Тема 6. Налоговое право: общие положения Программа

1. Понятие и роль налогов.

2. Система налогов и сборов в Российской Федерации. Порядок установления налогов и сборов.

3. Налоговое право Российской Федерации: предмет, методы, источники.

4. Налоговые правоотношения: понятие и его субъекты.

5. Права и обязанности государственных органов, осуществляющих контроль в сфере налогообложения.

Теоретические вопросы

1. Что представляют собой налог и сбор, каковы юридические признаки, свойственные им?

2. По каким юридическим основаниям можно классифицировать налоги? Какие виды налогов и сборов вы знаете?

3. К каким классификационным группам относятся налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, транспортный налог, государственная пошлина, земельный налог?

4. Что общего между налогом на добавленную стоимость и акцизами?

5. Что понимается в российском законодательстве под системой налогов и сборов? Какие платежи объединены этим понятием?

6. Что понимается под налоговым правом? В чём проявляется специфика его норм?

7. Что понимается под установлением налогов и сборов? Какой порядок установления налоговых платежей за­креплен законодательством, на каких нормах Конститу­ции РФ он основан?

8. Назовите основные элементы налогообложения по НК РФ.

9. Что понимается под налоговыми льготами? Какие виды налоговых льгот вам известны? Приведите примеры льгот по нескольким налогам.

10. Определите понятие налоговых правоотношений. Кто выступает в качестве их субъектов?

11. Каковы обязанности налогоплательщиков? В чём состоят их права?

12. Какими мерами обеспечивается исполнение налогоплательщиками своих обязанностей?

13. Какими правами обладают налоговые органы при осуществлении своих функций в области налогообложения?

14. Каковы обязанности и ответственность банков в области налогообложения?

15. Раскройте понятие института изменения срока уплаты налога и сбора. Какие виды этого института выделены в НК РФ, что в них общего и чем они различаются между собой?

16. Каковы, на ваш взгляд, положительные и отрицательные моменты административного и судебного порядков защиты налогоплательщиком своих прав?

17. Что такое налоговая ответственность? Охарактеризуйте виды налоговых правонарушений, ответственность за которые предусмотрена НК РФ.

Задания и задачи

1. Законодательное собрание Н-ского края приняло решение о повышении ставок транспортного и земельного налогов на территории края. Администрация города X. оспорила это решение.

Какое решение следует принять по этому спору?

2. Федеральным законом от 6 декабря 2010 г. введён новый налог. Когда вступит в силу данный федеральный закон?

3. Организация пользуется льготой по налогу на имущество, которая предусмотрена федеральным законом. Законом субъекта РФ данная льгота не предусмотрена.

Правомерны ли действия организации по использованию льготы?

4. Опекун недееспособного лица несвоевременно и не в полном объёме уплатил налоги за опекаемое лицо. Налоговый орган предъявил требование об уплате недоимки и пени за просрочку налогового платежа.

За счёт чьих средств должны быть выплачены пени за неполную и несвоевременную уплату налогов недееспособного лица?

5. Налогоплательщиком была обнаружена ошибка в поданной декларации. Налогоплательщик внёс изменения в налоговую декларацию после истечения срока подачи декларации и срока уплаты налога, а также неуплаченные суммы налога.

Освобождается ли в этом случае налогоплательщик от ответственности?

6. Сформулируйте определение налогового представителя. Какие виды налогового представительства предусмотрены законодательством о налогах и сборах?

Кто может выступать налоговым представителем коммерческой организации-налогоплательщика: её руководитель; её бухгалтер; её юрист; адвокат, заключивший с ней договор на юридическое обслуживание; сотрудник налогового орган, в котором организация состоит на налогов учёте; прокурор; следователь милиции; мировой судья; аудитор аудиторской фирмы, обслуживающей организацию-налогоплательщика?

7. На предприятии была проведена налоговая проверка, по результатам которой составлен акт. Руководитель предприятия отказался поставить свою подпись под этим актом, хотя главный бухгалтер предприятия его подписал.

Правомерен ли отказ руководителя? Кто должен подписывать акт выездной налоговой проверки и в какие сроки? Каковы последствия отказа руководителя или главного бухгалтера подписать акт?