Глава 3. Рекомендации по повышению эффективности управления оборотными активами на ооо нпп «СпецСтрой-Связь»

3.1. Пути повышения эффективности управления денежными средствами

Планирование денежных потоков

Одним из этапов управления денежными потоками является этап планирования. Планирование денежных потоков помогает финансовому менеджеру определить источники денежных средств и оценить их использование, а также выявить ожидаемые денежные потоки, а значит, перспективы роста организации и ее будущие финансовые потребности.

Помимо годового плана движения денежных средств необходимо разрабатывать краткосрочный план на короткие промежутки времени (месяц, декаду) в форме платежного календаря.

Платежный календарь — это план организации производственно-финансовой деятельности, в котором календарно взаимосвязаны все источники денежных поступлений и расходы за определенный отрезок времени. Он полностью охватывает денежный оборот организации; дает возможность увязать поступления денежных средств и платежи в наличной и безналичной форме; позволяет обеспечить постоянную платежеспособность и ликвидность.

Балансировка и синхронизация денежных потоков

Результатом разработки плана денежных потоков может быть как дефицит, так и избыток денежных средств. Поэтому на заключительном этапе управления денежными потоками их оптимизируют путем балансировки по объему и во времени, синхронизации их формирования во времени и оптимизации остатка денежных средств на расчетном счете.

В процессе оптимизации денежных потоков во времени используются два основных метода — выравнивание и синхронизация. Выравнивание денежных потоков направлено на сглаживание их объемов в разрезе отдельных интервалов рассматриваемого периода времени. Этот метод оптимизации позволяет устранить в определенной мере сезонные и циклические различия в формировании денежных потоков (как положительных, так и отрицательных), оптимизируя параллельно средние остатки денежных средств и повышая уровень ликвидности.

Синхронизация денежных потоков основана на ковариации положительного и отрицательного их видов. В процессе синхронизации должно быть обеспечено повышение уровня корреляции между этими двумя видами денежных потоков.

3.2. Пути оптимизации управления дебиторской задолженностью

Дебиторская задолженность в экономике имеет два существенных признака:

• источник бесплатных средств для дебитора;

• возможность увеличения рынка сбыта продукции, работ и услуг для кредитора.

В реальной практике дебиторскую задолженность сократить до нуля невозможно, но это оправдано по отношению к просроченной ее части. В целях минимизации риска возникновения просроченной ДЗ, которая может обернуться для предприятия убытками, нужно совершенствовать систему управления.

Обобщенная теоретическая модель, лежащая в основе создания системы управления ДЗ может иллюстрироваться с помощью рис. 3.2.1.

Рис. 3.2.1. Принципиальная модель системы управления ДЗ предприятия

В проектируемой системе управления акцент делается на снижении внешней дебиторской задолженности, возникающей по вине поставщиков материальных ресурсов и комплектующих, которым были осуществлены авансовые платежи, и они не обеспечили своевременную доставку в соответствии с условиями договора.

3.3. Применение компонентов связанных с оплатой проданных товаров в системе мотивации менеджеров

Для вовлечения персонала в процесс сокращения дебиторской задолженности предлагается следующая премиальная политика:

Текущие премии выплачиваются работникам при выполнении индивидуального плана продаж более чем на 100%. Величина текущих премий определяется личным результатом труда каждого работника по следующей формуле: (ПФ – П) * К - Р, где:

- «ПФ» - фактическое выполнение индивидуального плана продаж сотрудника;

- «П» - установленный индивидуальный план продаж сотрудника;

- «К» - коэффициент для начисления премии,

- «Р» - текущая премия, начисленная с начала текущего года.

Коэффициент для начисления премии определяется в зависимости от выполнения плана продаж: 0,0033 – при выполнении плана в пределах 100-150%; 0,0066 – в пределах 150-200%; 0,01 – свыше 200%.

Выполнение индивидуального плана продаж определяется поступлением оплаты за проданный товар.

Единовременные премии начисляются за качественное и оперативное выполнение особо важных заданий и особо срочных работ, разовых заданий руководства, а также по итогам успешной работы сотрудника. Размер единовременной премии устанавливается руководством компании и не лимитируется.