- •Институт Юстиции (5 курс)
- •Типология налоговых систем.
- •Вопрос 2
- •2. Виды налогов и сборов, взимаемых в рф.
- •Вопрос 3
- •Вопрос 4
- •4. Ндс – налогоплательщики, освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по ндс.
- •Вопрос 5
- •4 Вида объекта налогообложения: 146 ст нк
- •Вопрос 6
- •Вопрос 7
- •Вопрос 8
- •Вопрос 9
- •Вопрос 10
- •Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
- •Вопрос 11
- •Вопрос 12
- •Вопрос 13
- •13. Акцизы: общая характеристика.
- •Вопрос 14
- •14. Акцизы: налогоплательщики и порядок их учета.
- •Вопрос 15
- •15. Акцизы: объект налогообложения, подакцизные товары.
- •Вопрос 16
- •16. Акцизы: налоговая база (нб), порядок определения.
- •Вопрос 17
- •17. Акцизы: налоговые ставки, налоговый период, налоговые льготы.
- •Вопрос 18
- •18. Акцизы: налоговые вычеты, понятие и порядок применения.
- •Вопрос 19
- •19. Акцизы: порядок исчисления и уплаты. Налоговая декларация.
- •Вопрос 20
- •Вопрос 21
- •Вопрос 22
- •Вопрос 23
- •Вопрос 24
- •Вопрос 25
- •Вопрос 26
- •Вопрос 27
- •Вопрос 28
- •Вопрос 29
- •Вопрос 30
- •30. Ндфл: общая характеристика.
- •Вопрос 31
- •31. Ндфл: налогоплательщики и понятие фл – резидента рф.
- •Вопрос 32
- •32. Ндфл: объект налогообложения и налоговая база по ндфл. Порядок определения налоговой базы.
- •Вопрос 33
- •33. Ндфл: особенности определения нб по ндфл по некоторым категория доходов.
- •Вопрос 34
- •34. Ндфл: льготы по ндфл и система налоговых вычетов по данному налогу.
- •Вопрос 35
- •35. Налоговый вычет по ндфл: стандартные и социальные. Понятие, общая характеристика, основания и порядок предоставления.
- •Вопрос 36
- •36. Налоговые вычеты по ндфл: профессиональные и имущественные. Ннятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •Вопрос 37
- •37. Ндфл: налоговый период и отчетный периоды. Налоговые ставки.
- •Вопрос 38
- •38. Ндфл: порядок исчисления и уплаты данного налога.
- •Вопрос 39
- •39. Ндфл: участие налоговых агентов в исчислении и уплате данного налога.
- •Вопрос 40
- •40. Налоговые декларации по ндфл: основания и порядок предоставления.
- •Вопрос 41
- •Вопрос 42
- •Вопрос 43
- •Вопрос 44
- •Вопрос 45
- •Вопрос 46
- •Вопрос 47
- •47. Гос пошлина: понятие и ее правовая природа. Плательщики гос пошлины. Объект обложения. Система ставок.
- •Вопрос 49
- •Вопрос 50
- •Вопрос 51
- •Вопрос 52 игорный бизнес:
- •Вопрос 53 транспортный
- •Вопрос 54
- •Вопрос 55
- •Вопрос 56
- •62. Общая характеристика местных налогов.
- •Вопрос 57
- •57. Налог на имущество фл: налогоплательщики, предметы, объекты налогообложения (и их налоговый учет). Налоговая база по данному налогу.
- •Вопрос 58
- •58. Налог на имущество фл: налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты данного налога.
- •Вопрос 59
- •65. Земельный налог: налогоплательщики, предмет и объект налогообложения.
- •Вопрос 60
- •60. Земельный налог: порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении зу, находящихся в общей собственности.
- •Вопрос 61
- •61. Земельный налог: налоговые льготы, налоговый период и ставки по данному налогу, порядок исчисления авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых.
- •Вопрос 62
- •62. Понятие специального режима: виды специальных налоговых режимов и основания для их классификации.
- •Вопрос 63
- •63. Система налогообложения для с/х товаропроизводителей (есн): общие условия применения системы налогообложения для с/х производителей, налогоплательщики.
- •Вопрос 64
- •64. Усн: налогоплательщики, общие условия применения, объект налогообложения.
- •Вопрос 65
- •65. Усн: налоговая база, порядок определения доходов и расходов.
- •Вопрос 66
- •66. Усн: налоговый и отчетный период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты единого налога в рамках усн.
- •Вопрос 67
- •67. Усн: налоговый учет и налоговая декларация.
- •Вопрос 68
- •Вопрос 69
- •Вопрос 70
- •Вопрос 71
- •Вопрос 72
Вопрос 31
31. Ндфл: налогоплательщики и понятие фл – резидента рф.
В большинстве стран не существует разделения налогов на доходы ФЛ и на доходы организации. В РФ делали 2 самостоятельных налога, хотя по своей природе и экономической составляющей эти налоги во многом схожи.
Налогоплательщики – ФЛ-резиденты РФ либо не явл-ся резидентами РФ. В зависимости от наличия резиденства, существенно отличается объем взимаемых налогов и права.
Резидентами РФ явл-ся лица, находящиеся на территории РФ в течение более 183 дней в течение 12 последовательно идущих месяца. Ставка по НДФЛ для резидентов – одна из самых низких, но фактически налоговая база достаточно обширна.
Не уменьшают срок нахождения кратковременный выезд (до 6 месяцев) за границу для лечения и учебы. При этом, вне зависимости ни от чего считаются сотрудники дипломатических представительств и военнослужащие. Для налогового права гражданство не имеет никакого значения.
Вопрос 32
32. Ндфл: объект налогообложения и налоговая база по ндфл. Порядок определения налоговой базы.
Объект – доход ФЛ. Для резидента РФ объектом признается любой доход, не зависимо от источника его происхождения. Для лиц, не явл-ся резидентами –только доход, полученный от источников РФ, перечень источников явл-ся открытым: * дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также %, полученные от российских ИП и иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ; *доходы, полученные: от использования в РФ авторских или иных смежных прав о от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ; *доходы от реализации недвиж-го имущества, нах-ся в РФ; *вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ и др.
Доходы, полученные от источников за пределами РФ: *дивиденды и проценты, полученные от иностранных организаций; *страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от иностр. организации и др.
Противоречие м/у понятие дохода в гл. 23 и понятие налога в ст. 41 НК. Доход по гл. 23 НК – это все поступления в пользу налогоплательщика не зависимо от формы его получения (денежная, натуральная, форма материальной выгоды). Доход в виде материальной выгоды явл-ся новеллой, ранее такого вида дохода не было, сейчас, такой доход м.б. получен только налогоплательщиком – ФЛ.
3 вида дохода в форме материальной выгоды:
- материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование земными средствами (получение заемных средств по очень низкому % в соответствии со ставкой рефинансирования ЦБ). Доход определяется как разница м/у % за пользование заемными средствами и ¾ ставки рефинансирования.
- выгода, получаемая от приобретения т., р., у. у взаимозависимых лиц. Доход определяется как разница м/у ценой сделки и рыночной ценой сделки.
- выгода, полученная от приобретения ценных бумаг. Приобретение ценных бумаг ниже номинала. Доход – разница м/у номиналом и покупной ценой.
Доходы, не подлежащие налогообложению, перечень большой, назовем характерные:
- гос-е пенсии, гос-е стипендии
- имущество, переходящее в порядке наследования и дарения м/у близкими родственниками, в соответствии с СК РФ.
Налоговая база – стоимостное выражение объекта налогообложения, не важно в какой форме получен, д. переводиться в денежное выражение. НБ определяется самостоятельно, отдельно по каждому виду доходов, облагаемого по разным налоговым ставкам (13%, 35, 30, 9%).
Если налог получен в натуральной форме, то НБ определяется исходя из рыночной стоимости. При этом в стоимость таких т.,р.,у. включается соответствующая сумма НДС, акцизов и исключается частичная оплата налогоплательщиком стоимости полученных им товаров, выполненных для него работ, оказанных ему услуг.