2.2 Тести

Тест 1. Які платники податку на додану вартість мають право складати декларацію один раз у квартал?:

а) що мали обсяги реалізації не більше ніж 300000 грн., без ПДВ;

б) що мали за останні 12 місяців обсяги оподаткованих операцій, в тому числі імпортних товарів та послуг нерезидентів з місцем поставки на території України не більше ніж 300000 грн., без ПДВ;

в) що мають у звітному періоді обсяги оподаткованих операцій, у тому числі імпортних товарів та послуг нерезидентів з місцем поставки на території України не більше ніж 300000 грн., без ПДВ.

Тест 2. Які документи і до якого числа слід надати в податкові органи для переходу на квартальну звітність за ПДВ?:

а) заяву за формою додатку № 1 до 20 січня поточного року;

б) заяву за формою додатку № 1 до декларації за ПДВ за грудень (IV квартал) поточного року;

в) заяву за формою додатку № 1 до декларації за ПДВ за грудень (IV квартал) поточного року, не пізніше ніж до 20 січня (9 лютого) наступного року.

Тест 3. Який звітний період встановлений для платників, що сплачують єдиний податок по ставці 6%?:

а) щомісячний;

б) щоквартальний;

в) раз у рік.

Тест 4. Хто має право складати та надавати податкову накладну?:

а) особа, що зареєстрована в податкових органах;

б) платник податку на додану вартість;

в) особа, яка зареєстрована в податкових органах та якій присвоєно індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість.

Тест 5. Хто має право складати та надавати податкову накладну при виконані договорів про спільну діяльність?:

а) одна зі сторін договору про спільну діяльність;

б) особа, яке веде облік результатів такої діяльності та несе у відповідності до умов договору відповідальність за нарахування та внесення податків до бюджету;

в) особа, що зареєстрована в податкових органах та якій присвоєно індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість.

Тест 6. Ким складається податкова накладна складається в разі надання послуг нерезидентом на митній території Україні?:

а) платником податку на додану вартість, який зареєстрований на території України як постійне представництво такого нерезидента, а в разі його відсутності резидентом, що виконує агентські дії від імені нерезидента;

б) платником податку на додану вартість, який зареєстрований на території України як постійне представництво такого нерезидента;

в) податковим агентом нерезидента.

Тест 7. Порядковий номер податкової накладної повинен відповідати:

а) порядковому номеру Книгам обліку продажу (оприбуткування) товарів (робіт, послуг);

б) порядковому номеру господарських операцій в Книзі реєстрації господарських операцій;

в) порядковому номеру реєстру отриманих та виданих податкових накладних.

Тест 8. Чим визначається порядковий номер податкової накладної при складанні її філіалом або структурним підрозділом підприємства?:

а) визначається числовим значенням через дріб. У чисельнику номера податкової накладної проставляється порядковий номер, а в знаменнику - код (номер, шифр) філіалу або структурного підрозділу підприємства;

б) визначається числовим значенням через дріб. У чисельнику номера податкової накладної проставляється код (номер, шифр) філіалу або структурного підрозділу підприємства, а в знаменнику - порядковий номер;

в) порядковим номер реєстру отриманих та виданих податкових накладних.

Тест 9. Яке право надає наявність податкової накладної покупцю, зареєстрованому як платник податку на додану вартість?:

а) на включення в податковий кредит витрат по сплаті ПДВ;

б) на включення в суму бюджетного відшкодування витрат по сплаті ПДВ;

в) на включення сум сплаченого ПДВ при розрахунках з бюджетом.

Тест 10. Які реквізити податкової накладної відносять до обов’язкових?:

а) порядковий номер, дату складання, назву юридичної особи або фізичної особи, що зареєстрована як платник ПДВ (продавця й покупця), податковий номер платника податку (продавця і покупця), місце знаходження продавця й покупця, опис товарів, робіт та послуг та їх кількість, ціну продажу, без урахування ПДВ, ставку податку, загальну суму грошових коштів та суму податку;

б) порядковий номер, дату складання, назву юридичної особи або фізичної особи, що зареєстрована як платник ПДВ (продавця й покупця), податковий номер платника податку (продавця й покупця), ціну продажу, без урахування ПДВ, ставку податку, загальну суму грошових коштів та суму податку;

в) порядковий номер, дату складання, назву юридичної особи або фізичної особи, що зареєстрована як платник ПДВ (продавця й покупця), податковий номер платника податку (продавця й покупця), місце знаходження продавця і покупця, опис товарів, робіт та послуг, ціну продажу без урахування ПДВ, загальну суму грошових коштів та суму податку.

Тест 11. Чи є обов’язковим реквізитом податкової накладної підпис покупця?:

а) так;

б) ні;

в) в окремих випадках.

Тест 12. Коли складається щоденна загальна податкова накладна?:

а) при продажу за готівкові кошти кінцевому споживачу при готівкових розрахунках, або при розрахунках з використанням платіжних систем, банківськими або персональними чеками в межах 10000 грн.; при продажу за готівку з видачею касового чека, коли сума поставлених товарів (робіт, послуг) одному платнику не більше 200 грн. за день; при готельних послугах и заповнені рахунків;

б) при готівкових розрахунках або при розрахунках з використанням платіжних систем, банківськими або персональними чеками в межах 10000 грн.; при продажу за готівкові кошти кінцевому споживачу; при продажу за готівку з видачею касового чека, коли сума поставлених товарів (робіт, послуг) одному платнику не більше 200 грн. за день; при готельних послугах; транспортних послугах та видачі квитків; послугах зв’язку та інших послугах, які визначаються за приборами обліку;

в) при продажу за готівкові кошти кінцевому споживачу при готівкових розрахунках або при розрахунках з використанням платіжних систем, банківськими або персональними чеками в межах 10000 грн; при готельних послугах; транспортних послугах та видачі квитків; послугах зв’язку та інших послугах, які визначаються за приборами обліку.

Тест 13. В яких випадках не виписується податкова накладна платником ПДВ?:

а) при готівкових розрахунках або при розрахунках з використанням платіжних систем, банківськими або персональними чеками в межах 10000 грн.; при продажу за готівкові кошти кінцевому споживачу; при продажу за готівку з видачею касового чека, коли сума поставлених товарів (робіт,послуг) одному платнику не більше 200 грн. за день; при готельних послугах; транспортних послугах та видачі квитків; послугах зв’язку та інших послугах, які визначаються за приборами обліку;

б) при готівкових розрахунках або при розрахунках з використанням платіжних систем, банківськими або персональними чеками в межах 100000 грн.; при продажу за готівкові кошти споживачу; при продажу за готівку з видачею касового чека, коли сума поставлених товарів (робіт, послуг) одному платнику не більше 20000 грн. за день; при готельних послугах; транспортних послугах та видачі квитків; послугах зв’язку та інших послугах;

в) при готівкових розрахунках або при розрахунках з використанням платіжних систем, банківськими або персональними чеками; при продажу за готівкові кошти споживачу; при продажу за готівку з видачею касового чека, коли сума поставлених товарів (робіт, послуг) одному платнику; при готельних послугах; транспортних послугах, послугах зв’язку та інших послугах.

Тест 14. Коли складається податкова накладна?:

а) у момент виникнення податкового кредиту;

б) у момент виникнення податкових зобов’язань у відповідності до вимог п.7.3ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»;

в) у момент виникнення податкових зобов’язань.

Тест 15. Які позначки робляться в розділі VI і графі 10 податкової накладної у разі поставки товарів (послуг) звільнених від оподаткування?:

а) вказується сума ПДВ, на яку звільняється операція по поставці товару (послуги);

б) проставляється прочерк;

в) вказується «без ПДВ», з обов’язковом посиланням на відповідну статтю Закону України «Про податок на додану вартість»

Тест 16. Які позначки робляться VI і графах 8 та 9 у разі поставки товарів (послуг), що оподатковуються за ставкою «0%»?:

а) суму ПДВ, на яку надана пільга операція по поставці товару (послуги);

б) проставляється прочерк;

в) «0%», з обов’язковом посиланням на відповідну статтю Закону України «Про податок на додану вартість»

Тест 17. Як складається податкова накладна у разі одночасної поставки покупцю товарів (послуг) які оподатковуються ПДВ і які звільнені від оподаткування?:

а) загальна податкова накладна;

б) дві податкові накладні: одна на поставку, що оподатковується, а друга - на поставку товарів, що звільнені від оподаткування ПДВ;

в) одна податкова накладна із заповненням граф 7, 8, 9, 10.

Тест 18. Чи допускається нормативними актами одночасне заповнення в податковій накладній граф 7, 8, 9 та 10?:

а) ні, згідно з п.9 наказу ДПАУ від 30.06.2005р.№244;

б) так;

в) ні.

Тест 19. Коли надається оригінал податкової накладної?:

а) на вимогу покупця;

б) усім покупцям;

в) на вимогу покупця, з урахуванням вимог наказу ДПАУ від 30.06.2005 р. № 244.

Тест 20. Які з наведених реквізитів податкової накладної є не обов’язковими?:

а) порядковий номер податкової на­кладної;

б) дата виписування податкової на­кладної;

в) повна або скорочена назва, що зазна­чена у статутних документах юридичної особи чи прізвище, ім'я та ім’я по батькові фізичної особи, зареєстрованої як платник податку на додану вартість;

г) податковий номер платника податку (продавця та покупця);

г) місце розташування юридичної особи або місце податкової адреси фізичної особи, зареєстрованої як платник податку на додану вартість;

е) опис (номенклатуру) товарів (ро­біт, послуг) та їх кількість (обсяг);

є) повна або скорочена назва, що зазна­чена у статутних документах отримува­ча;

ж) ціна поставки без урахування по­датку;

з) ставка податку та відповідна сума податку у цифровому значенні;

і) загальна сума коштів, що підляга­ють сплаті з урахуванням податку;

ї) підпис отримувача.

Тест 21. Який запис у податковій накладній ставлять у разі звільнення операцій від оподатку­вання у випадках, передбачених статтею 5 Закону України «Про податок на додану вартість»?:

а) запис «Без ПДВ» з посиланням на відповідний підпункт пункту 5.1 чи пункт статті 5;

б) запис «Без ПДВ»;

в) прочерк.

Тест 22. Коли та у скількох примірниках складається податкова накладна?:

а) у момент виникнення податкових зобов'язань продавця у двох примірни­ках;

б) у момент виникнення податкових зобов'язань продавця у трьох примірни­ках;

в) у момент виникнення податкових зобов'язань продавця в одному примірни­ку.

Тест 23. Кому надається оригінал податкової накладної?:

а) продавцю товарів (робіт та послуг), а копія на­дається покупцю;

б) покупцю, а копія залишається у продавця товарів (робіт та послуг);

Тест 24. Податкова накладна є:

а) звітним по­датковим документом та одночасно роз­рахунковим документом;

б) по­датковим документом;

в) роз­рахунковим документом.

Тест 25. Яким чином виписується податкова накладна?:

а) тільки на повну поставку то­варів (робіт, послуг);

б) на кожну повну або часткову поставку то­варів (робіт, послуг);

в) на часткову поставку то­варів (робіт, послуг), у разі коли часткова поставка товару (робіт, послуг) не містить від­окремленої вартості, а перелік (номенк­латура) частково поставлених товарів зазначається в додатку до податкової накладної та враховує­ться у визначенні загальних податко­вих зобов'язань.

Тест 26. Як довго зберігаються податкові накладні платниками податку?:

а) протягом одного року;

б) протягом трьох років;

в) протягом строку, передбаченого законодавством для зобов'язань із сплати податків.

Тест 27. Хто має право на складання податкових накладних?:

А) особи, що зареєс­тровані як платники податку та мають індивідуальний податковий номер платника ПДВ і свідоцтво платника;

Б) усі платники податку, у яких виникають податкові зобов’язання;

В) фізична особа.

Тест 28. Чи мають право на нарахування податку та виписку податкової накладної суб'єкти підприємницької діяльності, що перейшли на спрощену систему оподаткування?:

а) суб'єкти підприємницької діяльності, що перейшли на спрощену систему оподаткування, мають право на нарахування по­датку, податковий кредит та складання податкової накладної, а також на отри­мання відшкодування за податковий період, в якому відбувся такий перехід;

б) суб'єкти підприємницької діяльності, що перейшли на спрощену систему оподаткування, яка не передбачає сплати податку або передбачає його нарахування за ставками, іншими, ніж визначені пунктом 6.1 статті 6 або пунктом 8.1.2 статті 8 Закону про ПДВ, втрачають право на нарахування по­датку, податковий кредит та складання податкової накладної, а також на отри­мання відшкодування за податковий період, в якому відбувся такий перехід;

в) суб'єкти підприємницької діяльності, що перейшли на спрощену систему оподаткування не мають права на складання податкової накладної.

Тест 29. Чи мають право на нарахування податку та виписку податкової накладної суб'єкти підприємницької діяльності, які звільнені від сплати подат­ку до бюджету за рішенням суду?:

а) втрачають право на нарахування по­датку, податковий кредит та складання податкової накладної, а також на отри­мання відшкодування за податковий період, в якому вони були звільнені;

б) втрачають право на нарахування по­датку, податковий кредит та складання податкової накладної, а також на отри­мання відшкодування в наступному податковому періоді;

в) не втрачають право на нарахування по­датку, податковий кредит та складання податкової накладної.

Тест 30. Чи складається податкова накладна фізичними особами, не зареєс­трованими як суб'єкти підприємницької діяльності, що імпортують товари (предмети) на митну територію України в обсягах, що підлягають оподаткуванню згідно з законодавством України?:

а) ні, не складають податкової накладної, бо не є платниками ПДВ;

б) так, складають, бо не зареєс­тровані як суб'єкти підприємницької діяльності;

В) ні, тому що оформлення ними митної декларації прирів­нюється до подання податкової накладної.

Тест 31. Який документ може бути підставою для нарахування податкового кредиту, крім податкової накладної:

а) належним чином оформлений товарний чек, інший платіжний чи розрахунковий документ, що підтверджує прийняття платежу постачальником від отримувача таких токарів (послуг), з визначенням за­гальної суми такого платежу, суми податку та податкового номера постачальника;

б) дорожні чеки, прості векселі та інші цінні папери, з визначенням за­гальної суми такого платежу, суми податку;

в) готельні та транспортні рахунки, інвойси, коносаменти, рахунок-фактура та інше.

Тест 32. У разі відмови з боку постачальни­ка товарів (послуг) надати податкову накладну чи при порушенні ним по­рядку її заповнення, що може бути для отримувача таких товарів (послуг) підставою для включення сум сплаченого податку до податкового кредиту?:

а) заява зі скаргою, що подана до податкового органу разом з податковою декларацією попереднього податкового періоду, на такого постачальника;

б) заява зі скаргою, що подана до податкового органу на такого постачальника та копії товарних чеків чи інших розрахункових документів, що засвідчують факт сплати податку внаслідок придбання таких товарів (послуг);

в) заява зі скаргою, що подана до податкового органу на такого постачальника, податкова декларація звітного податкового періоду, копії товарних чеків або інших розрахункових документів, що засвідчують факт сплати податку внаслідок придбання таких товарів (послуг).

Тест 33. Чи може бути відмова з боку постачальни­ка товарів (послуг) надати одержувачу податкову накладну або при порушенні ним по­рядку її заповнення підставою для проведення позапланової виїзної перевірки?:

а) так, відмова з боку постачальни­ка товарів (послуг) надати одержувачу податкову накладну або при порушенні ним по­рядку її заповнення, може бути підставою, для проведення позапланової виїзної перевірки;

б) ні, відмова з боку постачальни­ка товарів (послуг) надати одержувачу податкову накладну або при порушенні ним по­рядку її заповнення, не може бути підставою, для проведення позапланової виїзної перевірки;

в) так, може бути підставою для проведення перевірки при отриманні від платника заяви зі скаргою в податковий орган на такого постачальника, та копій товарних чеків або інших розрахункових документів, що засвідчують факт сплати податку внаслідок придбання таких товарів (послуг) у постачальника.

Тест 34. Що з наведеного не може бути підставою для нарахування податкового кредиту?:

а) транспортний квиток, касові чеки, які містять суму постав­лених товарів (послуг), загальну суму нарахованого податку, але при цьому не перевищують 200 гривень за день (без урахуван­ня податку на додану вартість);

б) готельний ра­хунок або рахунок, який виставляєть­ся платнику податку за послуги зв'яз­ку, інші послуги, вартість яких визна­чається за показниками приладів об­ліку, що містять загальну суму плате­жу, суму податку та податковий номер продавця;

в) платіжне доручення банку на перерахування постачальнику в межі

10000 грн за отримані товари та послуги (роботи).

Тест 35. Який документ засвідчує право на отримання податкового кредиту у разі імпорту товарів на митну територію України?:

а) вантажна митна декларація, оформлена відпо­відно до вимог законодавства, яка підтверджує сплату податку на додану вартість, або погашений податковий вексель;

б) інвойс або коносамент, що оформлені відпо­відно до вимог законодавства;

в) платіжне доручення про сплату ПДВ.

Тест 36. Як платники податку повинні вести облік операцій з поставки та придбання товарів (послуг), які підлягають оподаткуванню цим податком, а також які не є об'єктами опо­даткування?:

а) платники податку зобов'язані вести податковий облік операцій з поставки та придбання товарів (послуг), які підлягають оподаткуванню цим податком, а також які не є об'єктами опо­даткування;

б) платники податку зобов'язані вести окремий облік згідно із статтею 3 та звільнених від оподаткування згідно із статтею 5 цього Закону;

в) облік ведеться згідно із статтею 4 та звільнених від оподаткування згідно із статтею 6 Закону.

Тест 37. В якому документі відображаються зведені результати аналітичного податкового обліку ПДВ?:

а) у податкових деклараці­ях, форма і порядок заповнення яких визначаються відповідно до закону;

б) у реєстрі отриманих та виданих податкових накладних, заповнення яких визначаються відповідно до закону;

в) у книзі обліку платники податку зобов'язані вести окремий.

Тест 38. У якому реєстрі веде аналітичний облік ПДВ платник податку?:

а) у журналі-ордері №6;

б) у реєстрі отриманих та виданих податкових накладних;

в) у книзі обліку платники податку зобов'язані вести окремий.

Тест 39. Які обов’язкові реквізити мають бути у реєстрі отриманих та виданих податкових накладних?:

а) порядковий номер подат­кової накладної;

б) дата виписки (отри­мання) податкової накладної;

в) загальна сума та сума нарахо­ваного податку;

г) реєстраційний номер платника податку — продавця, який подав податкову накладну такому платнику податку;

г) підпис отримувача податкової накладної.

Тест 40. Чи є під­ставою для відмови податковими органами у зарахуванні суми податку до складу податкового кре­диту платника податку при невключені до реєстру податкової накладної, за наявності її оригіналу у платника?:

а) так;

б) ні.

Тест 41. Ким встановлюється форма та порядок заповнення реєстрів отрима­них та виданих податкових накладних?:

а) центральним подат­ковим органом;

б) місцевим подат­ковим органом;

в) самим платником податків.

Тест 42. У якому вигляді ведеться реєстр виданих та отриманих податкових накладних?:

а) у документальному вигляді;

б) у електронному вигляді;

в) на вибір платника податку (у документальному чи у електронному).

Однак, при проведенні документальної (планової або позапланової виїзної) пе­ревірки платник податку зобов'язаний забезпечити доступ податковому ін­спектору до реєстру податкових на­кладних, у разі ведення його в елек­тронному вигляді — надати носій елек­тронної інформації за власний рахунок.

Тест 43. Які строки зберігання встановлені для електронного реєстру податкових накладних?:

а) протягом строку давності, вста­новленого законом;

б) протягом одного року;

в) протягом трьох років.

Тест 44. Що вважається датою виникнення податкових зобов’язань?:

а) дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що ста­лася раніше; або дата зарахування коштів від по­купця (замовника) на банківський ра­хунок платника податку як оплата това­рів (робіт, послуг), що підлягають по­ставці, а у разі поставки товарів (робіт, послуг) за готівкові грошові кошти — дата їх оприбуткування в касі платника податку, а при відсутності такої — дата інкасації готівкових коштів у банківській установі, що обслуговує платника податку; або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) — дата оформлення документа, що засвідчує факт вико­нання робіт (послуг) платником по­датку;

б) дата оформлення документа, що засвідчує факт вико­нання робіт (послуг) платником по­датку;

в) дата інкасації готівкових коштів.

Тест 45. Що вважається датою виникнення податкових зо­бов'язань, у разі поставки товарів або послуг з використанням торговельних автоматів або іншого подібного устаткування, які не передбачають наявності касового апарата, контрольованого уповноваженою на це фізичною особою?:

а) дата, яка є датою виймання з таких торговельних апаратів або подібного устаткування грошової виручки;

б) дата, яка є датою інкасації готівкових коштів у банківській установі, що обслуговує платника податку;

в) дата, яка є датою оформлення документа, що засвідчує факт вико­нання робіт (послуг) платником по­датку.

Тест 46. Що є датою збільшення валового доходу у разі коли поставка товарів (робіт, послуг) через торговельні автомати здійснюється з використанням жето­нів, карток або інших замінників гривні?:

а) дата, яка є датою поставки таких жето­нів, карток або інших замінників гривні;

б) дата, яка є датою виймання з таких торговельних апаратів або подібного устаткування грошової виручки;

в) дата, яка є датою інкасації готівкових коштів.

Тест 47. У разі, коли поставка товарів (робіт, послуг) здійснюється з викорис­танням кредитних чи дебетових кар­ток, дорожніх, комерційних, персональних або інших чеків, що є датою збільшення податкових зобов'язань?:

а) дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що ста­лася раніше; або дата зарахування коштів від по­купця (замовника) на банківський ра­хунок платника податку як оплата това­рів (робіт, послуг), що підлягають по­ставці, а у разі поставки товарів (робіт, послуг) за готівкові грошові кошти — дата їх оприбуткування в касі платника податку, а при відсутності такої — дата інкасації готівкових коштів у банківській установі, що обслуговує платника податку; або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) — дата оформлення документа, що засвідчує факт вико­нання робіт (послуг) платником по­датку;

б) дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що ста­лася раніше;

в) дата оформлення податкової накладної, що засвідчує факт поставки платником податку товарів (робіт, послуг) покупцю, або дата виписування відповідного рахунка (товарного чека), залежно від того, яка подія відбулася раніше.

Тест 48. Що є датою виникнення податкових зобов'язань в орендодавця (лізингодавця) для операцій фінансової оренди (лі­зингу)?:

а) дата, яка є датою оформлення податкової накладної, що засвідчує факт поставки платником податку робіт (послуг) покупцю;

б) дата, яка є датою фактичного передання об'єкта фінансової оренди (лізингу) у користування орендарю (лізингоотримувачу);

в) дата, яка є датою виписування відповідного рахунка.

Тест 49. Що є датою виникнення податкових зобов'язань у разі поставки товарів (робіт, послуг) з оплатою за рахунок бюджетних коштів?:

а) дата, яка є датою оформлення податкової накладної, що засвідчує факт поставки платником податку робіт (послуг) покупцю;

б) дата, яка є датою надходження таких коштів на поточний рахунок платника податку або дата отримання відповідної компенсації у будь-якому іншому виді, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов'язаннями перед таким бюджетом;

в) дата, яка є датою виписування відповідного рахунка.

Тест 50. Що є датою виникнення податкових зобов'язань при імпорті товарів?:

а) дата, яка є датою подання митної декларації із зазначенням у ній суми податку, що підлягає сплаті;

б) дата, яка є датою виписування відповідного рахунка;

в) дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що ста­лася раніше: або дата зарахування коштів від по­купця (замовника) на банківський ра­хунок платника податку як оплата това­рів (робіт, послуг), що підлягають по­ставці, а у разі поставки товарів (робіт, послуг) за готівкові грошові кошти — дата їх оприбуткування в касі платника податку, а при відсутності такої — дата інкасації готівкових коштів у банківській установі, що обслуговує платника податку; або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) — дата оформлення документа, що засвідчує факт вико­нання робіт (послуг) платником по­датку.

Тест 51. Що є датою виникнення податкових зобов'язань при імпортуванні робіт (послуг)?:

а) дата списання коштів з розрахунково­го рахунка платника податку в оплату робіт (послуг) або дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) нерезидентом за­лежно від того, яка з подій відбулася першою;

б) дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) нерезидентом;

в) дата списання коштів з розрахунково­го рахунка платника податку в оплату робіт (послуг).

Тест 52. Що є датою виникнення податкових зобов'язань виконавця з довгострокових контрактів відповідно до Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»?:

а) дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг);

б) дата збільшення валового доходу виконав­ця довгострокового контракту;

в) дата списання коштів з розрахунково­го рахунка платника податку в оплату робіт (послуг).

Тест 53. Хто має право обирати касовий метод податкового обліку ПДВ?:

а) особа, що перейшла на спрощену систему оподаткування;

б) фізична особа - суб’єкт підприємницької діяльності;

в) особа, яка протягом останніх дванадцяти календарних місяців мала оподатковані поставки, вартість яких не перевищує суму, визначену в під-­ пункті 2.3.1 пункту 2.3 статті 2 цього закону (без урахування цього податку), може вибрати касовий метод податко­вого обліку.

Тест 54. З якого моменту можна застосовувати касовий ме­тод?:

а) з податкового періоду, на­ступного за податковим періодом, в якому був зроблений такий вибір, і не може бути змінений протягом наступ­них дванадцяти місячних (чотирьох квартальних) податкових періодів;

б) з першого числа звітного періоду і не може бути зміне­ний до кінця року;

в) з першого числа наступного податкового періоду, наступного за місяцем подання заяви.

Тести 55. До яких операцій не можна застосувати касовий метод?:

а) до імпортних та експортних операцій;

б) до імпортних та експортних операцій та операцій з поставки підакцизних то­варів;

в) операцій з поставки підакцизних то­варів.

Тест 56. Коли зупиняється застосування касового методу?:

а) з податкового періоду, наступ­ного за податковим періодом, протя­гом якого платник податку приймає са­мостійне рішення про перехід до за­гальних правил визначення дати ви­никнення податкових зобов'язань та податкового кредиту (методу нараху­вань) чи досягає обсягу оподаткова­них операцій, визначених підпунктом 2.3.1 пункту 2.3 статті 2 цього закону;

б) при досягнені обсягу оподатковува­них операцій, визначених підпунктом 2.3.1 пункту 2.3 статті 2 цього Закону;

В) з податкового періоду, наступ­ного за податковим періодом, протя­гом якого платник податку приймає са­мостійне рішення про перехід до за­гальних правил.

Тест 57. З чого складається податковий кредит?:

а) з сум податків, у зв'язку з придбанням або виготовленням то­варів (у тому числі при їх імпорті) та по­слуг з метою їх подальшого викорис­тання в оподаткованих операціях у межах господарської діяльності плат­ника податку;

б) з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 6.1 статті 6 та статтею 8 цьо­го закону, протягом такого звітного періоду;

В) із сум податків, у зв'язку з придбанням (будівництвом, споруд­женням) виробничих основних фондів у межах господарської діяльності платника податку.

Тест 58. Коли виникає у платника право на нарахування податкового кредиту?:

а) з дати отримання свідоцтва платника податку на додану вартість;

б) з дати подачі заяви на реєстрацію, як платника ПДВ;

в) з дати отримання податкових накладних.

Тест 59. Чи включаються до податкового обліку суми податку, сплаче­ні у зв'язку з придбанням (виготовленням) товарів (послугів) та основні фонди, які призначаються для їх використання в операціях, що не є об'єктом оподаткування або звільняються від оподаткування до складу податкового кредиту такого платника?:

а) включаються складу податкового кредиту такого платника;

б) не включаються до складу податкового кредиту такого платника.

Тест 60. Чи включається до складу податко­вого кредиту сума податку, сплаче­на платником податку при придбанні легкового автомобіля (крім таксомото­рів), що включається до складу основ­них фондів?:

а) включається та відноситься до складу валових витрат сума податку;

б) не включається та відноситься до складу валових витрат сума податку.

Тест 61. Що включається до складу податкового кредиту, коли товари (роботи, по­слуги), виготовлені та/або придбані, частково використовуються в оподат­ковуваних операціях, а частково ні?:

а) частка сплаченого (нарахованого) податку при їх виготовленні або придбанні, яка відповідає частці використання таких товарів (робіт, послуг) в оподатковуваних операціях звітного періоду;

б) уся сума сплаченого (отриманого) податкового кредиту незалежно від того, використовуються чи не використовуються придбані чи виготовлені товари (роботи, послуги) в оподатковуваних операціях звітного періоду;

в) до суми податкового кредиту включається та частка сплаченого (нарахованого) податку при їх виготовленні або придбанні, яка відповідає питомій вазі від загальної суми податкового кредиту.

Тест 62. Чи не включається до складу податкового кредиту сума податку, сплаченого у зв'язку з придбанням (виготовленням) матеріальних та нематеріальних активів (послугів), які не призначаються для їх використання в гос­подарській діяльності такого платника?:

а) не включається;

б) включається до складу податкового кредиту;

в) частково включається.

Тест 63. Якими документами підтверджуються суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг)?:

а) платіжними документами;

б) товарно - траспортною накладною або актами виконаних робіт (послуг);

в) податковими накладними чи митними деклараціями (інши­ми подібними документами згідно з підпунктом 7.2.6 закону про ПДВ).

Тест 64. Що вважається датою виникнення права платника податку на податковий кредит?:

а) дата, яка є датою списання коштів з банків­ського рахунка платника податку в оплату товарів (робіт, послуг), дата ви­писки відповідного рахунка (товарного чека) — у разі розрахунків з викорис­танням кредитних дебетових карток або комерційних чеків;

б) дата, яка є датою здійснення першої з подій: або дата списання коштів з банків­ського рахунка платника податку в оплату товарів (робіт, послуг), дата ви­писки відповідного рахунка (товарного чека) — у разі розрахунків з викорис­танням кредитних дебетових карток або комерційних чеків; або дата отримання податкової на­кладної, що засвідчує факт придбання платником податку товарів (робіт, по­слуг);

в) дата, яка є датою отримання податкової на­кладної, що засвідчує факт

придбання платником податку товарів (робіт, по­слуг).

Тест 65. Що вважається датою виникнення права платника податку на податковий кредит для операцій з імпорту товарів (супутних послуг) та з поставки послуг нерезидентом на митній території України?:

а) дата, яка є датою сплати податку по податкових зобов'язаннях, згідно з підпунктом 7.3.6 закону про ПДВ;

б) дата, яка є датою виникнення податку по податкових зобов'язаннях, згідно з підпунктом 7.3.6 закону про ПДВ;

в) дата, яка є датою здійснення першої з подій: або дата списання коштів з банків­ського рахунка платника податку в оплату товарів (робіт, послуг), дата ви­писки відповідного рахунка (товарного чека) — у разі розрахунків з викорис­танням кредитних дебетових карток або комерційних чеків; або дата отримання податкової на­кладної, що засвідчує факт придбання платником податку товарів (робіт, по­слуг).

Тест 66. Що вважається датою виникнення права орендаря (лізингоотримувача) на збільшення податкового кредиту для операцій фінансової оренди (лізингу)?:

а) дата, яка є датою виникнення податку по податкових зобов'язаннях, згідно з підпунктом 7.3.6 Закону ПДВ;

б) дата, яка є датою здійснення першої з подій: або дата списання коштів з банків­ського рахунка платника податку в оплату товарів (робіт, послуг), дата ви­писки відповідного рахунка (товарного чека) — у разі розрахунків з викорис­танням кредитних дебетових карток або комерційних чеків; або дата отримання податкової на­кладної, що засвідчує факт придбання платником податку товарів (робіт, по­слуг).

в) дата, яка є датою фактичного отримання об'єкта фінансового лізингу таким орендарем.

Тест 67. Що вважається датою виникнення права за­мовника на податковий кредит з довгострокових контрактів, визначених відповідно до Закону України «Про оподаткування прибутку підпри­ємств»?:

а) дата, яка є датою збільшення валових витрат замовника довгострокового контракту;

б) дата, яка є датою збільшення валових доходів замовника довгострокового контракту;

в) дата, яка є датою отримання податкової на­кладної, що засвідчує факт

придбання платником податку товарів (робіт, по­слуг).

Тест 68. Що вважається датою виникнення права платника на податковий кредит у разі придбання товарів (послуг), поставка яких контролюється приладами обліку?:

а) дата збільшення валових витрат замовника;

б) дата отримання (поставки) таких товарів (послуг), яку засвідчують дані обліку;

в) дата отримання податкової на­кладної, що засвідчує факт придбання платником податку товарів (робіт, по­слуг).

Тест 69. Яким чином ви­значається сума податку на додану вартість, що підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету або бюджетному відшкодуванню?:

а) як різниця між сумою по­даткового зобов'язання звітного по­даткового періоду та сумою податково­го кредиту такого звітного податкового періоду;

б) як сума по­даткового зобов'язання звітного по­даткового періоду;

в) як сума по­даткового зобов'язання звітного по­даткового періоду та податково­го кредиту такого звітного податкового періоду.

Тест 70. Куда зараховується від'ємне значення суми ПДВ, роз­рахованої у вигляді різниці між сумою по­даткового зобов'язання звітного по­даткового періоду та сумою податково­го кредиту такого звітного податкового періоду?:

а) до складу по­даткового кредиту наступного подат­кового періоду;

б) на поточний рахунок платника податку;

в) списується з рахунка платника податку.

Тест 71. Чи може платник податку прий­няти самостійне рішення про зараху­вання належної йому повної суми бю­джетного відшкодування у зменшен­ні податкових зобов'язань з цього по­датку наступних податкових періодів?:

а) так;

б) ні;

в) в окремих випадках.

Тест 72. Яким законодавчим актом регламентовано строки подання податкової декларації до податкових органів?:

а) нормами п.п, 4.1.4 п. 4.1 ст. 4 Закону України «ПДВ»;

б) нормами п.п, 4.1.4 п. 4.1 ст. 4 Закону України «Про систему оподаткування в Україні»;

в) нормами п.п, 4.1.4 п. 4.1 ст. 4 Закону України від 21.12.2000 р. № 2181-III «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами».

Тест 73. Який документ подає до податкового органу платник податку, який має право на одержання бюджетного від­шкодування та прийняв рішення про повернення повної суми бюджетного відшкодування»?:

а) декларацію у відповідності до п.7.7.4 ст.7 закону про ПДВ;

б) декларацію та заяву про повернення такої пов­ної суми бюджетного відшкодування, яка відображується у податковій де­кларації, розрахунок суми бюджетного відшкодування, копії погашених податкових векселів (по­даткових розписок), у разі їх наявності, та оригінали п'яти основних аркушів (примірників декларанта) вантажних митних декларацій, у разі наявності експортних операцій;

в) заяву про повернення такої пов­ної суми бюджетного відшкодування, яка відображується у податковій де­кларації.

Тест 74. З кількох розділів складається податкова декларація з ПДВ?:

а) вступної частини, розділу 1 «Податкові зобов’язання», розділу 2 «Податковий кредит» та розділу 3 «Розрахунки за звітний період»;

б) розділу 1 «Податкові зобов’язання та податковий кредит», розділу 2 «Розрахунки за звітний період»;

в) вступної частини, розділу 1 «Податкові зобов’язання та податковий кредит», розділу 2 «Розрахунки за звітний період».

Тест 75. В якому рядку декларації ПДВ відображається корегування податкового кредиту за попередні звітні періоди?:

а) в рядку 8 декларації ПДВ;

б) в рядку 14 декларації ПДВ;

в) в рядку 16 декларації ПДВ.

Тест 76. В якому рядку декларації ПДВ відображається корегування податкового зобов’язання за попередні звітні періоди?

а) в рядку 8 декларації ПДВ;

б) в рядку 14 декларації ПДВ;

в) в рядку 16 декларації ПДВ.

Тест 77. В яких випадках податкова декларація не приймається податковим органом?:

а) якщо в ній відсутні будь-який обов’язковий реквізит, або вона не підписана уповноваженими особами, або підписи уповноважених осіб не завірені печаткою платника податку;

б) якщо в звітний період у платника були відсутні об’єкти оподаткування;

в) якщо в податковій декларації мають місце арифметичні або методичні помилки, чи вона не правильно заповнена.

Тест 78. В яких випадках платник податку подає до податкового органу уточнюючий розрахунок?:

а) у випадках, передбачених вимогами п 4.4 наказу ДПАУ України №06-10/10-698 від 14.06.2005р.;

б) у випадках, передбачених вимогами п 4.4 Закону України «Про податок на додану вартість»;

в) у випадках, передбачених вимогами п.п, 4.1.4 п. 4.1 ст. 4 Закону України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» від 21.12.2000 р. № 2181-III.

Тест 79. До якого податкового органу подається декларація з ПДВ?:

а) за місцем фактичного знаходження платника податку;

б) за місцем реєстрації платника податку, згідно з вимогами Закону України від 03.04.1997р.№167/97-ВР.

Тест 80. Звітним періодом для платників податку на додану вартість вважають:

а) квартал;

б) календарний місяць;

в) календарний рік.

Тест 81. Який платник податку має право вибрати квартальний звітний з податку на додану вартість?:

а) обсяг оподаткованих операцій якого за попередні дванадцять календарних місяців не перевищив 350000 грн;

б) обсяг оподаткованих операцій якого за попередні дванадцять календарних місяців не перевищив 400000 грн;

в) обсяг оподаткованих операцій якого за попередні дванадцять календарних місяців не перевищив 300000 грн;

Тест 82. Зазначте строки подання до податкових органів податкову декларацію, якщо звітний період рівний календарному місяцю?:

а) протягом 20 календарних днів, наступних за останнім днем звітного податкового) місяця;

б) протягом 30 календарних днів, наступних за останнім днем звітного податкового) місяця;

в) протягом 40 календарних днів, наступних за останнім днем звітного податкового) місяця.

Тест 83. Зазначте строки подання до податкових органів податкову декларацію, якщо звітний період рівний календарному кварталу?:

а) протягом 20 календарних днів, наступних за останнім днем звітного податкового) кварталу;

б) протягом 30 календарних днів, наступних за останнім днем звітного податкового) кварталу;

в) протягом 40 календарних днів, наступних за останнім днем звітного податкового) кварталу.

Тест 84. Чи має право платник податків надіслати декларацію (розрахунок) до податкового органу поштою?:

а) так;

б) ні;

в) платник податків має право не пізніше ніж за десять днів до закінчення граничного строку подання декларації, визначеного згідно з підпунктом 4.1.4 Закону про ПДВ, надіслати декларацію (розрахунок) на адресу податкового органу поштою з пові­домленням про вручення.

Тест 85. Хто несе відповідальність у разі втрати або зіпсованості поштово­го відправлення податкової декла­рації чи затримки її вручення контролюючому органу?:

а) оператор поштового зв'яз­ку у порядку, передбаченому законо­давством;

б) платник подат­ків, який не звільняється від будь-якої відпові­дальності за неподання або несвоє­часне подання такої податкової де­кларації;

в) ніхто.

Тест 86. Протягом якого строку платники податків зобов'язані самостійно сплатити суму податкового зобов'язання, зазначену в по­даній ними податковій декларації?:

а) протягом десяти календарних днів, на­ступних за останнім днем відповідного граничного строку;

б) протягом двадцяти календарних днів, на­ступних за останнім днем відповідного граничного строку;

в) протягом 30 календарних днів, на­ступних за останнім днем відповідного граничного строку.