7. Плановий бюджет.

Операційні витрати змінюються в зв’язку з підвищенням рівня заробітної плати, витрат на рекламу,від макро і мікро економічних показників, та інших факторів. Детальний склад бюджету операційних витрат наведено у табл. 8.

Таблиця 8. Бюджет маркетингових витрат на 2010 рік, тис. грн.

Найменування статті	Витрати 2010 р.	Інфляція		Заплановані витрати на 2011 р.
		%	Тис. грн.
Зарплата	230	5	11,5	260
Покупка нового обладнання	50	5	2,5	150
Реклама	4	5	200	10
Виставки, спонсорство.	9	5	0,45	14,45
Підвищення кваліфікації	15	5	7,5	20
Оснащення ігрової кімнати	-	-	-	10
Інше	15	7	1,05	19,05
Всього	323	5	16,15	483,5

Відбудеться також збільшення обсягу витрат на рекламу на телебаченні і в пресі, в майбутньому планується витрати, у зв’язку з введенням на ринок нових послуг – солярій та ігрова кімната для дітей.

Наслідком впровадження заходів, передбачених в цьому плані буде відносне зниження прибутків у поточному році. Це швидко компенсується оскільки обсяги продажу послуг у майбутньому будуть зростати. Оновлений план прибутків та витрат наведено в табл. 9.

Таблиця 9. План прибутків та витрат на 2009-2011 рр., тис. грн.

Стаття витрат	Рік
	2009	2010	2011
Обсяг збуту	314	327	345
Витрати з надання послуг	24	26	27
Заробітна плата персоналу	144	148	157,6
Розширення штату	0	9,6	0
Реклама	6	7,1	8
Виставки	12	14,45	15
Різне	17	19,05	20
Загальні витрати на надання послуг та маркетинг	203	224,2	232,6
Прибуток	111	102,8	117,4

8. Контроль за реалізацією

Для найефективнішої роботи салону потрібно періодично проводити контроль його діяльності. Такий контроль проводить вище керівництво, а саме власник салону та його адміністратор.

Контроль проводиться щомісячно, зіставляються поточні показники з контрольними цифрами річного плану і при необхідності вживають заходів. Таким чином адміністратори салону «Парадіз» переконуються в досягненні намічених результатів. Так у 2009 році було виявлено зменшення попиту на послуги лікаря-косметолога через недостатньо ефективну рекламну діяльність. Тому керівництво вирішило збільшити обсяг реклами на телебаченні та пресі.

Контроль прибутковості полягає у визначенні фактичної рентабельності різних послуг та сегментів ринку. Це показує на чому салон заробляє гроші, а на чому втрачає. За 2009 рік найбільш рентабельна послуга салону стала стрижка, оскільки цією послугою користуються всі вікові категорії чоловіків та жінок.

Наступним видом контролю є стратегічний. Це перевірка відповідності стратегічних установок фірми наявним ринковим можливостям. Це забезпечує з’ясування чи дійсно салон використовує кращі з наявних у нього маркетингових можливостей, як ефективно він це робить. Салон «Парадіз» використовує усі можливості для завоювання більшої частки ринку.