- •Институт Юстиции (5 курс)
- •Типология налоговых систем.
- •Вопрос 2
- •2. Виды налогов и сборов, взимаемых в рф.
- •Вопрос 3
- •Вопрос 4
- •4. Ндс – налогоплательщики, освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по ндс.
- •Вопрос 5
- •4 Вида объекта налогообложения: 146 ст нк
- •Вопрос 6
- •Вопрос 7
- •Вопрос 8
- •Вопрос 9
- •Вопрос 10
- •Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
- •Вопрос 11
- •Вопрос 12
- •Вопрос 13
- •13. Акцизы: общая характеристика.
- •Вопрос 14
- •14. Акцизы: налогоплательщики и порядок их учета.
- •Вопрос 15
- •15. Акцизы: объект налогообложения, подакцизные товары.
- •Вопрос 16
- •16. Акцизы: налоговая база (нб), порядок определения.
- •Вопрос 17
- •17. Акцизы: налоговые ставки, налоговый период, налоговые льготы.
- •Вопрос 18
- •18. Акцизы: налоговые вычеты, понятие и порядок применения.
- •Вопрос 19
- •19. Акцизы: порядок исчисления и уплаты. Налоговая декларация.
- •Вопрос 20
- •Вопрос 21
- •Вопрос 22
- •Вопрос 23
- •Вопрос 24
- •Вопрос 25
- •Вопрос 26
- •Вопрос 27
- •Вопрос 28
- •Вопрос 29
- •Вопрос 30
- •30. Ндфл: общая характеристика.
- •Вопрос 31
- •31. Ндфл: налогоплательщики и понятие фл – резидента рф.
- •Вопрос 32
- •32. Ндфл: объект налогообложения и налоговая база по ндфл. Порядок определения налоговой базы.
- •Вопрос 33
- •33. Ндфл: особенности определения нб по ндфл по некоторым категория доходов.
- •Вопрос 34
- •34. Ндфл: льготы по ндфл и система налоговых вычетов по данному налогу.
- •Вопрос 35
- •35. Налоговый вычет по ндфл: стандартные и социальные. Понятие, общая характеристика, основания и порядок предоставления.
- •Вопрос 36
- •36. Налоговые вычеты по ндфл: профессиональные и имущественные. Ннятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •Вопрос 37
- •37. Ндфл: налоговый период и отчетный периоды. Налоговые ставки.
- •Вопрос 38
- •38. Ндфл: порядок исчисления и уплаты данного налога.
- •Вопрос 39
- •39. Ндфл: участие налоговых агентов в исчислении и уплате данного налога.
- •Вопрос 40
- •40. Налоговые декларации по ндфл: основания и порядок предоставления.
- •Вопрос 41
- •Вопрос 42
- •Вопрос 43
- •Вопрос 44
- •Вопрос 45
- •Вопрос 46
- •Вопрос 47
- •47. Гос пошлина: понятие и ее правовая природа. Плательщики гос пошлины. Объект обложения. Система ставок.
- •Вопрос 49
- •Вопрос 50
- •Вопрос 51
- •Вопрос 52 игорный бизнес:
- •Вопрос 53 транспортный
- •Вопрос 54
- •Вопрос 55
- •Вопрос 56
- •62. Общая характеристика местных налогов.
- •Вопрос 57
- •57. Налог на имущество фл: налогоплательщики, предметы, объекты налогообложения (и их налоговый учет). Налоговая база по данному налогу.
- •Вопрос 58
- •58. Налог на имущество фл: налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты данного налога.
- •Вопрос 59
- •65. Земельный налог: налогоплательщики, предмет и объект налогообложения.
- •Вопрос 60
- •60. Земельный налог: порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении зу, находящихся в общей собственности.
- •Вопрос 61
- •61. Земельный налог: налоговые льготы, налоговый период и ставки по данному налогу, порядок исчисления авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых.
- •Вопрос 62
- •62. Понятие специального режима: виды специальных налоговых режимов и основания для их классификации.
- •Вопрос 63
- •63. Система налогообложения для с/х товаропроизводителей (есн): общие условия применения системы налогообложения для с/х производителей, налогоплательщики.
- •Вопрос 64
- •64. Усн: налогоплательщики, общие условия применения, объект налогообложения.
- •Вопрос 65
- •65. Усн: налоговая база, порядок определения доходов и расходов.
- •Вопрос 66
- •66. Усн: налоговый и отчетный период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты единого налога в рамках усн.
- •Вопрос 67
- •67. Усн: налоговый учет и налоговая декларация.
- •Вопрос 68
- •Вопрос 69
- •Вопрос 70
- •Вопрос 71
- •Вопрос 72
Вопрос 5
4 Вида объекта налогообложения: 146 ст нк
Реализация товаров, работ и услуг, и передачи (ст. 39 НК) имущественных прав на территории РФ ст. 146 НК.
Передачи товаров на территории РФ для собственных нужд.
Строительно-монтажные работы для собственных нужд
Ввоз товаров на территорию РФ.
– передача на возмездной основе имущества, результатов работ или результатов услуг. М.б. и на безвозмездной. М.б. и неимущественные права.
– признается объектом налогообложения, если расходы на приобретение данных товаров не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Данное правило свидетельствует о взаимосвязи разных налогов и направлено на избежание двойного налогообложения
– выделено в отдельную категорию в связи с особенностями учета
– перемещение товара через таможенную границу РФ
Место реализации товаров, работ, услуг.
Объектом налогообл по НДС признаются все кроме ввоза товаров – признаются только в том случае если местом их реализации является РФ.
Место реализации товаров признается РФ, если: 1. если товар находится на территории РФ, не отгружается и не транспортируется. 2. когда товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории РФ.
Место реализации работ: в зависимости от вида работ место реализации определяется по разному: 1. общее правило – по месту деятельности лица, выполняющего работы (д.б. документы). 2. по месту нахождения недвижимого имущества. 3. по месту выполнения работ или оказания услуг – в зависимости от вида услуг – в НК перечень таких услуг, напр, туризм, экскурсоводы. 4. по месту нахождения покупателя работ или услуг (консультационные услуги, аренды движимого имущества, разработка программ). 5. по месту нахождения пункта отправления (транспортные услуги).
Льготы по объекту НДС.
Не признается объектом налогообложения:
операции, не признаваемые реализацией – ст. 39 НК.
передача имущества в порядке приватизации, т.к. продавцом является гос-во
операции по реализации земельных участков
передача имущественных прав организацией правопреемнику.
Операции, признаваемые объектом налогообложения, но освобождаемые от него (ст. 149 НК):
освобождаемые в безусловном порядке, вне зависимости от воли налогоплательщика (их 24) – данная деятельность связана с реализацией товаров, работ и услуг конечному потребителю + имеют важное соц значение:
реализация отдельных видов мед товаров
ритуальные услуги
реализация почтовых марок
услуги оказываемые в аэропортах
услуги аптечных организаций и т.д.
если налогоплательщиком не заявлено иное:
реализация предметов религиозного назначения
осуществление банками банковских операций
реализация необрботанных алмазов
совершение нотариусом нотариальных действий и т.д.
Все это направлено на повышение конкурентоспособности, + отнесение к культурно-значимым целям.
Отказ от освобождения носит уведомительный хар-р, направляется до 1 числа налогового периода, в котором происходит отказ от освобождения, может производится по всем или по нескольким операциям. Отказ является безусловным и происходит на срок не мене года, можно бессрочно. Если совершаются операции облагаемые НДС и освобожденные от него – то налогоплательщик обязан вести их раздельный учет.