50. Финансовая система и её структура. Финансовая система Украины.

Финансовая система- это организация денежных отношений между субъектами процесса воспроизводства по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта.

Финансовая система – это финансовые отношения, в процессе которых образуются, распределяются и используются денежных средства.Финансовая система государства – это все сферы финансовых отношений в государстве и финансовые институты, которые управляют и контролируют денежные потоки в стране.

Организационная структура финансовой системы государства – это комплекс финансовых институтов, которые управляют и контролируют денежные потоки в стране.

Внутреннее устройство финансовой системы государства определяется формами и методами распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) в государстве. Составные элементы внутреннего устройства финансовой системы государства определяются каналами движения денежных потоков в государстве и местом концентрации финансовых ресурсов.

Основные элементы системы государственных финансов: бюджет государства, внебюджетные фонды, местные финансы, финансы государственных предприятий.

По признаку формирования доходов экономических субъектов в финансовой системе выделяют:

◦ централизованные или публичные финансы,

◦ децентрализованные финансы. Централизованные финансы – это финансы государства и органов местного самоуправления (муниципальные финансы).

Децентрализованные финансы – этофинансы хозяйствующих субъектов (предприятий, организаций) и финансы домашних хозяйств.

По признаку механизма формирования и использования денежных потоков в финансовой системе выделяют четыре основных уровня или финансовые сферы: государственные финансы – уровень макроэкономики; финансы хозяйствующих субъектов –уровень микроэкономики; финансовый рынок, страхование –обеспечивающая сфера; международные финансы –уровень мирового хозяйства.

В структуру финансов как целостной категории входят несколько взаимосвязанных звеньев (институтов), каждый из которых способствует образованию и использованию соответствующих денежных фондов.

Финансовый институт — группа однородных экономических отношений, регулируемых правом и взаимосвязанных по формам и методам аккумуляции или распределения денежных средств.

Совокупность, входящих в состав финансов Украины финансовых институтов и иных звеньев в их взаимосвязи, образует финансовую систему Украины.

В материальном смысле финансовая система представляет собой совокупность денежных фондов. Под денежным фондом понимается относительно обособленная часть денежных средств государства, предназначенная для определенных целей.

Финансовую систему Украины составляют следующие фонды денежных средств и соответствующие им правовые институты:

◦ бюджетная системас входящими в нее Государственным бюджетом Украины, бюджетом Автономной Республики Крым и местными бюджетами;

◦ внебюджетные целевые фонды;

◦ финансы предприятий, объединений, организаций, учреждений, отраслей народного хозяйства;

◦ финансы страхования;

◦ кредит (государственный и банковский).

Центральное место в финансовой системе принадлежит бюджетной системе, с помощью которой образуются фонды денежных средств соответствующих административно-территориальных единиц. В финансовую систему Украины также включаются финансы юридических и физических лиц.

Характеризуя финансы юридических лиц, следует указать, что в их состав входят такие государственные внебюджетные фонды, играющие важную роль в обеспечении социальной защищенности граждан. Это Пенсионный фонд Украины, Фонд социального страхования, Государственный фонд занятости населения.

В финансовую систему включаются и негосударственные фонды (например, негосударственные пенсионные фонды); фонды банковской системы; фонды страховых организаций; фонды общественных и региональных организаций; фонды иных юридических лиц.

Местные финансы. Формирование и использование местных финансов основывается на принципах самостоятельности, государственной финансовой поддержки, гласности и осуществляется в соответствии с Конституцией Украины, законами Украины, уставами муниципальных образований, другими правовыми актами органов местного самоуправления.

Местные финансы определяются как совокупность денежных средств, формируемых и используемых для решения вопросов местного значения. Таким образом, местные финансы входят в структуру финансовой системы Украины в качестве ее самостоятельного звена.

51. Бюджет. Бюджетна система держави.

Государственный бюджет— это смета доходов и расходов государства на определенный период времени, составленная с указанием источников поступления государственных доходов и направлений, каналов расходования денег. Государственный бюджет составляется правительством и утверждается высшими законодательными органами. По окончании финансового года правительство должно отчитаться об исполнении бюджета.

Важнейшие части государственного бюджета — это его доходная и расходная части.

◦ доходная часть – показываетисточники денежных средствбюджета;

◦ расходная часть – показывает,на какие цели направляютсяаккумулированные государством средства.

Источники доходной части:

◦ налоги;

◦ государствен­ные займы (ценные бума­ги, казначей­ские векселя и др.);

◦ эмиссия (до­полнительный выпуск) бу­мажных и кре­дитных денег;

◦ займы у междуна­родных ор­ганизаций.

Структура расходной части бюджета в развитых странах:

◦ социальные нужды (не менее 50% всех расходов);

◦ поддержание обороно­способности страны (примерно 20%);

◦ обслуживание го­сударственного долга;

◦ предоставление дотаций пред­приятиям;

◦ развитие инфраструктуры (дороги, связь, транспорт, внешнее энергоснабжение, озеленение и др.).

Функции государственного бюджета:

◦ Регулирует денежные потоки государства

◦ Легально контролирует действия правительства

◦ Несёт информацию о намерениях правительства участникам экономической деятельности

◦ Определяет параметры экономической политики и задает рамки возможных действий правительства

Ввиду особой важности государственного бюджета для всех сфер экономической жизни его составление, утверждение и выполнение происходят на уровне законов.Вместе с тем сам бюджет государстваявляется законом.

Бюджетная политика включает в себя определение соотношения между доходной и расходной частями го­сударственного бюджета. Здесь возможны три различ­ных варианта:

● Сбалансированный бюджет –расходы бюдже­та равны доходам. Это самое оптимальное со­стояние бюджета.

● Дефицитный бюджет –расходы бюджета выше дохо­дов. Дефицит – раз­ность расходов и дохо­дов бюджета.

● Профицитный бюджет –доходы бюджета выше рас­ходов. Профицит – раз­ность доходов и расходов бюджета.

Факторы, влияющие на состояние государственного бюджета:

◦ долгосрочные тенденции налоговых поступлений и государственных расходов;

◦ фаза экономического циклав стране;

◦ текущая политика государства.

Расходы бюджетов всех уровней делятся на текущие и капитальные.

Капитальные расходы — эторасходы на инновационную и инвестиционную деятельность. Они включают расходы на: инвестиции в соответствии с утвержденной инвестиционной программой; средства, предоставляемые в качестве бюджетных кредитов юридическим лицам; расходы на проведение капитального ремонта объектов государственной собственности; расходы, связанные с расширенным воспроизводством. Капитальные расходы составляют так называемый бюджет развития. Порядок его формирования определяется федеральным законом.

Текущие расходы бюджетов —расходы, обеспечивающие функционирование органов государственной власти, органов местного самоуправления и бюджетных учреждений.

Принцип единствабюджетной системы определяет единообразие: правовой базы; денежной системы; организации бюджетного процесса; санкций за нарушение бюджетного законодательства.

Принцип разграничения доходови расходов между уровнями бюджетной системы обеспечивает закрепление соответствующих видов доходов и расходов за федеральными органами власти, органами власти субъектов Федерации и местным самоуправлением.

Принцип самостоятельности бюджетовобусловливает право законодательных органов государственной власти, а также органов местного самоуправления самостоятельно осуществлять бюджетный процесс; иметь собственные источники доходов; не допускать изъятия доходов, дополнительно полученных в ходе исполнения бюджета.

Принцип полноты отражения доходов и расходовбюджетов исходит из того, что все доходы и расходы органов государственной власти и местного самоуправления должны полностью отражаться в их бюджетах.

Принцип сбалансированностиобеспечивает равенство расходов бюджетов с доходами и поступлениями из источников покрытия бюджетного дефицита.

Принцип эффективности использованиябюджетных средств определяет, что при составлении и исполнении бюджетов следует исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема ресурсов.

Принцип гласностиозначает обязательное опубликование в открытой печати утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении. Секретные статьи могут быть только в составе федерального бюджета.

Принцип достоверностибюджета означает надежность его показателей.

Принцип адресностиопределяет, что бюджетные средства выделяются в распоряжение конкретных получателей и на конкретные цели.

51. Дефицит бюджета. Государственный долг.

Бюджетный дефицит- превышение расходов бюджета над его доходами. В случае превышения доходов над расходами возникает бюджетный профицит.

Причинами возникновения бюджетного дефицита могут выступать:

● Рост государственных расходов в связи со структурной перестройкой экономики и необходимостью развития промышленности.

● Рост неоплаченного государственного долга.

● Сокращение доходов государственного бюджета в период экономического кризиса.

● Чрезвычайные обстоятельства (войны, массовые беспорядки, крупные катастрофы, стихийные бедствия)

● Неэффективность финансовой системы государства.

● Политический популизм, выражающийся в росте социальных программ, не обеспеченных финансовыми ресурсами.

● Коррупция в государственном секторе.

● Неэффективность налоговой политики, вызывающая увеличение теневого сектора экономики.

Проблема сокращения бюджетного дефицита весьма серьёзна по ряду причин. Во-первых, объём необходимых государственных расходов велик. Эти обязательства накапливаются десятилетиями,многие из них не подлежат сокращению,снижение других является непопулярной меройи затрагивает интересы различных групп населения. Во-вторых,находить новые источники пополнения бюджета достаточно сложно. Рост налогов негативно сказывается на деловой активности в экономике, способствует криминализации экономики (уклонению от налогообложения, росту теневой экономики).

Бюджетный дефицит можно классифицировать по ряду критериев.

По характеру возникновения, бюджетный дефицит может бытьслучайным либодействительным.Случайный (кассовый) бюджетный дефицит как правилообусловлен временными разрывами в поступлении и расходовании средств. Случайный дефицит в основномхарактерен для местных бюджетов, так как они в большей степени зависят от одного источника финансирования.Действительный дефицитобъясняется невосполняемым отставанием роста доходов бюджета от роста расходов. Действительный дефицит закладывается в законе о бюджете на финансовый год в качестве предельной величины, но может оказаться выше или ниже в процессе исполнения бюджета.

По продолжительности, бюджетный дефицит может бытьхроническим иливременным.Хронический дефицитповторяется в бюджете из года в год. Чаще всего хронический дефицитявляется следствием продолжительного экономического кризиса.Временный дефицит может длиться в течение не столь долгого срока. Он является не столь опасным для экономики ивозникает в силу случайных колебаний доходов и расходов. Проблема заключается в том, что временный дефицит, при неумелом управлении также может перерасти в хронический.

По отношению к плану бюджетный дефицит может бытьплановым то естьпредусмотренным законодательным актом о бюджетеиливнеплановым,объясняющимся непредвиденным ростом расходов или резким сокращением доходов. С учетом расходов по обслуживанию государственного долга, бюджетный дефицит может бытьпервичным либовторичным.Первичный дефицит это чистое превышение расходов бюджета над доходами.Вторичный бюджетный дефицит не подразумевает превышения расходов над доходами, но объясняется наличием дополнительных расходов на процентное обслуживание уже существующего бюджетного долга.

В мировой практике также различают следующие виды дефицита госбюджета: циклический дефицит —спад деловой активности и сокращение налоговых поступлений.структурный дефицит — положительное либо отрицательное сальдо бюджета при наличии естественного уровня безработицы, при наличии естественного уровня ВВП, при ставках налога и трансфертных платежей, определенных законодательством. Такой дефицит является результатом дискреционной фискальной политики.

В целях облегчения последствий бюджетного дефицита для экономики страны может быть предпринят ряд мер по управлению бюджетным дефицитом.

● Эмиссионное покрытие бюджетного дефицита. Бюджетный дефицит может быть уменьшен или даже полностью покрытза счёт выпуска дополнительных денег. Такая мера провоцирует инфляцию, которая обесценивает внутренний долг и фактически удешевляет его обслуживание. Тем не менее, высокая инфляция, перерастающая в гиперинфляцию, крайне вредна для экономики государства, приводя к деградации денежной системы, обесцениванию сбережений населения, экономическому спаду.

● Налоговое покрытиебюджетного дефицита. Введение дополнительных налогов и увеличение ставок существующих налоговв краткосрочной перспективе позволяет наполнить бюджет. Однако такая мера в дальнейшем может привести к невыгодности инвестиций и предпринимательской активности, а следовательно к сокращению производства и переходу части экономики в теневой сектор. Таким образом, налоговое покрытие бюджетного дефицита даёт лишь краткий эффект, в последующем уменьшая доходы бюджета в связи уменьшением налогооблагаемой базы.

● Секвестирование бюджета. Представляет собойпропорциональное снижение всех расходных статей бюджета на определённую долю. Применяется с момента ввода и до конца бюджетного года. В рамках секвестирования возможно наличие ряда защищённых расходных статей, перечень которых определяется высшими органами власти. Ряд статей (таких, например, как обслуживание внешнего долга) секвестировать невозможно.

Государственный долг— это сумма задолженности государства по выпущенным и непогашенным займам, включая начисленные по ним проценты.

Размер государственного долга выражается в национальной валютеили её эквиваленте в любой другой валюте. Для более объективного сравнения государственная задолженностьуказывается в процентах от валового внутреннего продукта(ВВП).

Основными причинами образования государственного долга являются дефицит государственного бюджета и наличие свободных денежных средств у физических и юридических лиц.

Последствия накопления гос. долга

◦ Переложение налогового бремени на будущие поколения.

◦ Перераспределение доходов среди населения.

◦ Вытеснение (сокращение) частных инвестиций в силу выпуска государственных ценных бумаг.

Повышенная задолженность стимулирует экономический рост с точки зрения кейнсианства.