10. По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение:

1. о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

2. об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

3. о частичном привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

4. о частичном отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

5. верно 1 и 2.

11. По просьбе лица, в отношении которого было вынесено решение о принятии обеспечительных мер, налоговый орган вправе заменить обеспечительные меры на:

1. банковскую гарантию;

2. залог ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, или залог иного имущества;

3. поручительство третьего лица;

4. замена обеспечительных мер не допускается;

5. верно 1-3.

12. Акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в…

1. вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу);

2. вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд;

3. Конституционный суд РФ.

ТЕМА 6. Налоговое правонарушение.

1. Составы налоговых правонарушений установлены:

1. гл. 16 КоАП РФ;

2. гл. 16 НК РФ;

3. гл. 16 БК РФ;

4. гл. 18 НК РФ;

5. гл. 18 УК РФ.

2. Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по месту учета в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, влечет:

1. взыскание штрафа в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей;

2. взыскание штрафа в размере 10% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей;

3. взыскание штрафа в размере 10% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 50% указанной суммы и не менее 1000 рублей;

4. нет правильного ответа.

3. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влекут:

1. взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога (сбора);

2. взыскание штрафа в размере 10% от неуплаченной суммы налога (сбора);

3. взыскание штрафа в размере 15% от неуплаченной суммы налога (сбора);

4. взыскание штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы налога (сбора);

5. взыскание штрафа в размере 25% от неуплаченной суммы налога (сбора);

6. нет правильного ответа.

4. Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет:

1. взыскание штрафа в размере 10% от суммы, подлежащей перечислению;

2. взыскание штрафа в размере 5% от суммы, подлежащей перечислению;

3. взыскание штрафа в размере 30% от суммы, подлежащей перечислению;

4. взыскание штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей перечислению;

5. взыскание штрафа в размере 50% от суммы, подлежащей перечислению;

6. нет правильного ответа.

5. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах, влечет:

1. взыскание штрафа в размере 100 рублей за каждый непредставленный документ;

2. взыскание штрафа в размере 500 рублей за каждый непредставленный документ;

3. взыскание штрафа в размере 50 рублей за каждый непредставленный документ;

4. взыскание штрафа в размере 300 рублей за каждый непредставленный документ;

5. взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ;

6. нет правильного ответа.

 6. Несообщение банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатской кабинет, влечет:

1. взыскание штрафа в размере 20 тыс. рублей;

2. взыскание штрафа в размере 10 тыс. рублей;

3. взыскание штрафа в размере 30 тыс. рублей;

4. взыскание штрафа в размере 40 тыс. рублей;

5. взыскание штрафа в размере 15 тыс. рублей;

6. нет правильного ответа.

ТЕМА 7. Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах

1. Что такое налоговые санкции?

1. мера ответственности налогоплательщика за нарушение налогового за­конодательства;

2. штрафы и пени, взимаемые с налогоплательщика за нарушение на­логового законодательства;

3. мера ответственности в виде штрафа в денежной форме за соверше­ние налогового правонарушения;

4. мера ответственности за налоговые правонарушения.

2. Кто из нижеперечисленных лиц согласно Налоговому кодексу может понести ответственность в случае совершения организацией налогового правонарушения?

1. организация;

2. генеральный директор;

3. главный бухгалтер;

4. любой из вышеперечисленных.

3. Какая (какие) из указанных выплат имеет (-ют) характер меры ответственности:

1. недоимка;

2. пени;

3. штраф.

4. Что из нижеперечисленного является налоговой санкцией?

1. пеня;

2. штраф;

3. арест имущества налогоплательщика;

4. все вышеперечисленное.

5. Субъектами административной ответственности за налоговые правонарушения являются:

1. должностные лица и иные сотрудники организаций;

2. должностные лица организаций;

3. физические и юридические лица;

4. сотрудники организаций;

5. сотрудники организаций и лица, привлекаемые к работе в них по договорам гражданско-правового характера.

6. Ответственность за административные правонарушения установлена:

1. гл. 15 КоАП РФ;

2. гл. 15 НК РФ;

3. гл. 15 БК РФ;

4. гл. 15 ТК РФ;

5. гл. 15 УК РФ.

Тема № 8. Налоговая система и налоговые платежи Российской Федерации.

1. Какое имущество признается амортизируемым?

1. имущество, используемое налогоплательщиком для извлечения дохода;

2. материально-производственные запасы;

3. ценные бумаги;

4. основные средства, полученные в безвозмездное пользование;

5. нет правильного ответа.

2. При определении налоговой базы по НДС выручка налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка РФ на дату:

1. реализации товаров (работ, услуг);

2. фактического получения доходов от реализации товаров (работ, услуг);

3. реализации товаров (работ, услуг) или фактического получения дохо­дов от реализации товаров (работ, услуг) в зависимости от условий договора;

4. нет правильного ответа.

3. Какой(-ие) из перечисленных товаров является(-ются) подакцизным (-и)?

1. бензин автомобильный;

2. покрышки и камеры для шин к легковым автомобилям;

3. меха;

4. дизельное топливо;

5. хрусталь.

4. Что признается датой фактического получения дохода при получении дохода в виде оплаты труда?

1. дата начисления выплат;

2. дата фактического получения дохода;

3. дата списания денежных средств со счета налогового агента;

4. дата выплаты дохода;

5. последний день месяца, за который ему был начислен доход.

5. Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц?

1. любые физические лица;

2. физические лица — налоговые резиденты;

3. физические лица, получающие доходы в РФ;

4. физические лица — граждане РФ;

5. физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

6. Что выступает в качестве объекта налога на доходы физических лиц?

1. любые доходы физических лиц;

2. доходы физических лиц — налоговых нерезидентов от источников в РФ;

3. доходы физических лиц — налоговых нерезидентов от источников за пределами РФ;

4. доходы физических лиц — налоговых резидентов от источников за пределами РФ.

7. Как определяется налоговая база при получении физическими лицами до­хода в натуральной форме?

1. по любым действующим ценам;

2. по рыночным ценам;

3. по расчетным ценам;

4. по оптовым ценам;

5. по розничным ценам.

8. Какой налоговый период установлен по налогу на доходы физических лиц?

1. календарная декада;

2. календарный месяц;

3. календарный квартал;

4. календарный год.

9. Какие доходы не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц?

1. государственные пенсии;

2. доходы государственных служащих;

3. пособия по временной нетрудоспособности;

4. доходы от реализации государственного имущества;

5. дивиденды от российских организаций, часть уставного капитала ко­торых принадлежит государству;

6. алименты, получаемые налогоплательщиками.

10. Какие доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц?

1. доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования;

2. дивиденды от российских организаций;

3. алименты, полученные налогоплательщиком;

4. пособия по временной нетрудоспособности.

11. Какие виды социальных налоговых вычетов имеет право получить пла­тельщик налога на доходы физических лиц?

1. по доходам, переданным на благотворительные цели;

2. по доходам, переданным в виде финансовой помощи сельскохозяйст­венным организациям;

3. по сумме собственных денежных средств, истраченных на приобрете­ние медикаментов, назначенных им лечащим врачом;

4. по доходам, направленным на содержание детей и иждивенцев

5. нет правильного ответа.

12. Какие виды профессиональных налоговых вычетов имеет право получить плательщик налога на доходы физических лиц?

1. по расходам, связанным с осуществлением индивидуальной предпри­нимательской деятельности;

2. по расходам, связанным с куплей — продажей ценных бумаг;

3. по расходам, связанным с продажей недвижимости;

4. по расходам, связанным с созданием научных трудов;

5. нет правильного ответа.

13. Госпошлина взимается:

1. за совершение юридически значимых действий;

2. за оказание консультаций налоговыми органами;

3. за подачу исковых заявлений;

4. за оказание услуг органами государственной власти;

5. за исчисление стоимости имущества органами БТИ.

14. Размер госпошлины зависит:

1. от стоимости иска;

2. от категории плательщиков;

3. от вида совершаемых нотариальных действий;

4. от места нахождения юридической организации.

15. При отсутствии в населенном пункте нотариуса нотариальные дейст­вия совершают должностные лица:

1. налоговых органов;

2. финансовых органов;

3. органов бюро технической инвентаризации;

4. органов исполнительной власти, уполномоченных на совершение этих действий.

16. Госпошлина подлежит возврату в случае:

1. внесения госпошлины в большем размере, чем требуется;

2. совершения нотариальных действий;

3. рассмотрения иска в Арбитражном суде;

4. отказа в выдаче паспорта;

5. прекращения производства по делу;

6. нет правильного ответа.

17. Возврат госпошлины должен быть осуществлен в течение:

1. трех месяцев со дня принятия решения о возврате;

2. трех лет со дня принятия решения о возврате;

3. одного месяца со дня принятия решения о возврате;

4. шести месяцев со дня принятия решения о возврате;

5. нет правильного ответа.

18. К имуществу организаций, облагаемому налогом на имущество, относятся:

1. основные средства;

2. земельные участки;

3. готовая продукция;

4. предметы противопожарной безопасности;

5. домашние животные;

6. животные на выращивании и откорме.

19. Периодичность уплаты налога на имущество организаций:

1. ежемесячная;

2. ежеквартальная;

3. полугодовая;

4. годовая.

20. В налогооблагаемую базу по налогу на имущество организаций включается имущество:

1. числящееся на балансе предприятия;

2. указанное в договорах страхования;

3. сданное в аренду;

4. проданное другим организациям.

21. Основными параметрами для перехода малых предприятий на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности являются:

1. размер уставного капитала;

2. численность работающих;

3. размер предшествующей выручки.

22. Какие формы платы за землю действуют в Российской Федерации?

1. земельный налог;

2. земельный налог и арендная плата;

3. земельный налог, арендная плата и нормативная цена земли.

23. Какие из перечисленных объектов не освобождаются от платы за землю?

1. земли, используемые пожарной охраной;

2. ботанические сады;

3. земельные участки юридических лиц для ведения сельскохозяйствен­ного производства;

4. нет правильного ответа.

24. Налог на имущество физических лиц уплачивают:

1. собственники зданий, строений, сооружений;

2. собственники автотранспортных средств;

3. собственники водно-воздушного транспорта;

4. собственники земельных участков;

5. собственники домашней утвари.

25. Налоговой базой по налогу на недвижимое имущество является:

1. количество объектов недвижимости, находящихся в собственности фи­зического лица;

2. суммарная инвентаризационная стоимость объекта;

3. территория, на которой находится объект недвижимости;

4. число проживающих лиц;

5. нет правильного ответа.

26. Ставки налога на недвижимое имущество устанавливаются в зависи­мости от:

1. количества проживающих;

2. количества собственников;

3. места нахождения;

4. суммарной инвентаризационной стоимости;

5. территориальной принадлежности;

6. нет правильного ответа.

27. Периодичность уплаты налога на имущество физических лиц:

1. ежемесячная;

2. ежеквартальная;

3. полугодовая;

4. годовая.

28. Налог на имущество физических лиц рассчитывают:

1. плательщики самостоятельно;

2. налоговые органы;

3. бюро технической инвентаризации;

4. органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств;

5. страховые организации;

6. органы государственной власти.

10. САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА СТУДЕНТОВ

Целью самостоятельной (внеаудиторной) работы студентов явля­ется обучение навыкам работы с научно-теоретической литературой и практическими материалами, необходимыми для углубленного изу­чения налогового права, а также развитие у них устойчивых способностей к самостоятельному (без помощи преподавателя) изу­чению и изложению полученной информации.

В связи с этим основными задачами самостоятельной (внеаудитор­ной) работы студентов, изучающих налоговое право, являются:

во-первых, продолжение изучения дисциплины в домашних условиях по программе, предложенной преподавателем;

во-вторых, привитие студентам интереса к юридической литературе.

Изучение и изложение информации, полученной в результате анализа научно-теоретической литературы и практических материалов, предполагает развитие у студентов как навыков устной речи, так и способностей к четкому письменному изложению материала.

В связи с резким возрастанием объема учебного и научного мате­риала по курсу налогового права при практически неизменном ко­личестве аудиторных часов, предназначенных на его изучение, само­стоятельная (внеаудиторная) работа студентов приобретает в рамках учебного процесса особое значение.

При выполнении самостоятельной работы студентам рекомендуется обратить внимание при изучении тем дисциплины на постоянное обновление и совершенствование действующего законодательства. Поэтому издаваемая юридическая литература имеет особенность быстро устаревать. При изучении указанных тем студентам рекомендуется в первую очередь основываться на нормативных актах, обратив особое внимание на изменения и дополнения. Для этого необходимо обратиться к справочно-информационным системам ( «Гарант», «Консультант» и пр.).

Правильная организация самостоятельной (внеаудиторной) рабо­ты студентов дает преподавателю возможность обеспечить углублен­ное изучение тех вопросов программы финансовому праву, на которые не хватает времени в рамках аудиторных занятий.

Основными формами самостоятельной (внеаудиторной) работы студентов являются:

• участие в научных студенческих конференциях;

• подготовка докладов, рефератов и дипломных работ;

• написание домашних контрольных работ;

• решение задач, разбор практических ситуаций.