- •Институт Юстиции (5 курс)
- •Типология налоговых систем.
- •Вопрос 2
- •2. Виды налогов и сборов, взимаемых в рф.
- •Вопрос 3
- •Вопрос 4
- •4. Ндс – налогоплательщики, освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по ндс.
- •Вопрос 5
- •4 Вида объекта налогообложения: 146 ст нк
- •Вопрос 6
- •Вопрос 7
- •Вопрос 8
- •Вопрос 9
- •Вопрос 10
- •Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
- •Вопрос 11
- •Вопрос 12
- •Вопрос 13
- •13. Акцизы: общая характеристика.
- •Вопрос 14
- •14. Акцизы: налогоплательщики и порядок их учета.
- •Вопрос 15
- •15. Акцизы: объект налогообложения, подакцизные товары.
- •Вопрос 16
- •16. Акцизы: налоговая база (нб), порядок определения.
- •Вопрос 17
- •17. Акцизы: налоговые ставки, налоговый период, налоговые льготы.
- •Вопрос 18
- •18. Акцизы: налоговые вычеты, понятие и порядок применения.
- •Вопрос 19
- •19. Акцизы: порядок исчисления и уплаты. Налоговая декларация.
- •Вопрос 20
- •Вопрос 21
- •Вопрос 22
- •Вопрос 23
- •Вопрос 24
- •Вопрос 25
- •Вопрос 26
- •Вопрос 27
- •Вопрос 28
- •Вопрос 29
- •Вопрос 30
- •30. Ндфл: общая характеристика.
- •Вопрос 31
- •31. Ндфл: налогоплательщики и понятие фл – резидента рф.
- •Вопрос 32
- •32. Ндфл: объект налогообложения и налоговая база по ндфл. Порядок определения налоговой базы.
- •Вопрос 33
- •33. Ндфл: особенности определения нб по ндфл по некоторым категория доходов.
- •Вопрос 34
- •34. Ндфл: льготы по ндфл и система налоговых вычетов по данному налогу.
- •Вопрос 35
- •35. Налоговый вычет по ндфл: стандартные и социальные. Понятие, общая характеристика, основания и порядок предоставления.
- •Вопрос 36
- •36. Налоговые вычеты по ндфл: профессиональные и имущественные. Ннятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •Вопрос 37
- •37. Ндфл: налоговый период и отчетный периоды. Налоговые ставки.
- •Вопрос 38
- •38. Ндфл: порядок исчисления и уплаты данного налога.
- •Вопрос 39
- •39. Ндфл: участие налоговых агентов в исчислении и уплате данного налога.
- •Вопрос 40
- •40. Налоговые декларации по ндфл: основания и порядок предоставления.
- •Вопрос 41
- •Вопрос 42
- •Вопрос 43
- •Вопрос 44
- •Вопрос 45
- •Вопрос 46
- •Вопрос 47
- •47. Гос пошлина: понятие и ее правовая природа. Плательщики гос пошлины. Объект обложения. Система ставок.
- •Вопрос 49
- •Вопрос 50
- •Вопрос 51
- •Вопрос 52 игорный бизнес:
- •Вопрос 53 транспортный
- •Вопрос 54
- •Вопрос 55
- •Вопрос 56
- •62. Общая характеристика местных налогов.
- •Вопрос 57
- •57. Налог на имущество фл: налогоплательщики, предметы, объекты налогообложения (и их налоговый учет). Налоговая база по данному налогу.
- •Вопрос 58
- •58. Налог на имущество фл: налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты данного налога.
- •Вопрос 59
- •65. Земельный налог: налогоплательщики, предмет и объект налогообложения.
- •Вопрос 60
- •60. Земельный налог: порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении зу, находящихся в общей собственности.
- •Вопрос 61
- •61. Земельный налог: налоговые льготы, налоговый период и ставки по данному налогу, порядок исчисления авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых.
- •Вопрос 62
- •62. Понятие специального режима: виды специальных налоговых режимов и основания для их классификации.
- •Вопрос 63
- •63. Система налогообложения для с/х товаропроизводителей (есн): общие условия применения системы налогообложения для с/х производителей, налогоплательщики.
- •Вопрос 64
- •64. Усн: налогоплательщики, общие условия применения, объект налогообложения.
- •Вопрос 65
- •65. Усн: налоговая база, порядок определения доходов и расходов.
- •Вопрос 66
- •66. Усн: налоговый и отчетный период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты единого налога в рамках усн.
- •Вопрос 67
- •67. Усн: налоговый учет и налоговая декларация.
- •Вопрос 68
- •Вопрос 69
- •Вопрос 70
- •Вопрос 71
- •Вопрос 72
Вопрос 40
40. Налоговые декларации по ндфл: основания и порядок предоставления.
Налоговую декларацию обязаны подавать налогоплательщики, самостоятельно исчисляющие сумму налога (ФЛ, осуществляющие предпринимательскую деятельность, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты). Все остальные налоговую декларация подавать не обязаны. Срок подачи до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства.
В случае прекращения деятельности лиц, самостоятельно исчисляющих сумму налога, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде.
При прекращении в течение календарного года иностранным ФЛ деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению, и выезде его за пределы территории РФ налоговая декларация о доходах, фактически полученных за период его пребывания в текущем налоговом периоде на территории РФ, д.б. представлена им не позднее чем за 1 месяц до выезда за пределы РФ.
Уплата налога, доначисленного по налоговым декларациям, производится не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации.
В налоговых декларациях ФЛ указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.
Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения: гос пенсии, стипендии; имущество, переходящее в порядке наследования и дарения м/у близкими родственниками, в соответствии с СК РФ) а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные).
Вопрос 41
Природоресурсные налоги и платежи
- это категория платежей, которая объединяет различные виды платежей за природопользование и плату за негативное воздействие на окружающую среду.
- водный
- налог на добычу полезных ископаемых
- сборы за пользование объектами животного мира – все перечисленные в НК и изымаемые из среды их обитания.
Особенность: в них особым образом проявляется принцип налогообложения – юрид-я возмездность (индивидуальная).
Отличие: они уплачиваются в связи с использованием природных ресурсов, которые находятся в гос собственности.
Имеют признаки юр и индивидуальной возмездности. Обязанность уплаты налога связана с тем, что гос-во так сказать предоставляет налогоплательщику объект налогооблолежния.
Объекты по сборам за пользование животным миром:
-объекты животного мира по НК, изъятие которых из среды обитания осуществляется по лицензии
-объекты водных биол ресурсов по НК, тоже изъятие по лицензии
Объекты налогооб-я по водному налогу:
объекты: 4 вида, в зависимости от вида водопользования:
забор воды из водных объектов
использование акваторий водных объектов
использование водных объектов для целей гидроэнергетики
использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях
НБ: определяется самостоятельно для каждого вида объекта налогообложения:
в случае забора воды – объем забранной воды
при использовании акваторий водных объектов – площадь данных объектов, которая определяется на основании договора
при использовании для целей гидроэнергетики – количество выработанной электроэнергии за налоговый период
при использовании для целей сплава – объем леса на расстояние сплава
Объекты по налогу на полезные ископ:
- это полезные ископаемые, но НК выделяет 3 способа получения их:
1) полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ
2) полезные ископаемые, добытые из отходов добывающих производства
3) ПИ, добытые из недр за пределами РФ, если данные участки недр находятся под юрисдикцией РФ или переданы налогоплательщику по договору.
Не признаются объектами налогообложения: общераспространенные полезные ископаемые (такие ПИ, которые не находятся на гос балансе); подземные воды, геологические коллекционные материалы (не учитываемые в этом балансе).