- •4. Розрахункова частина
- •4.1 Розрахунок проектної виробничої потужності підприємства
- •4.2.Розрахунок річної виробничої програми в натуральному і вартісному виразі та визначення коефіцієнта використання виробничої потужності
- •4.3. Вартісна оцінка основних фондів та амортизація
- •4.4. Трудомісткість виробничої програми
- •4.5 Чисельність промислово-виробничого персоналу (пвп)
- •4.6. Розрахунок фонду оплати праці
- •Штатний розклад промислово-виробничого персоналу підприємства
- •4.6.3 Розрахунок фонду оплати праці основних робітників (фоПо)
- •4.6.4.Розрахунок оплати праці допоможніх робітників(фоПд)
- •4.7. Розрахунок витрат основної діяльності. Собівартість продукції.
- •4.8. Розрахунок мінімальної потреби в грошових коштах
- •4.9. Розрахунок цін на продукцію
- •4.10. Розрахунок критичного обсягу виробництва (точки беззбитковості)
- •4.11. Розрахунок фінансового результату
- •4.12. Розрахунок річного грошового потоку
4.7. Розрахунок витрат основної діяльності. Собівартість продукції.
4.7.1. Розрахунок виробничої собівартості.
Виробнича собівартість продукції складається із витрат:
-
прямих матеріальних (у т.ч. енергія технологічна);
-
прямих на заробітну плату (основну і додаткову);
-
інших прямих (відрахувань в соціальні фонди, амортизації необоротних активів тощо);
-
загальних виробничих.
Для розрахунку собівартості виробів необхідно визначити всі витрати, що мають місце в процесі виробництва. Витрати грошових коштів будуть здійснюватись на:
-
придбання сировини й допоміжних матеріалів;
-
виплату заробітної плати основним робітникам;
-
оплату технологічної енергії;
-
інші витрати, пов’язані з утриманням і експлуатацією основних виробничих фондів, організацією і здійсненням виробничого процесу.
4.7.1.1. Розрахунок потреби у витратах коштів на сировину виконуємо за схемою:
а) на одиницю продукції (1 т ) і-того виду:
,
де: Н в.м.j – норма витрати сировини j-того виду, кг.;
Ц j- ціна за одиницю сировини j-того виду, грн.;
КТР – коефіцієнт, що враховує транспортні витрати з доставки сировини до фірми.
Приймається КТР = 1,04 (транспортні витрати складають 4 % від вартості матеріалів);
б) на виробничу пограму:
,
де: qі пл. – план виробництва (табл. 4.3, гр.5).
Розрахунки ведемо в таблиці 4.22.
Таблиця 4.22 – Витрати на сировину
№ п/п |
Найменування видів сировини |
Одиниця виміру |
1) Ціна, грн. |
2601 |
2602 |
Разом матеріальних витрат, грн. |
||||||||||
План виробництва (qіпл ) |
1) Норма витрати сировини на 1 т. |
Витрати, грн. |
План виробництва (qіпл) |
1) Норма витрати сировини на 1 т. |
Витрати, грн. |
|||||||||||
на одну тонну |
на весь обсяг |
на одну тонну |
на весь обсяг |
|
||||||||||||
Табл. 3, п.1, гр. 5 |
кг. |
(5*3) |
(6*4) |
Табл. 3, п.2, гр. 5 |
кг |
(9*3) |
(10*8) |
(7+11) |
||||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
||||
1 |
2001 |
кг |
1,95 |
- |
480 |
|
- |
- |
|
|
- |
- |
||||
2 |
2002 |
кг |
1,80 |
- |
- |
- |
- |
- |
330 |
|
- |
- |
||||
3 |
2003 |
кг |
2,00 |
- |
240 |
|
- |
- |
230 |
|
- |
- |
||||
4 |
2004 |
кг |
3,20 |
- |
90 |
|
- |
- |
100 |
|
- |
- |
||||
5 |
2005 |
кг |
1,85 |
- |
160 |
|
- |
- |
310 |
|
- |
- |
||||
6 |
2006 |
м3 |
0,65 |
- |
30 |
|
- |
- |
30 |
|
- |
- |
- |
- |
||
7 |
Разом: |
- |
- |
|
- |
Разом х 1,04 = |
|
|
- |
Разом х 1,04 = |
|
|
Примітка: Вихідні умовні дані з позначкою 1) не коригуються на індивідуальний розрахунковий коефіцієнт; там де прочерк – не заповнюється.
4.7.1.2. Витрати на енергію технологічну (Сен) розраховуємо в таблиці 4.23, виходячи з норми витрат електроенергії на одну тонну та плану виробництва.
Таблиця 4.23 – Розрахунок витрат на електроенергію.
№ п/п |
Технологічна енергія |
1)Тариф за 1 кВт - год., грн. |
1)Норма витрат, на 1 т. |
План виробництва, m Табл. 3, гр.5 |
Витрати, грн. |
|
на 1 т (3*2) |
на весь обсяг (5*4) |
|||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Електроенергія, разом, кВт-год. у тому числі: - 2601 - 2602 |
0,8 |
225 |
|
|
|
Примітка: Вихідні умовні дані з позначкою 1) не коригуються на індивідуальний розрахунковий коефіцієнт.
4.7.1.3. Витрати на основну заробітну плату основних робітників, в грн.. (Со.з.пл):
а) на 1т. – це відрядна розцінка(РВі), розрахована в пункті 4.6.3.;
РВі=о.з.пл= грн..
б) на весь обсягвиробництва: Звiдр = ФОПосн (таблиця 4.21).
Звiдр = ФОПосн =
в) на одну тонну: С о.з.пл =
4.7.1.4.Витрати на додатковузаробiтну плату основнихробiтникi, в грн. (Сд.з.пл.):
а) на весь випуск:ФОП дод (таблиця 4.21).
ФОП дод =
б) на одну тонну: С д.з.пл = =
4.7.1.5. Сума вiдрохувань в соцiальнiфондивизначається в нормативах вiдсоткiввiдвитрат на основну й додатковузаробiтну плату основнихробiтникi, в грн.(С в.с.ф.); приймаємо 38%:
а) на 1 тонну: С в.с.ф.= (С о.з.пл +С д.з.пл);
С д.з.пл =
б) на весь випуск: С в.с.ф.= С в.с.ф. +
4.7.1.6. Амортизацiятехнологiчногоустаткуваннчя та iншихнеоборотнихактивiввиробництва, грн. (Са):
а) на весь випуск (Са) визначається за данимитаблицi 4.7, п.2 гр. 5, крiмбудiвель та споруд;
(Са) = грн.
б) на одиницюпродукцiї (1 тонну):
Са=
4.7.1.7. Загальнiвиробничiвитрати (Сз.в.) визначаються шляхом складаннякошторисувитрат на устаткування та експлуатацiюобладнання та витрат на органiзацiюiуправлiннявиробництвом, утриманнявиробничехбудiвель, споруд, iншихвиробничихвитратiскладаються з такихвитрат:
А) витрати на оплату працiiсоц.вiдрахувань = (табл.4.21 п. 2, 4, 5, гр.4) 1,38 = грн.;
Б) амортизацiїбудiвель та споруд за данимитаблицi 4.7, п.1.1 гр. 5 = , грн.;
Б) матерiальнихзагально-виробничихвитрат у розмiрi 6% = п.А 0,06 = , грн
Сз.в = ОП + АМ + IМВ = , грн
Вони розподiляються на одиницюпродукцiїпропорцiйнонормальнiйпотужностi (плану виробництва);
- на одну тонну: С з.в. =
4.7.1.8. Разом виробничасобiвартiсть (Свир) визначається як сума витрат за пунктами 1-7 на весь обсягпродукцiї та на одиницю( 1 т ) (Свир.).
Свир. = , грн.
Свир. = , грн.
4.7.2.Розрахуноквитрат, пов` язаних з операцiйноюдiяльнiстю (Сопер)
До витрат, пов’язанихз операцiйноюдiяльнiстю, вiдносятьсяадмiностративнi, збутовi (комерцiйнi), iншiоперацiйнi. Вонирозраховуються шляхом складаннякошторисувитрат i складають:
-адмiностративнi (Садм) , у тому числi:
А) витрати на оплату працi i соц.вiдрахування = ( табл.4.21 п. 3 гр.4) х 1,38 =
Б) амортизацiїадмiностративнихнеоборотнихактивiв за данимитаблицi 4.7, п.4 гр. 5 =
В) iншихадмiностративнихвитрати у розмiрi 11% = п.А х 0,11 =
Садм = ОП + АМ + IАВ =
- витррти на збут (Сзб) = 15% вiдСадм =
Разом витрати, якiпов’язанi з операцiйноюдiяльностю за планом складають
Сопер = Садм + Сзб =
У розрахунок на 1 т.:
С опер =
4.7.3.Повнособiвартiстьтоварноїпродукцiї. Калькуляцiясобiвартiсть.
Повнособiвартiстьпродукцiї ( Спов) складаєтьсяiзвиробничоїсобiвартiстi (Свир) та витрати ,пов’язаних з операцiйноюдiяльнiсть (Сопер):
( Спов) = (Свир) + (Сопер) =
На пiдставiрозрахунковихвищеданих в пунтах 4.7.1 – 4.7.2. складаємокалькуляцiюсобiвартостiзапланованоговипускупродукцiї та однiєїтоннипродукцiї, а також одного виборузаумов, щойого вага складає 0,5 кг в таблицi 4.24.
Таблиця 4.24. - Калькуляцiясобiвартiсть.
№
|
Статтiвитрат |
2601( т) |
2062 ( т) |
( т) Розом, грн |
||
на 1 т грн |
на весь випуск |
на 1 т грн |
на весь випуск |
|||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Сировина та матерiали (табл. 4.22, п.7, гр.7,11) |
|
|
|
|
|
2 |
Енергiятехнологiчна (табл. 4.23, гр 5,6) |
|
|
|
|
|
3 |
Основназаробiтна плата основнихробiтникiв |
|
|
|
|
|
4 |
додатковузаробiтну плату основнихробiтникi |
|
|
|
|
|
5 |
Вiдрохувань в соцiальнiфонди |
|
|
|
|
|
6 |
Амортизацiятехнологiчногоустаткуваннчя та iншихНА |
|
|
|
|
|
7 |
Загальнiвиробничiвитрати |
|
|
|
|
|
8 |
Загальнiвиробничiвитрати (сума 1-7) |
|
|
|
|
|
9 |
Адмiностративнiвитрати |
|
|
|
|
|
10 |
Витррти на збут |
|
|
|
|
|
11 |
Разом витрати, якiпов’язанi з операцiйноюдiяльностю С опер(9+10) |
|
|
|
|
|
12 |
Повнособiвартiстьтоварноїпродукцiї |
|
|
|
|
|
у тому числiвитрати: 12.1. Змiннi ( |
|
|
|
|
|
|
12.2. Постiйнi (7+11) С пост |
|
|
|
|
|
|
13 |
Собiвартiсть 1 виробу, С повн (п.12 : штук) |
|
|
|
|
|
14
|
Товатнапродукцiя (ОТП), грн. (табл. 4.4, п.3, гр.2) |
|
|
|
|
|
15 |
Витративиробничi на 1 грн. Товарноїпродукцiї
В1 = |
|
|
|
|
|
16 |
Собiвартiстьреалiзованоїпродукцiї, грн Срп = |
|
|
|
|
|
4.7.4.Кошторисвитратоперацiйноїдiяльностi
Кошторисвитратоперацiйної (основної)дiяльностiпiдприϵмстваскладаютьсукупнiпоточнiйоговитрати з виробництва та реалiзацiїпродукцiї. До зведеногокошторисувитратвходьтьпоточнiвитративсiхструктурнихпiдроздiлiвпiдприϵмства, щоберуть участь у виробництвi, реалiзацiїпродукцiї та iншiвитратиоперацiйноїдiяльностi.
Пiдсумоквитрат за кошторисомдорiвнюϵ пiдсумкуповнихвитрат за калькуляцiϵюсобiвартостiпродукцiї (табл. 4.24, п.12, гр. 6). Кошторисвитратскладають за елементамивитрат в таблицi 4.25.
Таблиця 4.25. - Кошторисвитрат
№ |
Елементамивитрат |
Сума, тис. грн. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Матерiальнiвитрати |
|
2 |
Заробiтна плата (табл. 4.21, п. 6, гр.4) |
|
3 |
Вiдрахування в соцiальнiфонди (єСВ = 38%вiд п.2) |
|
4 |
Амортизацiя( табл. 4.7, п.5, гр. 5) |
|
5 |
İншiвитрати |
|
6 |
Всьоговитрат (табл. 4.24, п.12, гр.6) |
|
Матерiальнiвитрати (п.1 в елементахвитрат) визначається за розрахунковимиданими:
МВ = табл. 4.24, п.12, гр.6 + п.4.7.1.7.В) =
İншiвитративизначаються за схемою:
п. 6 – п. (1 + 2 + 3 + 4) =