5.2 Финансовый план

Для обоснования финансового плана произведем расчеты следующих показателей (табл. 8).

Чистый дисконтированный доход (NPV), т.е. будущий доход от реализации мероприятий за минусом затраты на его осуществление:

Таблица 7

Расчет текущих расходов в разрезе месяцев 2011 года, тыс. руб.

Показатели	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	итого 2011г
Расходы на аренду помещения	150	150	150	150	150	150	150	150	150	150	150	150	1800
Расходы на оплату труда наемных работников	78	78	78	78	78	78	78	78	78	78	78	78	936
Отчисления на страховые взносы	26,52	26,52	26,52	26,52	26,52	26,52	26,52	26,52	26,52	26,52	26,52	26,52	318,24
Отчисления в ФСС РФ	15,6	15,6	15,6	15,6	15,6	15,6	15,6	15,6	15,6	15,6	15,6	15,6	187,2
Уплата страховых взносов ИП	1,347	1,347	1,347	1,347	1,347	1,347	1,347	1,347	1,347	1,347	1,347	1,347	16,2
Расходы на рекламу	14,2	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	14,2
Расходы на приобретение запасных частей	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	600
Расходы на электроэнергию для технологических целей и освещения	12,11	12,11	12,11	12,11	12,11	12,11	12,11	12,11	12,11	12,11	12,11	12,11	145,36
УСН	9	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	9
Итого	359,215	336,015	336,015	336,015	336,015	336,015	336,015	336,015	336,015	336,015	336,015	336,015	4032,18

NPV = PV – CI,

где PV – дисконтированная величина дохода предприятия.

CI – величина инвестиций.

Определяем чистую текущую стоимость (PV),

где ЧП – чистая прибыль предприятия,

А – сумма амортизационных отчислений,

Е – ставка дисконта;

n – период, для которого рассчитывается текущая стоимость.

Поскольку сумма инвестиций предоставляет безвозмездно и безвозвратно, то величину будущего дохода дисконтировать определять не надо.

Таблица 8

Расчет показателей эффективности инвестиционного проекта.

Статьи затрат	Сумма, тыс. руб.
Выручка от оказания услуг	4974
Текущие затраты	4032,18
Прибыль от оказания услуг	941,82
Налог(УСН)	9
Чистая прибыль (PV)	932,82
Инвестиции (СI)	183,2
NPV (Чистый дисконтированный доход), руб.	749,62
Бухгалтерская рентабельность инвестиций(%)	84,9
PI (рентабельность инвестиций), %	509,2
PP (Срок окупаемости проекта), месяцев	0,2 года или 3 месяца

Таким образом, чистый дисконтированный доход за весь период реализации проекта будет положительной величиной и составит 932,82 тыс. руб. Это означает, что бизнес-план по организации СТО по ремонту автомобилей марки «Газель» является эффективным, поскольку отвечает основному критерию эффективности.

Индекс рентабельности инвестиций рассчитывается по формуле и составляет 509,2 %

Величина индекса рентабельно получилась больше единицы, что также характеризует проект как эффективный.

Определяем срок окупаемости инвестиционного проекта.

Ток = ,

где CI – сумма инвестиций, тыс. руб.;

ЧПср – средняя сумма чистой прибыли за период реализации проекта, тыс. руб.

Ток = 183,2/ 932,82 ≈ 3 месяца.

Срок окупаемости проекта составил 3 месяца, что меньше срока реализации проекта. Следовательно, вложенные средства начнут окупаться, начиная с 4 месяца реализации проекта.