37. Финансовые ресурсы предприятий

Финансовые ресурсы – совокупность конкретных видов денежных доходов и поступлений находящихся в распоряжении субъектов хозяйственной деятельности субъектов хозяйствования и предназначенных для осуществления расширения воспроизводства и экономического стимулирования работающих. Перед организацией стоит задача распределения финансовых ресурсов по видам деятельности и во времени. Финансовые ресурсы образуются за счет собственных (внутренних) и привлеченных (внешних) источник.

Собственные финансовые ресурсы включают:

• прибыль от реализации продукции, работ, услуг, основных средств, прочих активов, других видов дохода. Часть прибыли поступающей в бюджет в виде налогов, остальная часть прибыли остается в распоряжении организации и используется для накопления и потребления

• амортизационные отчисления включатся в себестоимость продукции и в составе выручки от реализации продукции возвращаются на расчетный счет производителя

• целевые поступления

• взносы родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях

• вносы учредителей и членов трудового коллектива

• Устойчивые пассивы – кредиторская задолженность по оплате труда и отчислениям во внебюджетные фонды

• Резервы предстоящих расходов

• Мобилизация внутренних расходов

Привлеченные источники:

• ресурсы мобилизованные на финансовом рынке

• привлечение кредитов и займов

• ресурсы поступившие в порядке перераспределения:

• от страховых организаций – страховое возмещение по не наступившим искам

• финансовые ресурсы от совместной деятельности

• взносы других предприятий в уставный капитал

• дивиденды и % по ценным бумагам

• бюджетное ассигнование, предназначенное для инвестирования государственных заказов, инвестиций, программ государственной поддержки предприятия

38. Виды фондов предприятий

1. Амортизационный фонд (капитал) - фонд денежных средств, образованный из амортизационных отчислений. Амортизационный фонд предназначен для финансирования простого и расширенного воспроизводства основных фондов.

2. Внутренний фонд - собственные финансовые средства фирмы, занимающейся управлением финансовыми ресурсами других компаний. Собственный капитал - капитал, вложенный владельцами предприятия. Собственный капитал АО - акционерный капитал. Собственный капитал рассчитывается как разница между совокупными активами предприятия и его обязательствами (пассивами) и представляет собой сумму превышения обоснованной рыночной стоимости собственности над непогашенной задолженностью.

3. Денежный фонд - специально выделенная, относительно обособленная часть денежных средств, предназначенная для определенных целей; денежные фонды могут выделяться в виде части денежных средств отдельных предприятий.

4. Резервный фонд (капитал) - часть собственного капитала предприятия, образуемая за счет ежегодных отчислений от прибыли. Резервный фонд служит для социального развития предприятия, для покрытия потерь, для выплаты дивидендов и для пополнения капитала в случаях недостаточности получаемой прибыли. Средства резервного фонда должны находиться в высоколиквидных активах.

Виды резервов предприятий: добровольные резервы - резервы, образуемые не в соответствии с требованием закона, а исходя из финансовой политики самого предприятия; оценочные резервы - резервный фонд, созданный для покрытия вероятных рисков предприятия; переоценочные резервы - средства, резервируемые предприятием на случай необходимости погашения кредита в условиях изменений в оценке стоимости активов компании; уставные резервы - резервы, наличие и размер которых заложены в устав предприятия.

5. Ремонтный фонд (капитал) - целевой источник финансирования ремонта основных производственных фондов. Создается за счет ежемесячно относимых на себестоимость продукции отчислений по утвержденным предприятием нормативам.

6. Специальные фонды - фонды, которые создаются на предприятии в соответствии с учредительными документами или принятой учетной политикой за счет отчислений от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, специальные фонды носят целевой характер и могут использоваться строго по назначению. Различают фонды развития производства, материального поощрения, социального развития, подготовки кадров и др.

Фонд развития производства - специальный фонд, предназначенный для реконструкции и приобретения нового оборудования.

Фонд акций служащих - спонсируемая компанией программа, позволяющая сотрудникам покупать обыкновенные акции компании на льготных условиях.

Фонд валютных отчислений - денежные средства в иностранной валюте, находящиеся на валютном счете предприятия. Фонд валютных отчислений образуются за счет отчислений от валютной выручки при продаже товаров и услуг на внешнем рынке и используется для финансирования экспортно-импортных операций.

Фонд оплаты труда - суммарные денежные средства предприятия, израсходованные в течение определенного периода времени на заработную плату, премиальные выплаты, доплаты работникам.

Фонд погашения - фонд, создаваемый с целью периодического по­гашения определенной части выпуска облигаций до наступления окончатель­ного срока их погашения. Корпорация обязана осуществлять периодические вы­платы доверенному представителю из фонда погашения.