2.3. Открытие счетов, учет на них хозяйственных операций, составление оборотной ведомости и конечного бухгалтерского баланса

Задание: На  основании исходных данных к разделу 2.1 (таблица 2),  полученных  расчетных данных  по разделу 2.2,   открыть счета бухгалтерского учета,  записав в них начальное сальдо, отразить на счетах хозяйственные операции отчетного периода, подсчитать  обороты, вывести конечное сальдо. Полученные остатки по счетам внести в  оборотную ведомость, на основании которой составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода (на 1 апреля 2009 г.).

Счета бухгалтерского учета

	Дт 01 Кт			Дт 01.1 Кт			Дт 01.2 Кт
Сн =	17350	295	Сн =	0	60	Сн =	0	55
	553			40	60		60	5
				68			60	25
				500				35
				50
				15
					553
Ск=	17608		Ск=	0		Ск=	0
	Дт 02 Кт			Дт 04 Кт			Дт 05 Кт
Сн =	0	300	Сн =	2200		Сн =	0	90
	55	75		108				25
	25				115		115
	295
Ск=	0
			Ск=	2193		Ск=	0
	Дт 07 Кт			Дт 08 Кт			Дт 10 Кт
Сн =	3000	470	Сн =	750	40	Сн =	3500	1400
				40	68		185	185
				68	500		980	980
				470	50
				30	15
				8	108
Ск=	2530			50
				15
				108		Ск=	2100
			Ск=	758

	Дт 19 Кт			Дт 20 Кт
Сн =	600	12		300	Сн=	0
	12	2		90
	2	22		595
	22	3		155
	3	35		1400
	35	196		185
	198			1100
	196			980
				17
Ск=	798			75
					4897
					Ск=	0

Дт 25 Кт			Дт 26 Кт				Дт 43 Кт
75	Сн =	0	25	Сн=	0	Сн =	1900	1520
			20				4897	4897
			2
			105
			27
	75			179
	Ск=	0		Ск=	0	Ск=	380

	Дт 44 Кт			Дт 45 Кт			Дт 50 Кт
Сн =	120	96	Сн =	1000	1000	Сн =	0	618
							650	32
							80	70
							3
Ск=	24		Ск=	0				13
						Ск=	0
	Дт 51 Кт			Дт 58 Кт			Дт 62 Кт
Сн =	1100	80	Сн =	8100		Сн =	2100	200
	32	17					70	1650
	1650	130					1650	7346
	220	150					2470
	7346	650					7346
		80
		21	Ск=	8100		Ск=	4440
		1300
		220
		1100
		1176
Ск=	5424

Дт 60 Кт			Дт 66 Кт			Дт 67 Кт
80	Сн=	2100		Сн=	2900		Сн=	4700
17	68				220
130	12
220	15
1100	2
1176	108			Ск=	3120		Ск=	4700
	22
	185
	35
	198
	1100
	980
	196
	Ск=	2298

Дт 68 Кт			Дт 69 Кт			Дт 70 Кт
12	Сн=	1300	150	Сн=	150	618	Сн=	650
2	11		21	8		32	30
22	10		20	21		10	80
3	91			155		70	595
1300	3			27		91	105
35	33					3	20
196	252			Ск=	170	33	250
	377					10
	2241					10
	352						Ск=	853
	76
	Ск=	3176
	Дт 71 Кт			Дт 75 Кт			Дт 76 Кт
Сн =	70	20	Сн =	40	40	Сн =	100		32
		3
		2
		3
Ск=	42		Ск=	0		Ск=	68
Дт 73 Кт			Дт 80 Кт			Дт 82 Кт
10	Сн=	0		Сн=	9700		Сн=		1200
10	10
	10
	Ск=	0
				Ск=	9700		Ск=		1200
Дт 83 Кт			Дт 96 Кт				Дт 97 Кт
	Сн=	15000	80	Сн=	200	Сн =	170		17
			21
	Ск=	15000		Ск=	99	Ск=	153

Дт 98 Кт
	Сн=	0
	50
50
	Ск=	0

Дт 90.1 Кт				Дт 90.2 Кт			Дт 90.3 Кт
	Сн=	0	Сн=	0		Сн=	0
	1650			1000			252
	2470			1520			377
	7346			4897			2241
				179				2870
11466				96		Ск=	0
	Ск=	0			7692
			Ск=	0

	Дт 90.9 Кт
Сн=	0	11466
	7692
	2870
	904
Ск=	0

Дт 91.1 Кт				Дт 91.2 Кт			Дт 91.9 Кт
	Сн=	0	Сн=	0		Сн=	0	50
	70			5			13	90
	10			11			403
	10			35
90				352				276
					403	Ск=	0
	Ск=	0	Ск=	0

Дт 99 Кт			Дт 84 Кт
250	Сн=	0		Сн=	4000
276	904			302
76
302
	Ск=	0
				Ск=	4302

Таблица 5 Сальдо-оборотная ведомость     

№	Наименование счета	Сальдо на начало периода		Оборот		Сальдо на конец периода
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	Основные средства	17500		865	250	18115
04	Нематериальные активы	2400		116		2516
07	Оборудование к установке	2900			480	2420
08	Вложения во внеоборотные активы	900		851,4	841	910,4
58	Долгосрочные инвестиции	8400				8400
10	Материалы	3600		1295	2745	2150
19	НДС по приобретенным ценностям	700		511	301	910
43	Готовая продукция	2000		3933	5533
44	Расходы на продажу	130		104	104	130
45	Товары отгруженные	1100			1000	100
51	Расчетный счет	1000		7964,5	5314,7	3649,8
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	2000	240	10179,5	7699,5	4240
71	Расчеты с подотчетными лицами	50			35	15
75	Расчеты с учредителями	50			50
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	200			35	165
97	Расходы будущих периодов	180			18	162
80	Уставный капитал		9800				9800
82	Резервный капитал		1300				1300
83	Добавочный капитал		15300				15300
84	Нераспределенная прибыль		4100	300	1126,24		4926,24
67	Долгосрочные кредиты и займы		4800				4800
66	Краткосрочные кредиты и займы		2800		230		2570
60	Задолженность поставщиков и подрядчиков		2200	2953	3163		2410
68	Задолженность бюджету		1400	1701	2272,96		1971,96
69	Задолженность перед государственными внебюджетными фондами		160	208,4	223,6		175,2
70	Задолженность перед персоналом организации		700	875,85	1185		1009,15
96	Резервы предстоящих расходов		310	113,4			196,6
02	Амортизация ОС			90	400		310
98,2	Доходы будущих периодов				60		60
05	Амортизация НМА				130		130
	Итого	43110	43110	33197	33197	44959,15	44959,15

                                             

Бухгалтерский баланс на 1 апреля 2009 г.

АКТИВ	№ счета	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	01	17500	17805
Нематериальные активы	04	2400	2386
Оборудование к установке	07	2900	2420
Вложения во внеоборотные активы	08	900	910
Долгосрочные инвестиции	58	5800	5800
Итого по разделу I		29500	29321
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Материалы	10	3600
НДС по приобретенным ценностям	19	600	910
Готовая продукция	43	1900
Расходы на продажу	44	130	130
Товары отгруженные	45	1100	100
Расчетный счет	51	1000	3649
Расчеты с покупателями и заказчиками	62	2000	4240
Расчеты с подотчетными лицами	71	50	15
Расчеты с учредителями	75	50
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	76	200	165
Расходы будущих периодов	97	170	162
Краткоср. Фин вложения	58	2400	2400
Итого по разделу II		13610	15229
БАЛАНС		43110	44458
ПАССИВ	№ счета
1	2
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	80	9800	9800
Резервный капитал	82	1300	1300
Добавочный капитал	83	15300	15300
Нераспределенная прибыль	84	4100	4926
Итого по разделу III		30500	31326
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные кредиты и займы	67	4800	4800
Итого по разделу IV		4800	4800
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные кредиты и займы	66	2800	2570
Кредиторская задолженность
в том числе: поставщики и подрядчики	60	2440	2410
задолженность бюджету	68	1400	1972
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	69	150	175
задолженность перед персоналом организации	70	700	1009
Резервы предстоящих расходов	96	310	196
Итого по разделу V		7810	8332
БАЛАНС		43110	44458