- •Макроэкономика
- •Учебное издание Макроэкономика Учебное пособие
- •Содержание
- •Введение
- •1. Введение в макроэкономику. Основные показатели снс
- •Контрольные вопросы и задания
- •2. Базовая макроэкономическая модельAd–as
- •2.2. Совокупное предложение: классическая и кейнсианская модели
- •2.3. Равновесие в модели ad-as
- •Контрольные вопросы и задания
- •3. Макроэкономическая нестабильность: циклы, безработица, инфляция
- •3.1. Экономические циклы. Способы моделирования экономических циклов
- •3.2. Безработица
- •3.3. Инфляция
- •Контрольные вопросы
- •4. Кейнсианская модель макроэкономического равновесия
- •4.1. Потребление, сбережение, инвестиции в кейнсианской модели
- •4.2. Кейнсианский крест
- •4.3. Мультипликативный эффект
- •4.4. Рецессионный и инфляционный разрывы
- •Контрольные вопросы
- •5. Бюджетно-налоговая политика. Государственный бюджет и государственный долг
- •5.1. Государственные расходы и равновесный объём производства
- •5.2. Налоги и равновесный объём
- •5.3. Фискальная политика в фазах цикла
- •5.4. Недискреционная (автоматическая) фискальная политика. Встроенные стабилизаторы
- •5.5. Государственный бюджет
- •5.6. Расходы бюджета
- •5.7. Доходы бюджета и налогообложение
- •5.8. Эффективность налогообложения. Кривая Лаффера
- •5.9. Бюджетный дефицит и государственный долг
- •6. Рынок денег
- •Контрольные вопросы
- •7. Банковская система. Кредитно-денежная политика
- •Контрольные вопросы и задания
- •8. Макроэкономическое равновесие на товарном и денежном рынках. МодельIs–lm
- •Контрольные вопросы
- •9. Взаимосвязь инфляции и безработицы. Кривая Филлипса
- •9.1. Адаптивность и рациональность ожиданий
- •Контрольные вопросы
- •10. Экономический рост
- •10.1. Сущность экономического роста
- •10.2. Методы измерения и анализа экономического роста
- •10.3. Типы экономического роста
- •Контрольные вопросы и задания
- •11. Открытая экономика
- •11.1. Теории международной торговли
- •11.2. Внешнеторговая политика стран
- •Библиографический список
5.5. Государственный бюджет
Государственный бюджет – это централизованный фонд денежных ресурсов, формируемый доходами от налогообложения и других источников и расходуемый на реализацию функций государства.
Государственный бюджет является ведущим звеном финансовой системы – экономических отношений, возникающих в процессе налогообложения и осуществления государственных расходов. Эти отношения обеспечивают существование самого государства, его учреждений и аппарата, а с другой стороны, используются для удовлетворения социальных и экономических общественных потребностей.
По предложению правительства парламент страны утверждает бюджет с поправками. Непосредственно управляет пополнением бюджета казначейства. В казначействе аккумулируются налоговые и другие поступления. Через казначейство правительство оплачивает расходы государства.
5.6. Расходы бюджета
Государственные расходы обычно имеют следующий состав:
поддержание уровня доходов населения – социальная политика: пенсии, стипендии, медицинское страхование, пособия по безработице, субсидии, дотации, льготы и т.п. (трансфертные платежи) (в 2006 г. они составили 13 % к общим расходам федерального бюджета РФ);
национальная оборона (17%);
расчёты по государственному долгу (6 %);
образование, здравоохранение, культура, СМИ (7%);
промышленность, торговля, транспорт, связь, ЖКХ (7%);
сельское хозяйство, природные ресурсы, экология (0,5%);
государственной управление и суды (4 %);
правоохранительная деятельность (13 %);
межбюджетные отношения с территориями (14 %);
прочие расходы.
В расходах заложены средства на текущую деятельность, в т. ч. на зарплату, а также на капитальные вложения на строительство и технику.
Государственные расходы в мировой практике имеют бесспорную тенденцию к росту. Это явление было предсказано ещё в XIX в. законом Вагнера. Этот закон определяет возрастающую государственную активность или опережение темпов роста государственных расходов над темпами развития национального производства (роста ВВП). За последние 50 лет доля государственных расходов в ВВП в большинстве стран удвоилась.
Обоснования закона Вагнера сводятся к следующему:
Жизнь общества усложняется и увеличивает число конфликтов. Поэтому надо укреплять правоохранительные органы и усиливать воздействие на экономику для снижения остроты циклических колебаний.
Научно-технический прогресс требует создания мощнейших производств, где более высокую эффективность показывает государственный сектор.
Рост значения образования, культуры и здравоохранения, эффект которых трудно оценить с позиций рынка.
5.7. Доходы бюджета и налогообложение
Источниками дохода бюджета являются: налоги как основной источник; поступления по социальному страхованию с целевыми расходами (единый соци-альный налог); доход государственных предприятий; доходы (“сеньораж”) от эмиссии денег; от финансовых операций государства; для регионов финансовая помощь и бюджетных ссуд федерального бюджета; штрафы, конфискации, компенсации вреда и иные суммы принудительного изъятия; доходы от платных услуг государственных и муниципальных учреждений; внутренние и внешние займы и др.
Налоги – это нормативная форма обложения доходов (имущества) юриди-ческих и физических лиц, а также стоимости товаров и услуг. Это – обязатель-ные и срочные платежи государству.
Ставка налога – это процентный показатель доли дохода или денежной стоимости другого объекта налогообложения (например, имущества), которые должны быть переданы субъектами экономики в виде налога государству.
Функции налогообложения:
обеспечение доходов бюджета (фискальная);
распределительная для перераспределения и снижения дифференциации доходов;
регулирующая циклические процессы в экономике для снижения уровней безработицы и инфляции;
стимулирующая (или ограничивающая; сдерживающая) предпринимательство;
обеспечивающая создание социальной и производственной инфраструктуры;
контролирующая.
Налоги делятся по уровням утверждения ставок: федеральные; региональные: республики, края, области, округа и местные: город, административный район, группа сёл, посёлков. Налог данного уровня может полностью поступать в соответствующий бюджет. К примеру, 100% федеральных налогов на добавленную стоимость и таможенных платежей идёт в федеральный бюджет. А может распределяться по решению высшего уровня во все бюджеты (так, в 2008 г. налог на прибыль предприятий по общей ставке 24% делился по 7,5% в федерацию, 14,5% в региональный и 2% в местные бюджеты. В Хабаровском крае краевая доля 14,5% разделена на 2/3 – в краевой бюджет и 1/3 – в местные.
По способу взимания налоги подразделяются на прямые и косвенные.
Прямыми налогами облагаются доходы, имущество и деятельность граждан, организаций и предприятий.
Косвенные налоги взимаются со стоимости товаров и услуг. Уплачивают эти налоги производители, которые обычно включают их величину в стоимость товара и перекладывают их тяжесть на покупателей.
Важнейшие налоги
НДС – изъятие части прироста стоимости, вновь созданной в процессе данного производства. Налогом облагается разница в цене продаваемого товара и купленного сырья или полуфабрикатов. Сейчас в России ставка НДС равна 18%, в США – 11%, в Англии –15%.
Акциз – косвенный налог, часто на товары иррационального потребления (алкоголь, сигареты) и предметы роскоши. Определяется не по ставке, а в конкретной денежной сумме на единицу товара.
Налог на прибыль предприятий взимается в России по заниженной ставке – 20%, тогда как в США – 34%, Швеции – 52, Германии – 56%.
По данному налогу часто применяют полное или частичное освобождение от уплаты. Так, может льготироваться прибыль, направленная на расширение (новое строительство) или техническое перевооружение производства. Сущест-венные льготы имеет сельское хозяйство, другие отрасли и виды деятельности.
Подоходный налог (налог на доходы физических лиц) взимается со всех доходов домохозяйства: заработная плата, дивиденд, проценты по вкладам, доход от предпринимательской деятельности, от продажи имущества, выигры-шей в лотерею, премий, наследства и т.д.
Ставки этого налога в разных странах колеблются от 12 до 60% к сумме дохода.
Пропорциональная налоговая система предполагает одинаковую ставку налога при любой величине дохода.
Прогрессивная система предусматривает рост ставки налога по мере увеличения дохода. Данная система предназначена для снижения различий в материальном положении граждан, повышения уровня социальной справед-ливости. Прогрессивное обложение доходов применяется во всём мире (минимальная ставка в США – 15%, а максимальная – 28%, в Англии – 35%, Франции – 42%, Германии – до 50%), – кроме Российской Федерации. У нас установлена единая ставка 13% как для бедных, так и для олигархов, имеющих доходы в сотни миллионов долларов в год.
Регрессивная шкала – чем больше доход, тем меньше ставка налога. Так, в 2008 г. ставки единого социального налога тем ниже, чем выше зарплата на одно физическое лицо: 280 тыс. руб. в год ставка 26 %, на сумму превышающую 280 тыс. руб. – 10 %, а свыше 600 тыс. руб. только 2 %.
Паушальный налог взимается в неизменной сумме, независимо от размера дохода.
Кроме этих, применяются налоги и сборы: на доходы банков, от страховой деятельности, на воспроизводство минерально-сырьевых ресурсов, гербовые, лицензионные и регистрационные, госпошлина на наследство, земельный, лесной, на вменённый (совокупный) доход, за право торговли, за воду, на содержание милиции, на дороги и т.д.
Фактическое исполнение утверждённого Федерального бюджета РФ в 2006 г. составило по доходам 101,8% и 23,4% к ВВП, (6,3 трлн руб.) по расходам 96,7% и 16,0% к ВВП. При этом объём средств стабилизационного фонда составил 2,3 трлн руб. или 8,8% ВВП. На 1 января 2008 г. этот фонд, переименованный в Резервный фонд, составлял 3,1 трлн руб.; на 1 февраля 2009 г. – 4,9 трлн руб. и за год в период кризиса сократился до 1,8 трлн руб. Кроме того, фонд национального благосостояния имел следующую динамику: начало 2008 г. – 0,8 трлн руб., 2009 г. – 3,0 трлн руб. и 2010 г. – 2,8 трлн руб.