- •Міністерство освіти і науки україни одеський державний економічний університет практикум
- •Витяг з Закону України «Про систему оподаткування» від 25 червня 1991 року № 1251-XII (зі змінами та доповненнями)
- •Розділ II
- •2. Податок на додану вартість
- •2.1 Задачі
- •2.2 Тести
- •2.3 Витяг з Закону України «Про податок на додану вартість» від 3 квітня 1997 року № 168/97-вр (зі змінами та доповненнями)
- •3. Податок на прибуток підприємств
- •3.1 Задачі
- •3.2 Витяг з Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28 грудня 1994 року № 334/94-вр (зі змінами та доповненнями)
- •Податок на доходи фізичних осіб
- •4.1 Задачі
- •4.2 Тести
- •4.3 Витяг з Закону України «Про податок на доходи фізичних осіб» від 22 травня 2003 року n 889- IV (зі змінами та доповненнями)
- •11.1. Оподаткування операції з продажу нерухомого майна, яке перебувало у власності платника податку на момент набрання чинності цим Законом
- •5. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів
- •5.1 Задачі
- •5.2 Тести
- •5.3 Витяг з Закону України «Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів» від 11 грудня 1991 року № 1963-XII (зі змінами та доповненнями)
- •Стаття 5. Строки сплати податку
- •Стаття 6. Порядок обчислення і сплати податку
- •6. Земельний податок
- •6.1 Задачі
- •6.2 Тести
- •6.3 Витяг з Закону України «Про плату за землю» від 3 липня 1992 року № 2535-XII (зі змінами та доповненнями)
- •7. Акцизний збір
- •7.1 Задачі
- •7.2 Тести
- •7.3 Витяг з Декрету кму «Про акцизний збір» від 26 грудня 1992 року № 18-92 (зі змінами та доповненнями)
- •8. Фіксований сільськогосподарський податок
- •8.1 Задачі
- •8.2 Тести
- •8.3 Витяг з Закону України «Про фіксований сільськогосподарський податок» від 17 грудня 1998 року № 320-XIV (зі змінами та доповненнями)
- •9. Єдиний податок
- •9.1 Задачі
- •9.2 Тести
- •9.3 Витяг з Наказу Президента України «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва» від 28 червня 1999 року № 746/99 (зі змінами та доповненнями)
- •10. Мито
- •10.1 Задачі
- •Загальні положення
- •Розділ III
- •Витяг з Митного Кодексу України від 11 липня 2002 року № 92-IV (зі змінами та доповненнями)
- •11. Задачі
- •12. Словник термінів
- •13. Рекомендована літератури
9. Єдиний податок
9.1 Задачі
Задача № 1
Іванов Н.Н., суб'єкт підприємницької діяльності, вирішив перейти на сплату єдиного податку. Цей підприємець займається декількома видами підприємницької діяльності:
- роздрібною торгівлею;
- переробкою м'яса- та рибопродуктів;
- наданням послуг автостоянки.
Відповідно до рішення районної ради народних депутатів установлені такі розміри єдиного податку на місяць за даними видами діяльності:
- роздрібна торговельна діяльність – 115 грн;
- переробка м'яса- та рибопродуктів – 140 грн;
- утримання автостоянки - 120 грн.
Визначте, у якому розмірі підприємець Іванов Н.Н. буде сплачувати єдиний податок, якщо він використовує працю ще трьох найманих робітників.
Задача № 2
Приватний підприємець Литвин А.А., платник єдиного податку в розмірі 150 грн, використовує працю найманих робітників, за кожного сплачує 50% єдиного податку. При цьому крім суми сплаченого податку за кожного найманого робітника проводить ще утримання ПДФО з їхньої заробітної плати. Чи правомірно таке утримання податків?
Задача № 3
Визначте суму єдиного податку ТОВ «Ника», зареєстрованого як платник податку на додану вартість за перший квартал поточного року за умови, що:
- виручка від реалізації товарів зарахована за звітний період на поточний рахунок підприємства у розмірі – 26000,00 грн, у т.ч. ПДВ;
- доходи від позареалізаційної діяльності склали 2000,00 грн;
- видатки підприємства, пов'язані з господарською діяльністю у звітному періоді, склали 12000 грн.
Задача № 4
Визначте суму єдиного податку ПП «Ганна», що не є платником податку на додану вартість, за умови, що:
-
ПП «Ганна» закупила сировину на суму 96000 грн., у тому числі ПДВ –16000 грн. Витрати на транспортування сировини склали 1200 грн, у т.ч. ПДВ – 200 грн. Отримана сировина була передана на переробку підприємству «Профіль». Послуги з переробки склали 4800 грн., у т.ч. ПДВ – 800 грн. Витрати на доставку готової продукції на склад покупця склали 180 грн.
Реалізовано готову продукцію на суму 180000 грн. Кошти від реалізації були зараховані на рахунок НП «Ганна» у звітному періоді в повному обсязі.
Задача № 5
ТОВ «Ника» є платником єдиного податку та за підсумками року нарахувало дивіденди в сумі 6000 грн.
Визначте суму податку на дивіденди, які підлягають утриманню та сплаті до бюджету при їх виплаті.
Задача № 6
ПП «Оріон», платник єдиного податку у звітному періоді, на поточний рахунок отримало такі надходження:
- виручку від реалізації продукції власного виробництва – 12000 грн;
- кредит банку в розмірі – 20000 грн;
- суми штрафів та пені – 5000 грн;
- повернення помилково раніше перерахованих їм сум на рахунок ПП «Ганна» у розмірі 670 грн;
- допомогу з вагітності й родів робітниці Заєць І.П. у сумі 469 грн.
Визначте суму єдиного податку за ставкою 10% за звітний період.
Задача № 7
ТОВ «Стріла», що є платником єдиного податку й податку на додану вартість у звітному періоді, здійснило продаж автомобіля у якого:
- залишкова вартість – 9000 грн;
- нарахований знос – 6000 грн;
- договірна ціна з ПДВ – 8400 грн.
Держмито сплачується покупцем.
У звітному періоді на поточний рахунок ТОВ «Стріла» було зараховано виручку від реалізації в повному обсязі.
Крім того, до каси підприємства було отримано безповоротню фінансову допомогу в розмірі 2000,00 грн та на поточний рахунок сума від реалізації послуг у розмірі 7650,00 грн.
Визначте суму єдиного податку, яку підприємству належить сплатити до бюджету.