Причины экономической преступности и криминализации экономики.
Причины совершения корыстных преступлений в экономике и ее криминализация носят как объективный, так и субъективный характер.
Объективный характер заключается в противоречивости экономических отношений.
Субъективный характер можно назвать так же социально и индивидуально-психологическим. Условно их можно разделить на 2 группы:
Организационно – хозяйственные:
- издержки экономической политики государства;
- отсутствие надлежащей системы контроля;
- отставание правотворческой деятельности от потребностей хозяйственной практики.
2) Социально – психологические:
- недостатки право воспитательной работы;
- неподготовленность населения к решению сложных народнохозяйственных задач на основе новой экономической идеологии.
Обе группы находятся в тесной взаимосвязи.
Издержки экономической политики переходного периода – один из главных факторов экономической преступности. Непоследовательность, запаздывания в принятии неотложных мер привели к падению производства, нарастанию кризисных процессов, снижению жизненного уровня населения.
Бесхозяйственность как феномен социалистического способа производства не исчезла с установлением рыночных отношений.
Дефекты ценообразования: рынок сам назначает цену товара на основе спроса и предложения, лишь незначительная часть устанавливается директивно. Неприемлемым является сговор монополистов по поддержанию выгодных цен на товары и услуги в ущерб интересам потребителей.
Недостатки действующей системы контроля способствуют распространению скрытых не выявленных преступлений. Отмечается рост потерь, недостач, хищений. Свертывание контроля при сохранении стабильности факторов, обуславливающих рост корыстных посягательств на государственное имущество. Породило зону, свободную от привычного внимания общества, сказалось на атмосфере безразличия населения к разоряющим страну противоправным действиям.
Недостатки в деятельности правоохранительных органов: прослеживается тенденция, когда из общего числа выявленных преступлений в сфере экономики возбуждаются уголовные дела лишь по 1/3. Позже из этих дел в суд с обвинительным заключением поступают тоже всего 1/3. реже стали применяться дополнительные меры наказания – конфискация имущества, лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.
Отставание правого обеспечения: неустойчивая юридическая основа предпринимательства, которая отрицательно сказывается на упрочнении режима законности.
Общая неподготовленность населения к восприятию экономических преобразований: недостаточная компетентность, неумение работать в кризисных и экстремальных ситуациях влияют на распространение отклоняющихся форм экономического поведения.
4. Социально – экономические последствия возникновения и развития «теневой» экономики.
В настоящее время «теневая» экономика – мощный фактор дестабилизации российского общества.
Направления его воздействия:
Вытеснения механизмов налогообложения и, соответственно, пропорциональное снижение объемов собираемых налогов. Именно это явилось одной из главных причин кризиса, разразившегося после 17 августа 1998 года. Этот кризис – следствие несостоятельности официальных механизмов налогообложения. Альтернативные теневые механизмы налогообложения (плата «крышам», прямые выплаты чиновников за выполнение ими своих функций и т.п.) вытеснили официальное налогообложение.
«Теневая» деятельность оказывает дезорганизующее влияние на производственный процесс, ухудшает положение нормально работающих экономических организаций. Она приводит к снижению управляемости работников, ослабляет их трудовую мотивацию, и в конечном итоге может вызвать дезинтеграцию коллектива и предприятия.
«Теневая» экономика порождает многочисленные конфликты, часть которых разрешается с применением насилия. По данным социологов от 30 до 40 % руководителей предприятий сталкиваются со случаями рэкета, вымогательства, попытками поставить предприятие под контроль криминальных групп.
В России появился значительный слой вооруженных людей, вынужденных защищать свой бизнес.
4) «Теневая» экономика важнейший фактор формирования деловой этики и социальных норм в целом.
Люди перестали различать, что можно, что нельзя в хозяйственной жизни. В результате возникло обширное поле «размытых» социальных норм. В рамках этого поля имеет место произвол – хочешь следуй тому или иному правилу, хочешь не выполняй его. Происходит потеря людьми социальных ориентиров, и как следствие – нарушение социального порядка. Люди не могут предугадать, какова будет реакция общества на их деяние, будет ли наказание без преступления или же они могут совершать безнаказанное преступление.
Являясь органом исполнительной власти, осуществляющим правоохранительные функции в сфере обеспечения экономической безопасности Российской Федерации, Федеральная служба по экономическим и налоговым преступлениям МВД России призвана бороться с экономической и, как ее составляющей, налоговой преступностью, а значит, активно воздействовать на сферу совершения этих преступлений на теневую экономику.
Вместе с тем противоречия и проблемы в законодательстве, практическая сложность его применения сводят к минимуму эффективность противодействия наиболее опасным проявлениям теневой экономики -хищению бюджетных средств, легализации незаконно полученных доходов, коррупции и проникновению криминала во власть.
В условиях ограниченных ресурсов без детального анализа отраслей экономики, полной информации о качественных и количественных характеристиках налоговой преступности невозможно добиться оптимального результата. Поэтому успех в борьбе с теневой экономикой определяется не только в сфере оперативных действий сил правопорядка, сколько в опережающем применении аналитических методов, способствующих установлению механизмов совершения преступлений и нейтрализации их серийного повторения, в том числе путем выявления узких мест в законодательстве и прогнозирования на этой основе возможных негативных тенденций в оперативной обстановке.
Таким образом, создание и внедрение научно обоснованных методик определения масштабов и структуры скрытого сектора теневой экономики, его территориального и отраслевого распределения является важным условием повышения эффективности оперативно-служебной деятельности органов милиции, так как это позволяет определить приоритетные направления оперативно-служебной деятельности, дать качественную оценку результатов, перейти к более обоснованному распределению и использованию имеющихся сил и средств.
Сущность и причины возникновения теневой экономики
Корни экономической преступности кроются в товаре. Каждый товар несет в себе противоречие между двумя свойствами — потребительной и меновой стоимостью. Если продавца интересует меновая стоимость товара (цена), то покупателя - потребительная. Первый старается продать товар дороже, чем он действительно стоит, а второй - наоборот, дешевле его рыночной стоимости. Экономический закон рынка - равенство при обмене товаров, стремление участников рынка - избежать равенства, то есть обойти закон.
Объективный характер проявлений теневой экономики подчеркивается и историческим ходом развития России.
В советское время теневая экономика включала в себя три части.
первая - хозяйственная деятельность, не контролирующаяся властями, прямо не связанная с нарушением закона, стоящая на его грани. Либо активность в сферах, которые закон не регламентировал (несанкционированная дополнительная занятость, деятельность «толкачей» - работников, выбивающих для своего предприятия дефицитные ресурсы).
вторая - деятельность, нарушающая советские законы, но разрешенная в странах рыночной экономики (валютные операции, частное предпринимательство и т.д.).
- третья - связанная с прямым нарушением законов, как советских, так и принятых в странах с рыночной экономикой (торговля наркотиками, оружием и.т.д.).
Так как теневая экономика была сформировавшимся экономическим явлением советского общества, она не могла сразу исчезнуть даже при самых благоприятных условиях. Однако, для выяснения причин ее роста необходимо рассмотреть особенности рыночных преобразований в России.
Первая особенность - произошла приватизация функций государства отдельными группами чиновников. Они начали выполнять (или не выполнять) свои должностные обязанности, насколько это отвечало их частным экономическим интересам. В результате уплата налогов рассматривается населением как двойное налогообложение, так как предприниматели покупают государственные услуги в частном порядке. Таким образом, в обществе формируется общественное сознание, при котором уклонение от уплаты налогов - норма, которая не осуждается.
Вторая особенность - нерешенность вопроса степени участия государства в экономике. Это находит свое отражение в сохранении значительного государственного сектора (ВПК, ТЭК) без прежних экономических и правовых ограничений. Для осуществления хозяйственной деятельности госсектору требуются прямые или косвенные дотации из бюджета. На основе распределения бюджетных дотаций появляется особый сектор теневой экономики, когда руководители государственных служб через систему «дружественных» фирм распоряжаются государственными средствами. Далее эти деньги «отмываются», вкладываются в экономику или выводятся за рубеж.
Третья особенность - сохранение старых, характерных для советской системы форм монополизма и появление новых. К последним можно отнести деятельность бывших министерств и ведомств. Так, хотя формально РАО «Газпром», РАО «ЕЭС России» и др. - негосударственные структуры, они сохранили прежние связи, влияние на правительственные круги, доступ к конфиденциальной информации. Однако сейчас они не связаны прежними ограничениями, касающимися государственных ведомств. Это - фирмы, представляющие собой гибрид частной компании и государственного ведомства. Такие компании регулируют целые сектора экономики России. Они почти автономны и включают в себя организации и предприятия, которые выполняют функции, обычно присущие государству: начиная газетами и телевидением и заканчивая частными военизированными подразделениями и сельскохозяйственными фирмами. Эти структуры практически закрыты от общественного и государственного контроля, что дает их руководителям широкие возможности для развития теневой деятельности.
Четвертая особенность - высокий уровень налоговых отчислений. В результате этого в стране сформировалась стойкая привычка к уклонению от уплаты налогов и переводу значительной доли деловой активности в «теневой» сектор.
Пятая особенность - характер рыночных преобразований. Рыночные реформы лишили миллионов людей привычных социальных условий жизни и сбережений. В промышленности, сельском хозяйстве и других отраслях долгие годы существуют убыточные предприятия, на которых заняты миллионы рабочих рук, получая при этом зарплату на уровне, а в большей части ниже прожиточного минимума. В то же время никаких альтернативных вариантов трудовой деятельности у работников, занятых на этих должностях, нет. Им приходится зарабатывать за счет дополнительной деятельности. Государственные и бывшие государственные предприятия создали вокруг себя огромное количество коммерческих фирм, через которые люди пытаются заработать без формальных ограничений. Значительная часть подобной трудовой деятельности осуществляется без какой-либо официальной регистрации.
Шестая особенность - не правовой характер экономических преобразований, которые мало подпадают под существующее законодательство. Законодательные органы в ряде случаев принимают законы, отражающие интересы не населения, влиятельных групп, лоббирующих данные решения.
Все вышеизложенное позволяет охарактеризовать теневую экономику как совокупность отношений между хозяйствующими субъектами и частными лицами по поводу производства, распределения, обмена и потребления товаров и услуг, результаты которых, по определенным причинам, не учитываются официальной статистикой и не включаются в ВВП.
Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 31 января 1998 года №7 «Об утверждении «Основных методологических положений по оценке скрытой (неформальной) экономики» (с изменениями от 25 февраля 2000 года) в «теневой» экономике выделяют скрытую, неформальную и нелегальную деятельность.
Скрытая экономическая деятельность включает в себя разрешенную законом экономическую деятельность, которая скрывается или преуменьшается осуществляющими ее субъектами с целью уклонения от уплаты налогов и сборов или от выполнения определенных административных обязанностей. Эта деятельность возможна практически во всех отраслях экономики.
Неформальная экономическая деятельность. В России, с ее исторической тенденцией к коллективизму, долгое время преобладающей формой самоорганизации населения были и остаются многообразные виды кооперации.
Во-первых, существовали неформальные кооперативы, которым присущи преобладание экономического равенства внутри коллектива, обособленность по отношению к другим организациям и защита своих групповых интересов. Во-вторых, были семейные образования с главенством лидера, действующим в интересах семьи.
Первый тип организации в советское время просматривался на примере внутриколхозных отношений. Второй тип - внутрисемейные организации, которые образовывались и образуются на основе личного подсобного хозяйства. На подобных принципах действуют артели «шабашников».
Нелегальная экономическая деятельность является незаконной, то есть она охватывает те виды производства товаров и услуг, которые прямо запрещены действующим законодательством (торговля оружием, наркотиками).
В каждом из перечисленных случаев речь идет об экономической деятельности, то есть деятельности с целью получения выгоды от производства товаров (услуг), которая должна включаться в границы производства. Вместе с тем, большинство незаконных операций (воровство, грабежи, мошенничество) не является по своей сути экономическими, так как не основаны на принципе добровольности, поэтому нелегальная экономическая деятельность органами статистики при определении параметров теневой экономики не учитывается.
Скрытый сектор является одним из наиболее крупных элементов теневой экономики. Из высказываний политических лидеров следует, что теневое предпринимательство составляет половину от легального, 1/3 от зарегистрированных предпринимателей налоги не платит, половина платит не полностью или нерегулярно.
Носителями наиболее открытых видов неформальной экономики являются представители полулегального «челночного» бизнеса, в котором занято не менее 10 млн. человек. Из них более половины - это работники предприятий, временно остановленных, не выплачивающих зарплату. То есть реально это безработные, но официально такими не признающиеся. Причем объем импорта «челноков» сопоставим с объемом экспорта нефти. Значительную группу носителей неформальных отношений составляют лица, охваченные скрытой занятостью, рекламирующие товары, выполняющие коммивояжерские функции, работу на телефоне и так далее. Растет число беженцев, нищих, бездомных, обитающих на свалках. В группу носителей неформальных отношений входят также и незарегистрированные граждане других государств, торгующие на рынках.
Расширению теневой экономики сопутствует устойчивый рост ее нелегального сектора. По экспертным оценкам, удельный вес нелегальной экономики в теневой экономике составляет 10 - 25%. По данным МВД России, количество преступлений, выявленных в сфере экономики в 2002 году, превысило 400 тыс., что на 25% выше соответствующего показателя 2001 года. Причем латентность экономической преступности постоянно повышается. Указанные значения не имеют аналогов в отечественной послевоенной истории, что позволяет сделать вывод о качественно новом криминологическом феномене - социально-психологическом сдвиге, вовлекающем огромное количество населения в противоправные действия.
Значительная часть теневых капиталов сосредоточена в сфере коррупционных процессов. На Международной конференции по борьбе с коррупцией Россия была названа одной из самых коррумпированных стран в Европе. В мировом списке из 85 стран Россия занимает 76 позицию. По оценкам различных экспертов ежегодный ущерб бюджету Российской Федерации от коррупции составляет 15-20 млрд. долларов. Участие в распределении национального богатства, государственного бюджета обеспечивает большие экономические прибыли, чем любой другой вид хозяйственной деятельности. Ежегодно МВД России выявляет нарушения при расходовании бюджетных средств во всех субъектах Российской Федерации.
За последние годы коррупция госаппарата на базе перетекания государственных ресурсов в теневую экономику проходила по следующим направлениям: организация денежных взаимозачетов; перевод уполномоченных банков на депозитарное и платежное обслуживание субъектов Российской Федерации, которым выделяются товарные или денежные кредиты; работа по погашению внешнего долга и урегулированию долгов развивающихся стран; предоставление бюджетных средств в рамках поддержки экспорта; обеспечение погашения налогов с помощью проданных банкам государственных ценных бумаг за 20-30% от номинала и принятие их от подведомственных банкам предприятий в счет погашения долгов по номиналу.
Аналогичный процесс незаконного перемещения финансовых средств протекает и во внебюджетных фондах, которые теперь создаются не только органами власти, но и их структурными подразделениями, бюджетными учреждениями, муниципальными предприятиями. Источниками их формирования являются преимущественно неналоговые платежи: сборы, штрафы, взносы «на развитие инфраструктуры» и так далее.
Финансово-экономическая база коррупции тесно связана с криминальными деньгами организованной преступности.
По данным МВД России организованная преступность (в составе свыше 8 тысяч организованных преступных группировок) располагает финансовым потенциалом свьцле 10 млрд. долларов США. Среди них денежные средства, похищенные с применением фальшивых авизо; кредитные ресурсы, похищенные по подложным документам; присвоенные финансовыми и трастовыми компаниями; не возврат валютной выручки из-за рубежа; средства за счет нецелевого использования государственных кредитов; фальшивомонетничество.
Вложение средств в недвижимость и предметы роскоши не позволяет приумножить капитал, поэтому в последние годы лидеры преступных группировок отдают предпочтение участию в экономической деятельности. Около 70% доходов, полученных незаконным путем, вкладывается в различные формы предпринимательской деятельности. Под контролем теневых структур находятся более 40 тысяч хозяйственных субъектов, в том числе более 400 банков, 50 бирж, 15 тысяч предприятий государственной экономики.
Эксперты
отмечают некоторое снижение интереса
организованной преступности
к кредитно-финансовой сфере и усиление
ее позиций в производственной
(игорный, нефтяной, лесной бизнес,
алкогольный рынок).
Таким образом, организованная преступность является реальной силой, располагающей значительными капиталом, собственными вооруженными отрядами, специалистами различных отраслей. Опираясь на различные коррупционные связи, они способны достаточно эффективно защищать свои позиции и противостоять правоохранительным органам.
У рынка огромные возможности саморегулирования, но рыночная экономика требует дисциплины и порядка. При этом меры по дальнейшей активизации оперативно-служебной деятельности Федеральной службы по экономическим и налоговым преступлениям могут иметь эффект лишь при наличии государственного подхода к реформам налогового, бюджетного и уголовного процессов, позволяющих исключить казнокрадство, утечку капитала за рубеж, снизить коррупцию.
Скрытый сектор теневой экономики является основным объектом оперативной заинтересованности Федеральной службы по экономическим и налоговым преступлениям. Он подразумевает умысел на сокрытие от уплаты налогов, таможенных и иных платежей.
Основная часть выявляемых способов уклонения от уплаты налогов не подразумевает сокрытия финансово-хозяйственной деятельности или ее результатов. Они сводятся лишь к неправомерному бухгалтерскому учету. Данные финансовые операции, хотя и являются способами уклонения от налогообложения, однако к скрытой экономике не относятся.
Поэтому, если все операции учитываются, то возможные нарушения выявляются без задействования специальных возможностей, которые предоставлены законодательством правоохранительным органам.
Иной характер носят следующие способы уклонения от уплаты налогов.
1. Сокрытие объектов налогообложения, когда финансово-хозяйственные операции скрыты от бухгалтерского учета, либо проведение операции под другим видом деятельности, по которому предусмотрена льгота.
Занижение объектов налогообложения, путем выведения из-под контроля части произведенной продукции. Которая затем либо вновь вводится в легальный оборот, либо выводится из-под легального учета путем фиктивных сделок и становится теневой.
Сокрытие средств от уплаты налогов, путем не отражения в бухгалтерской отчетности.