Глава 1. Теоретико-правовые основы организации международной торговли сырьевыми ресурсами

1.1 Классификация сырьевых товаров и формы их реализации на мировом рынке

К обобщенному понятию «сырьевые товары», как правило, относятся: минеральное сырье, продукты его обогащения и переработки (черные и цветные металлы) сельскохозяйственное сырье растительного и животного происхождения и продукты их первичной переработки, а также продовольственные товары; химическая продукция (синтетический каучук , искусственные волокна, пластмассы и др.).  Чаще всего под сырьем понимают только продукты добывающей промышленности и сельского хозяйства, а под основными материалами - продукцию обрабатывающей промышленности. Западными специалистами предлагается широкая трактовка сырья как комплекса, объединяющего материалы, непосредственно добываемые из окружающей среды (нефть, руды, лес и др.), и полуфабрикаты, т.е. материалы, которые были обработаны, но непригодны к потреблению как готовые продукты. Они, в свою очередь, служат сырьем для производства готовой продукции (металлы, лесоматериалы, химическое сырье, продукты первичной переработки сельскохозяйственной продукции). Так, статистики ООН относят к сырью продовольствие, сырьевые материалы (кожевенное сырье; каучук, включая искусственный; лесопродукты, включая целлюлозу и бумагу; текстильные волокна и др.)., Руды и другие минералы, включая природные удобрения, топливные материалы и цветные металлы. Однако черные металлы и продукты химии, пряжа, ткани относятся по этой схеме к готовым изделиям. Таким образом, четкой классификации сырьевых товаров в международной торговле не существует. Поэтому чаще всего понятие «сырьевые товары» объединяет как само сырье, так и товары (продукцию) первичной переработки (рисунок 1.1). 

Рисунок 1.1 - Классификация сырьевых товаров [1].

В международной практике к сельскохозяйственному сырью относится продукция растениеводства, продукты животноводства, рыболовства, сырье для пищевой промышленности. Промышленное сырье делится на сырье минерального происхождения (нефть, уголь, руды, соль, нерудные ископаемые) и сырье, получаемое искусственным путем (искусственные волокна, искусственный каучук, пластмассы и т.д.). В мировом потреблении сырья удельный вес топливно-сырьевых товаров оценивается экспертами на уровне 75-80% (по стоимости). К товарам первичной переработки относится продукция перерабатывающей промышленности (химической, пищевой, обогатительной и т.п.), которая является результатом первой стадии обработки сырья. Эта продукция, в свою очередь, - сырье для дальнейшего производства. В международной торговле распространено разделение сырьевых товаров в зависимости от методов торговли на биржевые (зерновые, сахар, кофе, хлопок, натуральный каучук, джут, натуральный шелк шерсть, цветные металлы и др..) и внебиржевые (уголь, природный газ, нефть, руды черных и цветных металлов, черные металлы, лесные, целлюлозно-бумажные и другие товары). Некоторое продовольствие и сырьё продаётся на аукционах, которые определяют мировые цены на них (рыба, чай, овощи, фрукты и др.). Соглашения по товарам первой группы заключаются на соответствующих специализированных международных товарных биржах , а товары второй группы продаются и покупаются по долгосрочным и краткосрочным контрактам [1].

Торговля сырьем производится в различных формах, как присущих только ей, так и характерных для торговли другими видами продукции:

• международные товарные соглашения;

• биржевая и аукционная торговля;

• оптовые покупки

Международные товарные соглашения представляют собой аналогичные по содержанию межправительственные договоры импортеров и экспортеров определенного вида сырья. Их цель - регулирование и ограничение сферы деятельности транснациональных корпораций (ТНК), замедление спекулятивных и демпинговых процессов. В зависимости от целевого механизма международных товарных соглашений они делятся на три группы - стабилизационные, административные и по мерам сырьевого развития.

Международная биржевая торговля - это постоянно действующие рынки, где осуществляется торговля большими массами однородных товаров, имеющих устойчивые и четкие качественные параметры, и где совершается до 20% международных торговых операций с сырьем.

Международная аукционная торговля представляет собой специально организованные, периодически действующие в определенных местах рынки, на которых путем публичных торгов в заранее обусловленное время производится продажа предварительно осмотренных товаров, переходящих в собственность покупателя, предложившего наиболее высокую цену.

При оптовой торговле сырьевыми товарами необходимо учитывать следующие особенности:

• Подписание контракта на длительный период (долгосрочный контракт);

• Установление базисной цены с последующей фиксацией.

Международная торговля сырьем в значительно большей степе­ни, чем торговля готовой продукцией, монополизирована крупнейшими компаниями промышленно развитых капиталистических стран, прежде всего ТНК. THK контролируют, к примеру, до 80-90% экспорта чая, кофе, какао, хлопка, лесных продуктов, табака, джута, меди, железной руды и бокситов. При этом в каждом конкретном случае контроль осуществляется тремя-шестью ведущими фирмами, которые имеют возможность контролировать цены на соответствующих рынках.  Особое место в торговле сырьем занимает внутрикорпорационная торговля между материнскими и дочерними фирмами добывающих ТНК. Она ведется по пониженным трансфертным ценам, что создает возможность для безналогового перевода прибылей, полученных при разработке зарубежных источников сырья с использованием местной дешевой рабочей силы. Внутрикорпорационная торговля составляет около 30% мирового экспорта сырья.  Для торговли сырьем характерно растущее число долгосрочных соглашений. Обычно они заключаются на срок 15-20 лет и более. Особенно распространены такие соглашения при торговле железной, марганцевой, хромовой рудой, природным газом, фосфатами, бокситами, каменным углем, урановой рудой.  Важная форма долгосрочных соглашений - уже упоминавшиеся компенсационные сделки (соглашения типа “развитиe-импорт”). Согласно условиям подобных сделок, импортер сырья предоставляет экспортеру кредит на разработку месторождения или создание соответствующего производства, получая в погашение займа часть продукции нового предприятия. 

Таким образом, сырьевые товары можно разделить на две большие группы: сырье и товары первичной переработки. Торговля сырьем производится в основном в трех формах: международные торговые соглашения, биржевая и аукционная торговля, а также оптовые покупки.

1.2 Методики оценки эффективности внешней торговли сырьевыми товарами

Система показателей и понятие «эффективность внешней торговли» в отечественной и зарубежной литературе трактуется широко и в различных аспектах. Как известно, эффективность - экономическая категория, суть которой заключается в сопоставлении результатов деятельности, прежде всего производственной и хозяйственной, и затрат различных факторов, необходимых для её постоянного возобновления. В экономическом анализе используются два типа показателей эффективности: абсолютные и относительные. Любая хозяйственная деятельность (в том числе внешнеторговая) будет экономически выгодной, если показатели эффекта принимают положительные значения, а эффективности выше 1. На макроуровне следует проводить оценку эффективности внешнеторговых отношений исходя из двух предпосылок: 1) внешняя торговля помимо экономического, имеет и весомое социальное значение для любого государства; 2) сферой возникновения эффекта выступает внутренняя среда фирм и национальных экономик, а сферой проявления полученной эффективности - внешняя экономическая среда.

Таким образом, экономическая эффективность внешнеторговой деятельности определяется в общем виде тем, что потребность национальной экономики в продукции удовлетворяется не за счет ее отечественного производства, а за счет затрат на изготовление других (экспортных) товаров, на валютную выручку от продажи которых закупаются необходимые стране импортные товары. Если затраты на отечественное производство необходимой продукции, намеченной к получению по импорту, оказываются больше затрат на производство экспортных товаров, то такой внешнеторговый обмен экономически выгоден. Разность указанных затрат составляет экономический эффект внешней торговли, а частное от их деления - экономическую эффективность. Эффект положительный - торговля выгодна. Поэтому при оценке эффекта от развития внешнеторговых связей страны целесообразно учитывать его проявление в следующих сферах:

1. бюджетной - за счет притока таможенных платежей от экспорта (импорта) товаров; увеличение налоговых платежей экспортноориентированных предприятий;

2. производственной - за счет модернизации технологической и производственной базы;

3. социальной - за счет увеличения занятости при наращивании экспортного производства.

В результате повышается производительность и конкурентоспособность производства, наблюдается экономический рост, более полно удовлетворяются потребности населения, растет престиж страны в мировой экономике [2].

Для оценки эффективности внешних экономических связей применяются многое показатели. В их числе выделим такие:  Показатель валютной эффективности экспорта, выражающий отношение чистой валютной выручки от продажи товаров на внешнем рынке к затратам в стране на их производство и транспортировку, с учетом коэффициента кредитного влияния, если товары проданы в кредит. При продаже в кредит эффективность экспорта обычно снижается, но без предоставления его реализация товаров на внешнем рынке часто затруднена, а иногда и просто невозможна.

 Показатель валютной эффективности импорта — отношение стоимости ввезенных товаров по внутренним условиям их производства к полным валютным затратам на их покупку и доставку до границы. Поскольку убытки от экспорта нередко перекрываются доходами от импорта, для корректировки названных выше показателей вводятся поправочные коэффициенты: эффективности экспортного эквивалента для импорта и соответственно эффективности импортного эквивалента для экспорта. Первый представляет собой частное от деления суммарной валютной выручки от экспорта товаров в определенную страну на полные затраты на их производство, а второй — результат деления возможных затрат на собственное производство импортированных товаров на сумму валютных расходов на их оплату и доставку. Проводится корректировка и по покупательной силе иностранных валют.

 Показатель эффективности внешнеторгового обмена, представляющий частное от деления, где в числителе — стоимостная оценка импортированных товаров (полные затраты на них или их заменителей в случае собственного производства), а в знаменателе — полные народнохозяйственные затраты на производство и транспортировку экспортированных товаров. Этот показатель следует определять для равных по объему (стоимости) экспорта и импорта. Для несбалансированной части определяется отдельно показатель эффективности экспорта или импорта (что больше). При оценке эффективности импорта оборудования могут вноситься поправки на фактор времени и качество.

Расчет экономической эффективности подразумевает соиз­мерение достигаемых экономических результатов с затратами ресурсов для их достижения. Экономические результаты и за­траты ресурсов количественно определимы, поэтому экономи­ческая эффективность имеет количественную меру или крите­рий эффективности. Критерий экономической эффективности не остается одинаковым для различных уровней оценки эф­фективности хозяйственной, в том числе и внешнеторговой, деятельности. При этом каждому уровню оценки соответствует свой вид экономических интересов и свой критерий эффек­тивности.

Так, на макроэкономическом (народнохозяйственном) уров­не под экономической эффективностью внешней торговли понимается степень экономии национального труда, достигаемая страной вследствие ее участия в международном разделении труда и внешнеторговом товарообмене. Критерием экономиче­ской эффективности (количественной мерой) здесь выступает экономия национального труда как дополнительный источник роста национального дохода и других экономических и соци­альных благ.

На микроэкономическом уровне, т. е. на уровне предприятий и иных хозяйствующих субъектов, под экономической эффек­тивностью внешнеторговых операций понимается степень уве­личения дохода от этих операций.

Экономическое обоснование принимаемых решений по управлению ВЭД предприятий может производиться с использованием следующих методов:

- экспертный метод,

- факторный (основан на построении экономико-математической модели с выделением внутренних и внешних факторов эффективности ВЭД),

- расчетный метод – наиболее распространенный.

Система показателей делится на две группы:

1. показатели эффекта, определяемые как абсолютные величины и выражаемые в соответствующих денежных единицах как разница между результатами и затратами (прибыль),

2. показатели эффективности, определяемые на основе отношения результатов к затратам, выражается в относительных единицах (%, доли).

При расчете этих показателей необходимо соблюдать следующие принципы:

- вести наиболее полный учет всех составляющих затрат и результата,

- проводить сравнение с правильно выбранным базовым вариантом (положение дел до принятия решения, состояние дел на рынке, у конкурента и т.п.),

- приводить затраты и результаты в сопоставимый вид (по объему, качеству, времени).

В настоящее время можно выделить три уровня эффективно­сти ВЭД.

• на основе действующей официальной бухгалтерской отчетно­сти.

• на основе дополнительной информации в рамках управленческого учета, позволяющей определить маржинальную рентабель­ность ВЭД, точку безубыточности для каждой экспортной по­зиции и другие показатели, более точно отражающие эффек­тивность внешнеэкономической деятельности;

• на основе внутренней и внешней информации предприятия о со­ стоянии процессов ВЭД по каждому экспортному товару. При этом оцени­ваются другие факторы эффективности, в том числе ценность товара для потенциальных потребителей, уровень сервисного обслуживания, гибкость реагирования на пожелания клиентов в части изменения тех или иных характеристик изделия.

Показатели первого уровня оценки эффективности ВЭД.

К абсолютным показателям относятся:

• валовая прибыль (ВП), или доход от продаж, или прямой эко­номический эффект, определяется:

при экспорте — как разница между ценой контракта (Ц_экс) – выручка от экспорта, и полными затратами предприятия на экспорт (З_экс) — затратами на производство и реализацию продукции (реклама, маркетинг, транспорт, страхование, пошлины, сборы и др.):

ВПэ = Цэкс – Зэкс;

при импорте (с целью продажи ввозимого товара на внут­реннем рынке) — как разница между ценой реализации (Ц_ри) импортной продукции на внутреннем рынке (с учетом расхо­дов, связанных с организацией продаж — реклама, марке­тинг, транспортные издержки) и ценой ее покупки на внеш­нем рынке (Ц_пи), включая все расходы, связанные с ее при­обретением (пошлины, транспортные издержки, страховка, оплата услуг посредников и др.):

ВПи = Цри – Цпи.

• чистая прибыль (нераспределенная прибыль отчетного перио­да) — прибыль после налогообложения (ЧП).

При экспорте товаров используют следующие показатели:

- Экспортный доход (Дэ) – это валютная выручка, поступившая на расчетный счет предприятия в рублевом эквиваленте.

- Экспортная прибыль (Пэ) = Дэ – Зэ.

- Внутренний доход (Дв) – рублевая выручка от продажи товара, предназначенного на экспорт, на внутреннем российском рынке.

- Внутренняя прибыль (Пв) = Дв – Ст.

Для того чтобы экспорт товара был эффективен, необходимо:

- чтобы экспортный доход превышал экспортные затраты,

- экспортная прибыль превышала внутреннюю прибыль предприятия от продажи товара внутри страны.

Количественные показатели эффективности экспорта:

1. базовый коэффициент эффективности экспорта (Кэб):

Кэб = Дэ / Зэ

2. альтернативный коэффициент эффективности экспорта (Кэа):

Кэа = Пэ/ Пв

Таким образом, для определения эффективности экспорта необходимо рассчитать оба коэффициента и сопоставить их:

- если оба показателя положительны, то экспорт эффективен (наоборот),

- если Кэб положителен, а Кэа отрицателен, то экспорт неэффективен, т.к. прибыль от продажи товара внутри страны будет выше, чем от его экспорта.

Для оценки эффективности использования экспортного потенциала предприятий и их ВЭД могут быть использованы такие показатели, как:

1) общая прибыль на рубль экспортного оборота (ОП) — пока­зывает, насколько эффективно предприятие осуществляет ВЭД и какова доля валовой прибыли в общем объеме экспортных продаж. Расчет ведется по формуле, где в числите­ле — объем валовой прибыли от экспорта продукции (ВП), а в знаменателе — объем экспортных продаж (ПЭ): ОП = ВП / ПЭ *100%;

2) чистая прибыль на рубль экспортного оборота (ЧП_эо6) — по­казывает по сравнению с предыдущим показателем влияние налогов на ВЭД предприятия. Расчет ведется по формуле, где в числителе — объем чистой прибыли от экспорта продукции (ЧП), а в знаменателе — объем экспортных продаж (ПЭ):

_{ЧПэоб = ЧП / ПЭ * 100%;}

₃₎ рентабельность экспорта (Рэкс) — показывает объем экспорт­ной выручки, приходящийся на каждый рубль экспортных затрат. Расчет ведется по формуле, где в числителе — объем экспортных продаж (ПЭ), а в знаменателе — полные затраты предприятия на экспорт (З_э): Рэкс = ПЭ / Зэ;

₄₎ устойчивость позиций предприятия на внешнем рынке, которая может быть охарактеризована расчетом нескольких показателей:

4.1. соотнесение реального объема поставок продукции на экспорт с числом покупателей,

4.2. соотнесение числа полученных заказов с числом визитов торговых партнеров (заключенных соглашений),

4.3. соотнесение числа жалоб и рекламаций к числу постоянных торговых партнеров.

5) динамика поставок на экспорт, которая может быть рассчитана как отношение объема поставок на экспорт за данный период к объему поставок за предыдущий период;

6) показатель валютной эффективно­сти экспортной операции:

Квэ = Ц_э1 х Квв / Зэ1

где Квэ - показатель валютной эффективности экспорта, руб./руб.;

Цэ1 — контрактная цена единицы экспортной продукции контракта;

Квв - средневзвешенная величина коэффициента использования валютной выручки (валютный курс);

3э1 — удельные затраты на производство и реализацию единицы экспортной продукции, руб.

7) расчет минимально допустимой экспортной цены производится следующим образом: Цmin = Зэ1/ Квв.

Показатели второго уровня оценки эффективности ВЭД.

Этот уровень требует дополнительной информации, которую обычная система бухучета не представляет. По показателям ВЭД в рамках предприятия требуется выполнить ряд расчетов, в частности в со­ставе экспортных затрат выделить постоянные и переменные из­держки. Далее можно рассчитать:

• маржинальную прибыль от внешнеэкономической деятельности по каждому виду товара в расчете на единицу продукции. Это разница между объемом экспорта в денежном выражении и переменными издержками в составе экспортных затрат:

МП = Вэ – VC (в составе Зэ) ;

• маржинальную рентабельность экспортного товара как отно­шение маржинальной прибыли к переменным издержкам: МР = МП / VC;

• точку безубыточности по каждому виду продукции как отно­шение постоянных затрат к маржинальной прибыли: Q = FC / МП;

• процент безубыточности от доступных промышленному пред­приятию производственных мощностей как отношение уров­ня безубыточности по каждой экспортной позиции к доступ­ным производственным возможностям.

Данные расчеты существенно дополняют показатели эффектив­ности ВЭД первого уровня, позволяя получить более реальную кар­тину в отношении сбалансированности сортамента экспортной про­дукции и ценообразования.

Показатели третьего уровня оценки эффективности ВЭД. Этот уровень всецело увязан со стратегией ВЭД предприятия. Показатели данного этапа, в основном качественные, а не количественные, не­редко считаются ключевыми факторами успеха при осуществлении хозяйственной деятельности. При оценке уровня эффективности учитывается наличие новых продуктов, отвечающих требованиям внешних рынков, а также возможностей для организации экспорт­ных / импортных поставок, высокого качества продукции в отрасли, низкой стоимости доставки среди аналогов, высокого уровня удовле­творения потребностей клиентов, надежных поставщиков и сбыто­вых звеньев, квалифицированного персонала и др.