- •10В: Обязанности эксперта-бухгалтера
- •11В: Права эксперта-бухгалтера
- •12В: Юридическая ответственность эксперта-бухгалтера
- •13В: Предмет и метод сбэ
- •14В: Задачи сбэ
- •15В: Принципы сбэ
- •16В: Этапы проведения экспертизы
- •17В: Порядок назначения сбэ в уголовном судопроизводстве
- •18В: Назначение сбэ в гражданском и арбитражном процессах
- •19В: Особенности организации сбэ по результатам налогового контроля
- •20В: Вопросы, решаемые сбэ
- •21В: Структура постановления следователя о назначении сбэ
- •22В: Классификация методов контроля, применяемых при производстве сбэ
- •23В: Приемы проверки отдельного документа
- •24В: Приемы проверки нескольких взаимосвязанных документов
- •25В: Проверка документов, отображающих однородные операции
- •26В: Приемы проверки подложных записей в аналитическом учете
- •27В: Порядок проведения инвентаризации при производстве сбэ
- •28В: Осмотр, обследование, лабораторный анализ качества товаров, сырья и материалов
- •29В: Контрольный запуск сырья в производство и выпуск контрольной партии продукции
- •30В: Контрольная покупка
- •31В: Контрольный обмер
- •32В: Понятие и содержание заключения эксперта-бухгалтера
- •33В: Акт эксперта-бухгалтера о невозможности выдачи заключения
- •34В: Порядок исследования и оценки заключения эксперта-бухгалтера
- •35В: Дополнительная и повторная сбэ
- •36В: сбэ в профилактике правонарушений и преступлений
- •37В: Классификация нарушений при осуществлении кассовых операций
- •38В: Приемы экспертного исследования операций с денежными средствами
- •1. Касса
- •2. Расчетный счет
- •39В: Меры по предупреждению правонарушений в учете денежных средств
- •40В: Объекты и источники информации экспертного исследования операций по учету оплаты труда
- •41В: Методические приемы экспертного исследования расчетов по труду и заработной плате
- •42В: Объекты и источники информации экспертного исследования операций с основными средствами
- •43В: Классификация нарушений при осуществлении операций с основными средствами
16В: Этапы проведения экспертизы
организационный этап, принятия постановления о назначении экспертизы, изучение задания на проведение экспертизы, изучение содержания и полноты материалов, предоставленных на исследование, разработка методики проведения экспертизы, составление графиков работ и определение времени необходимого для проверки.
Предварительное знакомство эксперта с материалами дела недолжно превышать 5 дней.
Случаи отказа от дачи (невозможности предоставить) заключения:
- вопросы выходят за рамки компетенции эксперта, носят правовой характер или не требуют специальных бухгалтерских знаний.
- недостаточное количество предоставленных материалов.
- невозможность получения материалов без проведения документальной ревизии/др.видов экспертиз.
- отсутствие необходимых для проведения экспертизы документов, непредставление необходимых материалов.
- отсутствие у эксперта познаний в данной отрасли б/у.
Сообщение о невозможности дачи заключения оформляется в двух экземплярах, один передается органу, назначавшего экспертизу, второй остается в экспертном учреждении.
исследовательский этап. Выполняются экспортные процедуры по исследованиям документов б/у и иных материалов дела с тем, чтобы выразить мнение по вопросу, указанному в постановлении.
заключительный этап. Предполагает систематизацию результатов исследования и составление итогового документа – заключения.
17В: Порядок назначения сбэ в уголовном судопроизводстве
В уголовном процессе могут участвовать эксперт и специалист в области бухгалтерских знаний. Эксперта назначает следователь/суд, а специалиста сторона защиты.
СБЭ назначается в случаях:
когда результаты проведенной ревизии противоречат материалам расследуемого дела и для изучения противоречий назначается экспертиза.
если ревизором не приняты документы, как акты на порчу товаров, расписки на отпуск товаров в долг, накладные на внутреннее перемещение товаров по согласию МОЛ без оформления через бухгалтерию, тд., которые могут снизить недостачу в подотчете МОЛ.
когда есть обоснованное ходатайство обвиняемого о назначении СБЭ.
в случае наличия противоречий выводов первичной и повторной ревизии.
при использовании ревизором сомнительной методики для определения материального ущерба.
если необходимость СБЭ вызвано выводами других видов экспертиз.
Следователь придя к выводу о необходимости экспертизы составляет постановление, в котором указывает основание для проведение экспертизы, наименование экспертного учреждения, указывает вопрос на решение экспертизы и прилагает материалы дела экспертного исследования.
18В: Назначение сбэ в гражданском и арбитражном процессах
В соответствии с АБК РФ экономические споры рассматривают арбитражные суды. В арбитражный суд вправе обратиться предприятия, учреждения, граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юр.лица.
Процедура назначения СБЭ в арбитражном и гражданском деле совпадают, назначается судом в ходе подготовки в судебном разбирательстве.
Инициаторами экспертизы могут выступать истец, ответчик, третьи лица, прокурор. Суд вправе назначить экспертизу на любой стадии рассмотрения дела до вынесения решения.
Суд также в праве назначить дополнительной или повторную экспертизу, и имеет право назначить в качестве эксперта аудитора аудиторской организации.
В арбитражном процессе эксперт-бухгалтер является единственным участником процесса, владеющий специальными знаниями.