Тема 6. Экономический анализ показателей хоз. Деятельности

ООП.

Задание №1. Провести анализ выполнения плана по основным показателям ОАО Общепит «Школьник» за март 2011г.

№ п/ п	Показатели	Ед. изм	Факт, за прош год	Отчетный год					Темп роста в сапост. ценах(%)
				План	Факт	% выполн.	Откл.	В сапост. Ценах %
1.	Весь товарооборот	Тыс.р	4378642	665000	619356	93	-45644	164
2.	Розничный товарооборот	Тыс.р	243292	424000	392583	93	-31417	161
3.	Собственная продукция	Тыс.р	135350	241000	226773	94	-14227	167
4.	Удельный вес про­дукции собствен­ного производства.	%	35,7	36,2	36,6	-	-	-
5.	Отпуск продукции в розничную торговую сеть.	Тыс.р	81160	157980	130063	82	-27917	160
6.	Удельный вес отпуска продукции в обороте собствен- ной продукции.	%	15,3	12,7	13,7	-	-	-
7.	Производство про- дукции по видам - полуфабрикаты рыбная продукция		1144 347	1320 400	705 390	53 97	-615 -10	62 112

Вывод: Из таблицы № 1 следует, что весь товарооборот, за отчетный год, по факту снизился по отношению к факту за прошлый год и также занижена на 45644 тыс. руб. сумма по плану.

Розничный товарооборот, за отчетный год, по факту отчетного года, также как и по всему товарообороту занижен к сумме факта прошлого года и недовыполнена на 31417 тыс. руб. сумма по плану.

Собственная продукция, за отчетный год, по факту отчетного года, занижена к сумме факта прошлого года и недовыполнена на 14227 тыс. руб. сумма по плану, а вот данные факта за отчетный год по отпуску продукции в розничную торговую сеть не превысили даже факта за прошлый год и на- 27917тыс. руб. недовыполнили планируем сумму.

Задание № 2. Провести анализ выполнения плана розничного товарооборота в действующих ценах по ООП Столовой СШ №21 ОАО Общепит «Школьник» за март 2011г.

Объекты ООП	Факт за прошл. год.	Отчетный год				Отклонение			Темп роста (%)
		План	Факти­чески	% выпол. плана	От плана		От прошлое о года
столовая	135350	241000	226773	94	-14227		+91423	167

Вывод: Выполнение плана розничного товарооборота в действующих ценах ресторана по факту отчетного года превышают сумму прошлого года но нахватает 14227 руб. до планируемой суммы.

Месяцы	Весь товарооборот				В том числе оборот по продукции собственного производства
	План	Фактически	% выполнение плана	План		Фактически	% выполнение плана
Январь	31010	32000	103	20900		21900	105
Февраль	29500	28990	98	23500		20620	88
Март	38556	40010	104			19310	103
1 квартал	99066	101000	102	63200		61830	98
Апрель	28999	28000	96	15860		16100	101
Май	34200	32500	95	16100		17910	111
Июнь	39101	32000	81	19100		18930	99
2 квартал	102300	92500	90	51060		52940	104
1полугодие полугодие	201366	193500	96	114260		114770	100,4
Июль	38890	40610	104	18900		18100	96
Август	39000	38900	99,7	19660		16230	82
Сентябрь	42710	40390	94	21430		20770	97
3 квартал	120600	119900	99	59990		55100	92
Октябрь	31450	22100	70	21250		18950	89
Ноябрь	33800	25000	74	19900		19930	100,1
Декабрь	36784	32083	87	25600		18023	70
4 квартал	102034	79183	78	66750		56903	85
Год	424000	392583	92	241000		226773	94

Задание № 3.Провести анализ выполнения плана товарооборота и оборота по продукции собственного производства Столовой СШ №21 ОАО Общепит «Школьник» за март 2011г.

Задание № 4. Провести оценку производительности труда по Столовой СШ №21 ОАО Общепит «Школьник» за март 2011г.

N9 п/п	Показатели	Единица измерения	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение	Темп роста в % к соответствующему периоду прошлого года
1.	Весь товарооборот а) в действующих ценах б) в сопоставимых ценах	Тыс. руб.	243292 194634	392583 329769	+149291 +135135	161 169
2.	Оборот по продукции собственного производства а) в действующих ценах б) в сопоставимых ценах	Тыс. руб.	135350 108280	226773 190489	+91423 +82209	167 175
3.	Среднесписочная численность	Чел.	100	83	-17
4.	Среднесписочная численность работников производства	Чел.	87	71	-16	-
5.	Производительность труда	Тыс. руб.	2433	4729	+2296	194
6.	Производительность труда работников производства	Тыс. руб.	1555	3194	+1639	205

Задание № 5. Произвести анализ показателей по труду и заработной плате: фонда потребителя, численности работников, средней заработной платы. Определить соотношение темпов роста средней заработной платы и производительности труда. Сделать выводы.

№ п/п	Показатели	Единица Измерен.	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение	Темп роста е % к соответствую щему периоду прошлого года
1.	Розничный товарооборот	Тыс. руб.	243292	392583	+149291	161
2.	Реализ. прод. собственного производства	Тыс. руб.	135350	226773	+91423	167
3.	Численность работников на конец года	Чел.	103	86	-17	83
4.	Численность работников в среднем за год в том числе работников производства	Чел. Чел.	100 87	83 71	-17 -16	83 81
5.	Товарооборот в численности на одного работника объединения	Тыс. руб.	2829	4729	+1900	167
6.	Товарооборот в расчете на одного работника производства	Тыс. руб.	2796	5529	+2733	198
7.	Фонд оплаты труда в%к обороту в сумме	%	21	15	'	*
8.	Средняя зарплата одного работника	руб.	35475	37849	+2374	106

Вывод: Розничный товарооборот за отчетный год превысил на 149291 тыс. руб. результаты прошлого года.

Реализация продуктов собственного производства по отношению к прошлому году возросла на 91423 тыс. руб.

Товарооборот в численности на одного работника объединения возрос на 1900 тыс.руб. и товарооборот в расчете на одного работника производства также возрос на 2733 тыс. руб.

Задание № 6. Провести анализ издержек производства и обращения по Столовой СШ №21 ОАО Общепит «Школьник» за март 2011г.

п/п		Статьи расходов		Прошлый год	Отчетный вод				Отклонение от плана
					План План	Фактически
1.		Транспортные расходы		5000	7000	7950		+ 950
2.		% за пользование кредитом		5800	6800	6810		+ 10
3.		Расход на аренду и содержание зданий		28500	-	29000		-
4.		Износ посуды, столового белья		7350	-	6723		-
5.	Потери товаров, продукции, сырья в пределах норм		520		720	671	-49
б.	Расход на топливо, газ, электроэнергию		93600		98870	99100	+ 230
7.	Расходы (отчисление) на ремонт основных средств		19200		20800	23120	+ 2320
8.	Налог за пользование природными ресурсами		540		520	523	+ 3
9.	Платежи за землю		4200		5300	6421	+ 1121
10.	Налог по ЧАЭС		14382		15683	-	-
11.	Прочие материальные затраты		15370		47436	51000	+ 3564
12.	Расходы на оплату труда		271200		296640	300120	+ 3480
13.	Отчисление на государственное социальное страхование		100430		108372	110000	+ 1628
14.	Амортизация основных средств		56370		67488	63999	-3489
	Итого		622462		675629	705437	-

Вывод: Транспортные расходы в отчетном году превысили на 950 руб.

Процентное пользование кредитом в отчетном году возрос на 10.

Расходы на топливо, электроэнергию увеличились на 230 руб.

Ремонт основных средств обошелся на 2320 руб. дороже.

Налог за пользование природными ресурсами возрос на 3 руб.

Платежи на землю увеличились в отчетном году на 1121 руб.

Прочие материальные затраты возросли на 3564 руб.

Расход на оплату труда возрос на 3480 руб.

Отчисление на государственное социальное страхование возросло на 1628 руб. Амортизация основных средств понизился на 3489 руб.

Задание № 7. Произвести анализ валового дохода и прибыли за отчетный период.

N8 п/п	Показатели	Прошлый год		Отчетный год			Отклонение (%)			Отчеты в% %к прошлому году
		В сумме	В%к оборо ту	В сумме	В%к оборо ту	В сумме		В%к оборо ту	К прощлому году
1.	Валовой доход	548240	44	883329	52	+335119		+8	161
2.	Косвенные налоги и платежи	54689		81207		+26518			148
3.	Издержки производства в обращении	457317	36	680396	40	+223079		+4	149
4.	Прибыль от реализации	36204		121726		+85522			336
5.	Результат от прочей реализации								'
б.	Доходы по внереализационным операциям	112646		276707		+164061			246
7.	Расходы по внереализационным операциям	-		238072		+238072			-
8.	Балансовая прибыль	148850		160361		+11511			108
9.	Налог на прибыль и др. отчисления	38701		41694		+2993			108
10.	Чистая прибыль	110149		118667		+8518			108