Затраты по горючему
ЗГ = 0,01 LОГ NL 0,01 (100 + D) КГ ЦГ,
где ЗГ – затраты по горючему за год, р.;
LОГ – общий пробег автобуса за год, км;
NL – базовая норма расхода горючего, л/100 км;
D – суммарная относительная надбавка к базовой норме расхода горючего, %;
КГ – коэффициент перехода от нефтепродуктов к газовому топливу;
ЦГ – рыночная стоимость 1 литра горючего, р.
- при плановых значениях ТЭП:
ЗГ=0,01*26881*16,9*0,01*(100+26,25)*1*31=177799 (руб.);
- при фактических значениях ТЭП:
ЗГ=0,01*17987*16,9*0,01*(100+26,25)*1*31=118972 (руб.);
- при скорректированных значениях ТЭП:
ЗГ=0,01*35536*16,9*0,01*(100+26,25)*1*31=235041 (руб.).
Затраты по смазочным материалам
ЗСМ = 0,0001 LОГ NL 0,01 (100+D) (NММ ЦММ+
+NТМ ЦТМ+NСМ ЦСМ+NПС ЦПС),
где ЗСМ – затраты по смазочным материалам за год, р.;
LОГ – общий пробег автобуса за год, км;
NL – базовая норма расхода горючего, л/100 км;
D – суммарная относительная надбавка к базовой норме расхода горючего, %;
NММ – эксплуатационная норма расхода моторных масел в расчете на 100 л общего расхода топлива, л;
NТМ – эксплуатационная норма расхода трансмиссионных масел в расчете на 100 л общего расхода топлива, л;
NСМ – эксплуатационная норма расхода специальных масел в расчете на 100 л общего расхода топлива, л;
NПС – эксплуатационная норма расхода пластичных смазок в расчете на 100 л общего расхода топлива, кг;
ЦММ – рыночная стоимость 1 л моторных масел, р.;
ЦТМ – рыночная стоимость 1 л трансмиссионных масел, р.;
ЦСМ – рыночная стоимость 1 л специальных масел, р.;
ЦПС – рыночная стоимость 1 кг пластичных смазок, р..
- при плановых значениях ТЭП:
ЗСМ = 0,0001* 26881*16,9*0,01*(100+26,25) (3,2*180+
+0,4*160+0,1*100+0,3*120)=39345 (руб.);
- при фактических значениях ТЭП:
ЗСМ = 0,0001*17987*16,9*0,01*(100+26,25) (3,2*180+
+0,4*160+0,1*100+0,3*120)=26327 (руб.);
- при скорректированных значениях ТЭП:
ЗСМ = 0,0001*35536*16,9*0,01*(100+26,25) (3,2*180+
+0,4*160+0,1*100+0,3*120)=52012 (руб.);
Затраты по ТО и ремонту
ЗТО = 0,001 Lог (0,01 РСА Nзч + ),
где ЗТО – затраты по техническому обслуживанию и ремонту за год, р.;
LОГ – общий пробег автобуса за год, км;
РСА – рыночная стоимость автобуса, р.;
NЗЧ – норматив отчислений на приобретение запасных частей и агрегатов в расчете на 1000 км пробега, %;
NТР – норматив трудоемкости в расчете на 1000 км пробега, ч-час.;
ВДАС – вмененный доход работников автосервиса, руб./мес.;
ГФРВ – годовой фонд рабочего времени, час.
- при плановых значениях ТЭП:
ЗТО = 0,001*26550*(0,01*480000*0,29+)=115253 (руб.);
- при фактических значениях ТЭП:
ЗТО = 0,001*27361*(0,01*480000*0,29+)=118773 (руб.);
- при скорректированных значениях ТЭП:
ЗТО = 0,001*30884*(0,01*480000*0,29+)=134064 (руб.).
Затраты на полное восстановление и ремонт автошин
ЗШ = ,
где ЗШ – затраты на полное восстановление и ремонт автошин за год, р.;
LОГ – общий пробег автобуса за год, км;
СИ – степень износа автошин;
nШ – количество одновременно эксплуатируемых шин, шт.;
ЦШ – рыночная стоимость 1 автошины, р.;
ЭРШ – эксплуатационный ресурс шин, тыс. км.
- при плановых значениях ТЭП:
ЗШ = (руб.);
- при фактических значениях ТЭП:
ЗШ = (руб.);
- при скорректированных значениях ТЭП:
ЗШ = (руб.).
Переменные затраты за год
ПЕ=ЗГ+ЗСМ+ЗТО+ЗШ,
где ПЕ – переменные затраты за год, р.;
ЗГ – затраты по горючему за год, р.;
ЗСМ – затраты по смазочным материалам за год, р.;
ЗТО – затраты по техническому обслуживанию и ремонту за год, р.;
ЗШ – затраты на полное восстановление и ремонт автошин за год, р.
- при плановых значениях ТЭП:
ПЕ=175608+38860+115253+11948=341669 (руб.);
- при фактических значениях ТЭП:
ПЕ=180973+40048+118773+12313=352107 (руб.);
- при скорректированных значениях ТЭП:
ПЕ=204271+45203+134064+13898=397436 (руб.).
Затраты по оплате туда водителя
ЗПВ = 12 qПМ ВДПМ,
где ЗПВ – годовые затраты по оплате труда водителя для одного частного автобуса, р.;
12 – календарная продолжительность года, мес.;
qПМ – количество посадочных мест, мест (прил. 2);
ВДПМ – вмененный доход для частных водителей, занимающихся выполнением перевозочной деятельности на коммерческой основе в расчете на 1 посадочное место в месяц, р.
- при плановых значениях ТЭП:
ЗПВ=12*13*777=121212 (руб.);
- при фактических значениях ТЭП:
ЗПВ=12*13*777=121212 (руб.);
- при скорректированных значениях ТЭП:
ЗПВ=12*13*777=121212 (руб.);
Затраты по амортизации
А =
где А – затраты по амортизации транспортных средств в год, р.;
12 – календарная продолжительность года, мес.;
БС – балансовая стоимость единицы транспортных средств, р.;
СПИ – срок полезного использования автобуса, мес.
- при плановых значениях ТЭП:
А = (руб.);
- при фактических значениях ТЭП:
А = (руб.);
- при скорректированных значениях ТЭП:
А = (руб.).
Затраты по обязательному страхованию гражданской ответственности
Т = ТБ КТ КБМ КО КВС КС КН,
где Т – годовая сумма страховых платежей, р.;
ТБ – базовый страховой тариф, р.;
КТ – коэффициент зависимости от территории преимущественного использования транспортных средств;
КБМ – коэффициент зависимости от наличия или отсутствия страховых выплат;
КО – коэффициент зависимости от наличия сведений о количестве лиц, допущенных к управлению транспортным средством;
КВС – коэффициент зависимости от возраста и стажа водителя;
КС – коэффициент зависимости от периода использования транспортных средств;
КН – коэффициент зависимости от наличия нарушений договора страхования.
- при плановых значениях ТЭП:
Т =1620*1*1*1*1*1*1=1620 (руб.);
- при фактических значениях ТЭП:
Т =1620*1*1*1*1*1*1=1620 (руб.);
- при скорректированных значениях ТЭП:
Т =1620*1*1*1*1*1*1=1620 (руб..);
Транспортный налог
ТН = МД NМД,
где ТН – сумма транспортного налога за 1 год, р.;
МД – мощность двигателя, л.с.;
NМД – величина транспортного налога в расчете на 1 лошадиную силу мощности, р.
- при плановых значениях ТЭП:
ТН=100*15=1500 (руб.);
- при фактических значениях ТЭП:
ТН=100*15=1500 (руб.);
- при скорректированных значениях ТЭП:
ТН=100*15=1500 (руб.).
Затраты по парковке
ЗП = ДК СП,
где ЗП – годовая сумма затрат по парковке, р.;
ДК – календарная продолжительность года, дни;
СП – стоимость одного дня парковки, р. (прил. 13);
- при плановых значениях ТЭП:
ЗП=365*50=18250 (руб.);
- при фактических значениях ТЭП:
ЗП=365*50=18250 (руб.);
- при скорректированных значениях ТЭП:
ЗП=365*50=18250 (руб.).
Затраты по мойке
ЗМ = ,
где ЗМ – годовая сумма затрат по мойке, р.;
ДК – календарная продолжительность года, дни;
СМ – стоимость одной мойки, р.;
ПМ – периодичность мойки, дни (7 дней).
- при плановых значениях ТЭП:
ЗМ = (руб.);
- при фактических значениях ТЭП:
ЗМ = (руб.);
- при скорректированных значениях ТЭП:
ЗМ = (руб.).
Затраты за проведение технического осмотра
ТО=nТО*ТТО,
где: ТО – затраты за проведение технического осмотра, р.;
nТО – количество технических осмотров в году, раз;
ТТО – тариф за проведение технического осмотра, р.
- при плановых значениях ТЭП:
ТО=976*2=1952 (руб.);
- при фактических значениях ТЭП:
ТО=976*2=1952 (руб.);
- при скорректированных значениях ТЭП:
ТО=976*2=1952 (руб.).
Затраты по страхованию за причинение вреда жизни, здоровью и имуществу пассажиров
СП=0,01*0,375*qН*Zр*(КСП-Ж*ССЖ+ КСП-З*ССЗ+ КСП-И*ССИ),
где: СП – затраты по страхованию за причинению вреда жизни, здоровью и имуществу пассажиров, р.;
qН – номинальная пассажировместимость, мест;
Zр – количество рейсов по маршруту за год, рейс;
КСП-Ж – страховые платежи за причинение вреда жизни, %;
КСП-З – страховые платежи за причинение вреда здоровью, %;
КСП-И – страховые платежи за причинение вреда имуществу, %;
ССЖ – страховая сумма за причинение вреда жизни, р.;
ССЗ – страховая сумма за причинение вреда здоровью, р.;
ССИ – страховая сумма за причинение вреда имуществу, р.
- при плановых значениях ТЭП:
СП=0,01*0,375*13*1870*( 0,0000043674*2025000+ 0,0000756644*2000000+
+ 0,0001227132*23000)=14857 (руб.);
- при фактических значениях ТЭП:
СП=0,01*0,375*13*1927*( 0,0000043674*2025000+ 0,0000756644*2000000+
+ 0,0001227132*23000)=15311 (руб.);
- при скорректированных значениях ТЭП:
СП=0,01*0,375*13*2175*( 0,0000043674*2025000+ 0,0000756644*2000000+
+ 0,0001227132*23000)=172727 (руб.).
Постоянные затраты
ПО = ЗПВ + А + Т + ТН + ЗП + ЗМ =ТО + СП,
где ПО – постоянные затраты, р.;
ЗПВ – годовые затраты по оплате труда водителя для единицы транспортных средств, р.;
А – затраты по амортизации транспортных средств, р.;
Т – годовая сумма страховых платежей, р.;
ТН – сумма транспортного налога за 1 год, р.;
ЗП – годовая сумма затрат по парковке, р.;
ЗМ – годовая сумма затрат по мойке, р.
ТО – затраты за проведение технического осмотра, р.;
СП – затраты по страхованию за причинению вреда жизни, здоровью и имуществу пассажиров, р.
- при плановых значениях ТЭП:
ПО=121212+68571+1620+1500+18250+26071+1952+14857=254034 (руб.);
- при фактических значениях ТЭП:
ПО=121212+68571+1620+1500+18250+26071+1952+15311=254488 (руб.);
- при скорректированных значениях ТЭП:
ПО=121212+68571+1620+1500+18250+26071+1952+17282=256459 (руб.).
Себестоимость годового объема работ
СС = ПЕ + ПО,
где СС – себестоимость годового объема работ, р.;
ПЕ – переменные затраты, р.;
ПО – постоянные затраты, р.
- при плановых значениях ТЭП:
СС =314669+254034=595703 (руб.);
- при фактических значениях ТЭП:
СС =352107+254488=606595 (руб.);
- при скорректированных значениях ТЭП:
СС =397436+256459=653894 (руб.).
Валовой доход
ВД = Qг Т,
где ВД – валовой доход от эксплуатации автобуса за год, р.;
QГ – годовой объем перевозок, пасс.;
Т – тариф за перевозку 1 пассажира, р.
- при плановых значениях ТЭП:
ВД =56848*12=682181 (руб.);
- при фактических значениях ТЭП:
ВД =41921*12=503055 (руб.);
- при скорректированных значениях ТЭП:
ВД =47318*12=567816 (руб.).
Чистый доход
ЧД = ВД – СС,
где ЧД – чистый доход, р.;
ВД – валовой доход от эксплуатации автобуса за год, р.;
СС – себестоимость годового объема работ, р.
- при плановых значениях ТЭП:
ЧД =682181-595703=86474 (руб.);
- при фактических значениях ТЭП:
ЧД =503055-606595= - 103540 (руб.);
- при скорректированных значениях ТЭП:
ЧД =567816-653894= - 86078 (руб.).
Уровень рентабельности
УР =
где УР – уровень рентабельности, %;
ЧД – чистый доход, р.;
СС – себестоимость годового объема работ, р.
- при плановых значениях ТЭП:
УР = (%);
- при фактических значениях ТЭП:
УР = (%);
- при скорректированных значениях ТЭП:
УР = (%).
Заключение
По результатам проведенных исследований отметим, что эксплуатация автобусов малой вместимости ГАЗ-32213 на данном маршруте является убыточной.
Для исправления сложившейся ситуации необходимо принять следующие меры:
- провести обследование интенсивности движения пассажиров;
- составить график отправления автобусов по маршруту;
- увеличить интервал движения автобусов во внепиковое время суток.;
- составить графики сменности работы водителей.
Литература
1. Временные нормы эксплуатационного пробега шин автотранспортных средств. РД 3112199–1085–02. М.: ФГУП НИИАТ, 2003. 32с.
2. Единые нормы времени на перевозку грузов автомобильным транспортом и сдельные расценки для оплаты труда водителей / Центральное бюро нормативов по труду государственного комитета СССР по труду и социальным вопросам. М.:1988. 41 с.
3. Инструкция по учету и калькулированию затрат, включаемых в себестоимость перевозок (работ, услуг) предприятий автомобильного транспорта. М.: 1995. 29 с.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации.
5. Некоторые вопросы организации обслуживания населения автобусными перевозками. М.: ГУП «ЦЕНТРОРГТРУДАВТОТРАНС», 1994. 114 с.
6. Нормативная документация по страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств. М.: ГУП «ЦЕНТРОРГТРУДАВТОТРАНС», 2003. 98 с.
7. Нормы сроков службы стартерных аккумуляторных свинцово-кислотных батарей автотранспортных средств и автопогрузчиков. М., 2002. 16 с.
8. Нормы амортизационных отчислений по основным фондам народного хозяйства СССР и положение о порядке планирования, начисления и использования амортизационных отчислений в народном хозяйстве. М.: Экономика, 1974. 144 с.
9. Общесоюзные нормы технологического проектирования предприятий автомобильного транспорта ОНТП-01-91 / РОСАВТОТРАНС РД 3107938-0176-91.
10. Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта. М.: Транспорт, 1986. 72 с.
11. Постановление Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 года №1 «О классификации основных средств, включаемых а амортизационные группы».
12. Постановление Правительства Российской Федерации от 7 мая 2003 года «Об утверждении Правил обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств».
13. Постановление Правительства Российской Федерации от 8 декабря 2005 года «Об утверждении страховых тарифов по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, их структуры и порядка применения страховщиками при определении страховой суммы»
14. Прейскурант № 13–01–01. Единые тарифы на перевозку грузов автомобильным транспортом. М.: 1981. 71 с.
15. Приказ Минтранса России от 20 августа 2004 года «Об утверждении Положения об особенностях рабочего времени и времени отдыха водителей автомобилей».
16. Распоряжение Минтранса России от 14 марта 2008 года № АМ-23р «Методические рекомендации. Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте»
17. Совершенствование оплаты труда работников пассажирских автопредприятий муниципальной формы собственности. М.: ГУП «ЦЕНТРОРГТРУДАВТОТРАНС», 2000. 80 с.
18. Тарифная политика на автомобильном транспорте. М., ГУП «ЦЕНТРОРГТРУДАВТОТРАНС», 2003. 271 с.
19. Трудовой кодекс Российской Федерации.