- •Міністерство освіти і науки україни одеський державний економічний університет практикум
- •Витяг з Закону України «Про систему оподаткування» від 25 червня 1991 року № 1251-XII (зі змінами та доповненнями)
- •Розділ II
- •2. Податок на додану вартість
- •2.1 Задачі
- •2.2 Тести
- •2.3 Витяг з Закону України «Про податок на додану вартість» від 3 квітня 1997 року № 168/97-вр (зі змінами та доповненнями)
- •3. Податок на прибуток підприємств
- •3.1 Задачі
- •3.2 Витяг з Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28 грудня 1994 року № 334/94-вр (зі змінами та доповненнями)
- •Податок на доходи фізичних осіб
- •4.1 Задачі
- •4.2 Тести
- •4.3 Витяг з Закону України «Про податок на доходи фізичних осіб» від 22 травня 2003 року n 889- IV (зі змінами та доповненнями)
- •11.1. Оподаткування операції з продажу нерухомого майна, яке перебувало у власності платника податку на момент набрання чинності цим Законом
- •5. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів
- •5.1 Задачі
- •5.2 Тести
- •5.3 Витяг з Закону України «Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів» від 11 грудня 1991 року № 1963-XII (зі змінами та доповненнями)
- •Стаття 5. Строки сплати податку
- •Стаття 6. Порядок обчислення і сплати податку
- •6. Земельний податок
- •6.1 Задачі
- •6.2 Тести
- •6.3 Витяг з Закону України «Про плату за землю» від 3 липня 1992 року № 2535-XII (зі змінами та доповненнями)
- •7. Акцизний збір
- •7.1 Задачі
- •7.2 Тести
- •7.3 Витяг з Декрету кму «Про акцизний збір» від 26 грудня 1992 року № 18-92 (зі змінами та доповненнями)
- •8. Фіксований сільськогосподарський податок
- •8.1 Задачі
- •8.2 Тести
- •8.3 Витяг з Закону України «Про фіксований сільськогосподарський податок» від 17 грудня 1998 року № 320-XIV (зі змінами та доповненнями)
- •9. Єдиний податок
- •9.1 Задачі
- •9.2 Тести
- •9.3 Витяг з Наказу Президента України «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва» від 28 червня 1999 року № 746/99 (зі змінами та доповненнями)
- •10. Мито
- •10.1 Задачі
- •Загальні положення
- •Розділ III
- •Витяг з Митного Кодексу України від 11 липня 2002 року № 92-IV (зі змінами та доповненнями)
- •11. Задачі
- •12. Словник термінів
- •13. Рекомендована літератури
4.2 Тести
Тест 1. Яким законом України регулюється оподаткування
доходів фізичних осіб?:
а) Законом України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.2003 року № 889-IV зі змінами та доповненнями;
б) Законом України «Про податок з доходів фізичних осіб та юридичних осіб» від 22.05.2003 року № 889-IV зі змінами та доповненнями;
в) Законом України «Про систему оподаткування» від 25 червня 1991 року № 1251 – XII зі змінами та доповненнями.
Тест 2. Платниками податку з доходів фізичних осіб є:
а) резидент, який отримує як доходи з джерелом їх виникнення з території України, так і іноземні доходи;
б) нерезидент, який отримує доходи з джерелом їх виникнення з території України;
в) нерезидент, котрий отримує доходи з джерелом їх виникнення з території України та має дипломатичні привілеї та імунітет, які встановлені на умовах взаємності міжнародним договором, згоду на обов’язковість якого предоставлено Верховною Радою України.
Тест 3. Об’єктом оподаткування резидента податком з доходів фізичних осіб є:
а) загальномісячний оподаткований дохід;
б) загальномісячний оподаткований дохід з джерелом його виникнення з України;
в) чистий річний оподаткований дохід, визначений шляхом зменшення загального річного оподаткованого доходу на суму податкового кредиту такого звітного року.
Тест 4. Об’єктом оподаткування нерезидента податком з доходів фізичних осіб є:
а) загальний річний оподаткований дохід з джерелом його виникнення з України;
б) загальний місячний оподаткований дохід з джерелом його виненкнення з України;
в) чистий річний оподаткований дохід, визначений шляхом зменшення загального річного оподаткованого доходу на суму податкового кредиту такого звітного року.
Тест 5. З чого складається загальний річний оподаткований дохід?:
а) з сум загальних місячних оподаткованих доходів звітного року, а також іноземних доходів, отриманих протягом такого звітного року;
б) з сум загальних місячних оподаткованих доходів звітного року;
в) з доходів у вигляді заробітної плати та подарунків.
Тест 6. Що входить до складу місячного оподаткованого доходу?:
а) доходи у вигляді заробітної плати, інші виплати та винагороди, нараховані платнику податку згідно з умовами трудового та цивільно-правового договору;
б) доходи від продажу інтелектуальної власності;
в) сума подарунків у межах, які підлягають оподаткуванню згідно з нормами статті 14 теперішнього закону;
г) дохід від надання майна в аренду чи субаренду;
д) аліменти, котрі виплачуються платнику податку.
Тест 7. Доходи, які не включаються до складу загального місячного та річного оподаткованого доходу:
а) дохід у вигляді вартості успадкованого майна в межах, що підлягають оподаткуванню даним податком згідно з нормами статті 13 теперішнього закону;
б) сума грошових коштів, отриманих платником податку на відрядження та підзвіт;
в) аліменти, які виплачуються платнику податку;
г) сума доходів, отриманих платником податку від вкладених ним грошових коштів у цінні папери, емітовані Міністерством фінансів України, виграши в державну лотерею;
г) сума збору на державне пенсійне страхування та внесків на загально-
обов’язкове державне соціальне страхування платника податку, що вносять за рахунок його роботодавця у розмірах, визначених законом.
Тест 8. Що входить до складу податкового кредиту?:
а) фактично зазнані видатки;
б) фактично зазнані видаткі минулого періоду;
в) фактично зазнані видатки фізичними особами.
Тест 9. Яким документом підтверджуються зазнані видатки?:
а) податковою накладною;
б) фіскальним чи товарним чеком;
в) косовим ордером;
г) товарною накладною
г) договором.
Тест 10. Які видатки має право включити до складу податкового кредиту платник податку з доходів фізичних осіб?:
а) частку сум відсотків за іпотечним кредитом, сплачену платником податку, котра розраховується згідно з правилами, визначених статтею 10 теперішнього закону;
б) суму грошових коштів, котра сплачується платником податку на користь закладів освіти для компенсації вартості середньої професійної чи вищої форми освіти такого платника податку;
в) суму власних коштів у разі аборту.
Тест 11. Які видатки сум власних грошових коштів платників податків з доходів фізичних осіб, сплачених на користь закладів охорони здоров’я, не входять до складу податкового кредиту?:
а) лікування та протезування зубів з використанням дорогоцінних металів;
б) сума власних коштів для придбання ліків, донорських компонентів;
в) операції по зміні полу;
г) клонування людини та його органів.
Тест 12. Чи переноситься право на отримання податкового періоду на наступні роки, якщо платник податку з доходів фізичних осіб не скористався правом на нарахування податкового періоду?:
а) переноситься;
б) не переноситься.
Тест 13. Ким може бути нарахован податковий кредит?:
а) резидентом;
б) не резидентом;
в) резидентом та не резидентом.
Тест 14. Чи може загальна сума нарахованого податкового кредиту перевищувати суму загального оподаткованого доходу платника податку?:
а) може;
б) не може.
Тест 15. Яких розмірів досягають податкові соціальні пільги?:
а) у розмірі 50%, 150%, 200%;
б) у розмірі 60%, 150%, 250%;
в) у розмірі 50%, 100%, 200%.
Тест 16. Для яких платників податку з доходів фізичних осіб застосовується податкова соціальна пільга у розмірі 150 %?:
а) платник податку є одинокою матір’ю та одиноким батьком – з розрахунку на кожну дитину віком до 18 років;
б) платник податку утримує дитину-інваліда – з розрахунку на кожну дитину віком до 18 років;
в) платник податку є вдовою або вдівцем;
г) платник податку є Героєм України, Героєм РСРС;
г) платник податку є учасником бойових дій під час ВВВ;
д) платник податку є студентом, аспірантом, ординатором.
Тест 17. Для яких платників податку з доходів фізичних осіб застосовується податкова соціальна пільга у розмірі 200 %?:
а) платник податку є Героєм України, Героєм РСРС;
б) платник податку є особою, котра насильно була вивезена з території колишнього РСРС;
в) платник податку є студентом, аспірантом, ординатором;
г) платник податку є учасником бойових дій під час ВВВ.
Тест 18. До якого доходу застосовується податкова соціальна пільга?:
а) до нарахованого місячного доходу платника доходу у вигляді заробітної плати;
б) до нарахованого місячного доходу платника доходу у вигляді заробітної плати та подарунків;
в) до нарахованого місячного доходу платника доходу у вигляді заробітної плати, подарунків, отриманого спадка.
Тест 19. За скількома робочими місцями застосовується податкова соціальна пільга?:
а) за одним робочим місцем;
б) за двома робочими місцями;
в) за трьома робочими місцями.
Тест 20. Що подає платник податку з доходів фізичних осіб своєму роботодавцю для отримання соціальної пільги?:
а) власну особову картку про застосування податкової соціальної пільги за формою, що затверджена податковими органами;
б) заяву про застосування податкової соціальної пільги за формою, що затверджена податковими органами;
в) договір про застосування податкової соціальної пільги за формою, що затверджена податковими органами.
Тест 21. До яких доходів платника податку не можна застосовувати податкову соціальну пільгу?:
а) плата за виконання суспільних робіт, котрі повністю фінансуються за рахунок бюджету;
б) нарахована заробітна плата фізичних осіб;
в) заробітна плата під час відбування покарання у місцях позбавлення волі;
г) заробітна плата осіб, які згідно з законом є державними службовцями.
Тест 22. Який граничний розмір доходу платника податку з доходів фізичних осіб дає право на отримання соціальної пільги?:
а) дохід у вигляді заробітної плати, якщо її розмір не превищує суми, яка дорівнює сумі місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,4 та округленої до приближених 10 гривень;
б) дохід у вигляді заробітної плати, якщо її розмір не превищує суми, яка дорівнює сумі місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,5 та округленої до приближених 10 гривень;
в) дохід у вигляді заробітної плати, якщо її розмір не превищує суми, яка дорівнює сумі місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,5 та округленої до приближених 5 гривень.
Тест 23. Коли роботодавець здійснює перерахунок сум доходів за місцем застосування податкової соціальної пільги?:
а) за результатами кожного звітного податкового року;
б) під час проведення розрахунку за останній місяць застосування податкової соціальної пільги при зміні місця її застосування за власним рішенням платника податку;
в) під час проведення кінцевого розрахунку з платником податку, котрий припиняє трудові відносини з роботодавцем.
Тест 24. Для яких об’єктів оподаткування ставка податку складає 5 %, нарахованих податковим агентом?:
а) відсоток на розрахунковий та депозитний банковський рахунок;
б) відсотковий чи дисконтний дохід за іменним депозитним сертифікатом;
в) інвестиційний дохід, що виплачується компанією, яка керує активами інституту сумісного інвестування;
г) дохід у вигляді заробітної плати.
Тест 25. Хто є податковим агентом платника податку – арендодавця відносно його доходу від здачі в оренду земельної ділянки сільськогосподарського призначення, земельної долі?:
а) орендатор;
б) орендодавець;
в) орендатор та орендодавець.
Тест 26. Якщо орендатор є фізичною особою, котра не є суб’єктом підприємницької діяльності, то хто особа є відповідальним за нарахування та сплату податку з доходів фізичних до бюджету?
а) орендатор;
б) орендодавець;
в) орендатор та орендодавець.