2.2. Составление корреспонденции счетов по хозяйственным операциям

Задание: Составить корреспонденцию счетов по всем хозяйственным операциям отчетного периода

Таблица 4  Журнал хозяйственных операций за март 2009 г.

№	Хозяйственная операция	Первичный документ	Сумма т. руб.	Корреспонденция счетов
				Дебет	Кредит
1	Получено ОС от учредителя в качестве вклада в уставный капитал: 1. поступили ОС 2.ОС  введены в эксплуатацию	Учред. договор Акт приема-пер. Акт ОС-1	50 50	08 01.1	75 08
2	Поступило оборудование, не требующее монтажа: 1.оплачено поставщику 2. покупная стоимость (без НДС) 3. НДС по поступившему оборудованию 4. оборудование введено в эксплуатацию 5. списан НДС на расчеты с бюджетом	Договор, накладная Счет-фактура Акт ОС-1 Расчет	90 75 15 75 15	60 08 19 01.1 68	51 60 60 08 19
3	Ранее приобретенное и оплаченное оборудование к установке: 1.передано в монтаж 2. начислена зарплата рабочим за монтаж 3. начислен ЕСН – 26 % 4.оборудование введено в эксплуатацию	Акт ОС-15 Расч. ведом. Расчет Акт ОС-1 Расчет	480 40 10,4 520	08 08 08 01.1	07 70 69 08
4	Получены ОС от организации безвозмездно: 1.поступили ОС 2.ОС введены в эксплуатацию	Акт приема-пер. Акт ОС-1	60 60	08 01.1	98.2 08
5	Приобретен  ксерокс: 1.покупная стоимость (без НДС) 2. НДС по ксероксу 3. оплачено поставщику 4. ксерокс введен в эксплуатацию 5. списан НДС на расчеты с бюджетом	Договор, наклад. Счет-фактура Выписка банка Акт ОС-1 Расчет	20 3 23 20 3	08 19 60 01.1 68	60 60 51 08 19
6	Списаны устаревшие ОС: 1. первоначальная стоимость 2.  амортизация ОС 3. списана остаточная стоимость ОС	Карт.учета ОС-6      « -- « Акт ОС-3	70 60 10	01.2 02 91.2	01.1 01.2 01.2
7	Реализованы  ОС покупателю: 1. стоимость по договору  (включая НДС) 2. начислен НДС – 18% 3. первоначальная стоимость ОС 4. амортизация ОС 5.  списана остаточная стоимость ОС	Договор,накл Счет-фактура  Карт. ОС-6  Акт ОС-3	80 8,27 70 30 10	62 91.2 01.2 02 91.2	91.1 68 01.1 01.2 01.2
8	Приобретены исключительн. права на товарный знак: 1. оплачено поставщику 2. покупная стоимость 3. НДС по нематериальным активам 4. нематериальные активы приняты к учету 5. списан НДС на расчеты с бюджетом	Выписка банка Договор Счет-фактура Карт.уч.НМА-1 Расчет	140 116 24 116 24	60 08 19 04 68	51 60 60 08 19
9	Начислена амортизация ОС занятых: 1. в основном  производстве  2. общепроизводственного назначения	Карточка учета ОС-6	320 80	20 25	02 02
10	Начислена амортизация нематериальных активов:  1. основного производства 2. управленческого назначения	Карточка учета НМА-1	100 30	20 26	05 05
11	Произведена выплата зарплаты за предыдущий период: 1. перечислено органам соц. страхования и обеспечения. 2. получено в кассу  с расчетного счета 3. выдана из кассы заработная плата 4. депонирована невыплаченная зарплата 5. депонированная сумма возвращена на расчетный счет	Плат. поручение, Выписка банка ПКО, Вып. банка Платежная ведомость  Выписка банка	160 700 665 35 35	69 50 70 70 51	51 51 50 76 50
12	Начислены и выплачены отпускные за счет резерва предстоящих расходов: 1. сумма отпускных по расчету 2. начислен ЕСН  – 26% 3. удержан налог на доходы - 13% 4. получено в кассу с расчетного счета 5. перечислен ЕСН 6. выплачены отпускные работникам	Расчетная ведомость Расчет ПКО, Выписка Пл.пор. Выписка Плат. ведомость	90 23,4 11,7 78,3 23,4 78,3	96 96 70 50 69 70	70 69 68 51 51 50
13	Расчет по командировочным расходам: 1.  затраты на проезд, гостиницу  2. НДС по билетам, гостинице 3. суточные 4. списан НДС на расчеты с бюджетом 5. возвращен в кассу остаток подотчетной суммы	Авансовый отчет, оправдат. документы Расчет ПКО	25 4 2 4 4	26 19 26 68 50	71 71 71 19 71
14	Начислена заработная плата за отчетный период: 1.  работникам основного производства:  2. управленческому персоналу 3. удержан налог на доходы 13% 4. начислен ЕСН -26% работ. основного пр-ва 5. начислен ЕСН управленческому персоналу	Расчетная ведомость	620 110 94,9 161,2 28,6	20 26 70 20 26	70 70 68 69 69
15	1.Начислены пособия по временной нетрудоспособности за счет ФСС 2.Удержан налог на доходы –13%	Расчетная ведомость, б/л	25 3,25	69 70	70 68
16	1.Начислены работникам премии за счет чистой прибыли 2.Удержан налог на доходы –13%	Расчетная ведомость	300 39	84 70	70 68
17	1.Удержано с рабочих за поломку инструмента 2.списано на прочие доходы	Акт, приказ	15 15	70 73	73 91.1
18	1. Удержано с рабочих в качестве возмещения потерь от брака 2. списаны потери от брака	Приказ	12 12	70 73	73 91.1
19	Реализована ранее отгруженная на экспорт продукция: 1. выручка от продажи 2. произведена оплата покупателем 3. списана себестоимость продукции 4. начислен НДС  – 18 %	Договор Выписка банка Бухг. справка Расчет	1800 1800 1100 167,8	62 51 90.2 90.3	90.1 62 45 68
20	Погашена задолженность перед бюджетом	Выписка банка	1400	68	51
21	Готовая продукция отгружена со склада покупателю: выручка от продажи (включая НДС) списана себестоимость продукции начислен НДС – 18 %	Договор, накладн.  Счет-фактура	2400 1600 366,1	62 90.2 90.3	90.1 43 68
22	Переданы в производство ранее приобретенные материалы	Требование, накл.	1450	20	10
23	Получен  краткосрочный кредит для закупки топлива	Кредит. договор Выписка банка	230	51	66
24	Поступило и оприходовано и передано пр-во топливо, приобретен. за счет краткоср. кредита 1. покупная стоимость 2. сумма НДС 3. оплачено поставщику 4. топливо передано в производство 5.НДС списан на расчеты с бюджетом	Договор, накл. Счет-фактура Выписка банка Расчет Требование, накл.	195 35 230 195 35	10 19 60 20 68	60 60 51 10 19
25	1. Акцептован счет поставщика  на израсходованную электроэнергию 2.сумма НДС 3.электроэнергия списана  в основное пр-во	Договор,  счет	1150 210 1150	60 19 20	51 60 60
26	Приобретены и переданы в производство материалы: 1.покупная стоимость (без НДС) 2. сумма НДС 3. оплачено поставщику 4. материалы переданы в производство 5. списан НДС на расчеты с бюджетом	Договор, накл. Счет-фактура Выписка банка Расчет Треб-накл.	1100 220 1320 1100 220	10 19 60 20 68	60 60 51 10 19
27	Списаны расходы будущих периодов на основное производство	Бухг.справка	18	20	97
28	Списаны общепроизводственные расходы на основное. производство	Бухг.справка	80	20	25
29	Готовая продукция: 1. продукция оприходована на склад по   фактической себестоимости 2. выручка от продажи (включая  НДС) 3. списана себестоимость отгруженной продукции 4.начислен НДС – 18% 5.  продукция оплачена покупателем	Накладная Договор, накл. Расчет Счет-фактура Выписка банка	3933 5899,5 3933 899,9 5899,5	43 62 90.2 90.3 51	20 90.2 43 68 62
30	Списаны   общехозяйственные расходы в Дебет счета 90 «Продажи»	Расчет	195,6	90.2	26
31	Списаны расходы на продажу в Дебет счета 90	Расчет	104	90.2	44
32	Начислен налог на имущество	Расчет	404,03	91.2	68
33	Финансовый результат от продаж	Расчет	1733,1	90.9	99
34	Финансовый результат по прочим доходам и  расходам	Расчет	325,3	99	91.9
35	Начислен налог на прибыль	Расчет	281,56	99	68
36	Чистая прибыль (убыток)	Расчет	1126,24	99	84