- •Содержание
- •2.План маркетинга
- •3.Производственный план
- •4.Организационный план
- •5. Финансовый план Краткое описание проекта
- •График реализации проекта
- •Налоговое окружение
- •План продаж
- •5.4 Расчет текущих затрат
- •Вложения в постоянные активы
- •Расчет потребности в оборотном капитале
- •Сводный отчет об инвестициях в проект
- •Расчет налогов и платежей
- •5.9 Построение прогнозной финансовой отчетности
- •Расчет показателей финансовой состоятельности
- •5.11Оценка эффективности инвестиций
- •Анализ чувствительности проекта
- •Заключение
- •Библиографический список
Расчет налогов и платежей
При формировании финансового плана были учтены действующие условия налогообложения, приведенные в разделе «Налоговое окружение».
Суммарные налоговые выплаты по проекту за 4 года составят 107,4 млн. руб., в т.ч. НДС – 57,4 млн. руб., налог на прибыль – 46,6 млн. руб., начисления на заработную плату – 2,9 млн. руб., налог на имущество – 0,4 млн. руб.
При расчете НДС не учитывался возможный возврат налога из бюджета в течение первого года реализации проекта (сумма к возврату учтена при уплате налога в последующие периоды).
Таблица 10
Налоги и платежи
|
НАЛОГИ И ПЛАТЕЖИ В ФОНДЫ |
|
|
"0" |
2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
ИТОГО | |||||||||
|
|
1. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
ставка |
18,0% |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
период уплаты |
30 |
дней |
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
НДС полученный |
|
тыс. руб. |
0 |
5 125 |
5 766 |
6 407 |
6 407 |
89 695 | ||||||||
|
|
НДС уплаченный |
|
тыс. руб. |
2 380 |
5 007 |
7 952 |
8 460 |
8 460 |
32 260 | ||||||||
|
|
Платежи НДС в бюджет (или возврат из бюджета) |
тыс. руб. |
0 |
3 445 |
3 767 |
4 280 |
4 291 |
57 435 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
2. НАЛОГИ, ОТНОСИМЫЕ НА ТЕКУЩИЕ ЗАТРАТЫ |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
Начисления на заработную плату |
|
тыс. руб. |
|
583 |
724 |
780 |
780 |
2 867 | ||||||||
|
|
Единый социальный налог (ЕСН) |
|
|
|
|
|
|
|
0 | ||||||||
|
|
ставка |
34,0% |
|
|
34,0% |
34,0% |
34,0% |
34,0% |
| ||||||||
|
|
период уплаты |
30 |
дней |
|
30 |
30 |
30 |
30 |
| ||||||||
|
|
Страхование |
|
|
|
|
|
|
|
0 | ||||||||
|
|
ставка |
0,0% |
|
|
0,0% |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
| ||||||||
|
|
период уплаты |
30 |
дней |
|
30 |
30 |
30 |
30 |
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
3. НАЛОГИ, ОТНОСИМЫЕ НА ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
Налог на имущество |
|
тыс. руб. |
|
60 |
103 |
151 |
96 |
411 | ||||||||
|
|
средняя стоимость имущества за период |
|
|
|
40 793 |
37 374 |
27 406 |
17 441 |
| ||||||||
|
|
стоимость имущества, освобождаемого от налога |
|
|
0 |
0 |
0 |
0 |
| |||||||||
|
|
ставка |
2,2% |
|
|
0,6% |
1,1% |
2,2% |
2,2% |
| ||||||||
|
|
период уплаты |
90 |
дней |
|
90 |
90 |
90 |
90 |
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
4. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
ставка |
15,5% |
|
|
15,5% |
15,5% |
15,5% |
15,5% |
| ||||||||
|
|
период уплаты |
90 |
дней |
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
Начисленный налог на прибыль |
|
тыс. руб. |
|
7 996 |
11 737 |
13 405 |
1 341 |
46 578 | ||||||||
|
|
прибыль до налогообложения |
|
тыс. руб. |
|
52 786 |
78 245 |
89 367 |
89 603 |
310 001 | ||||||||
|
|
проценты по кредиту, выплачиваемые из прибыли |
тыс. руб. |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |||||||||
|
|
льготы по налогу на прибыль |
|
тыс. руб. |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||||||
|
|
накопленная прибыль/убытки текущего года |
тыс. руб. |
|
52 786 |
78 245 |
89 367 |
89 603 |
| |||||||||
|
|
убытки предыдущих лет (на начало периода) |
тыс. руб. |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
| |||||||||
|
|
списано убытков предыдущих лет |
|
тыс. руб. |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
| ||||||||
|
|
прибыль, на которую начисляется налог |
|
тыс. руб. |
|
53 307 |
78 245 |
89 367 |
89 603 |
| ||||||||
|
|
Суммарные налоговые выплаты |
|
|
0 |
16 707 |
27 658 |
31 483 |
31 497 |
107 345 | ||||||||