- •Костромской государственный технологический университет Кафедра бухгалтерского учёта, анализа и аудита
- •Научный руководитель : кандидат технических наук, доцент Маранова Альбина Павловна Кострома
- •1 Характеристика деятельности зао «Птицефабрика «Костромская»
- •1.1 История развития и основные показатели деятельности
- •1.2 Технико – экономические показатели зао «Птицефабрика «Костромская»
- •2 Оценка системы сбалансированных показателей
- •2.1 Основы системы сбалансированных показателей
- •2.1.1 Сущность системы сбалансированных показателей
- •2.1.2 Применение системы сбалансированных показателей
- •2.2 Планирование системы сбалансированных показателей
- •2.2.1 Финансовая составляющая системы
- •2.2.1.1 Показатели ликвидности и платёжеспособности
- •2.2.1.2 Показатели финансовой устойчивости
- •2.2.1.3 Показатели деловой активности
- •2.2.1.4 Показатели эффективности деятельности
- •2.2.2 Клиентская составляющая системы
- •2.2.3 Составляющая внутренних процессов
- •2.2.4 Составляющая обучения и развития
- •3 Расчёт сбалансированных показателей системы для зао «Птицефабрика «Костромская»
- •3.1 Показатели финансовой составляющей
- •3.2 Показатели клиентской составляющей
- •3.3 Показатели составляющей внутренних процессов
- •3.4 Показатели составляющей обучения и развития
3.2 Показатели клиентской составляющей
Таблица 10 – Рейтинговые показатели
Показатели |
Значение |
Количество опрошенных лиц, чел. |
39 |
Количество положительных ответов на вопросы «Отдаёте ли Вы предпочтение данной продукции, а не продукции конкурентов?» и «Будете ли Вы снова покупать нашу продукцию?» |
32 |
Рейтинг лояльности клиентов, % |
82,05 |
Количество положительных ответов на вопросы «Удовлетворяет ли Вас качество данной продукции?» и на «Считаете ли Вы оптимальной цену на данную продукцию?» |
27 |
Рейтинг удовлетворённости покупателей за счёт соотношения «цена-качество», % |
69,23 |
На основании таблицы 10 можно сделать следующие выводы:
- рейтинг лояльности клиентов составляет 82,05%;
- рейтинг удовлетворенности покупателей за счёт соотношения «цена – качество» составляет 69,23%.
Таблица 11 – Объём реализации яиц
Показатели |
2007 год |
2008 год |
Отклонение |
Реализовано яиц организациям оптовой торговли, на рынке, через собственные магазины, тыс.шт. |
153516,4 |
157413 |
3896,6 |
Всего реализовано яиц, тыс.шт. |
154137,7 |
157811 |
3673,3 |
Коэффициент отношения количества реализованных яиц организациям оптовой торговли, а также на рынке и через собственные магазины к общему количеству реализованных яиц |
0,996 |
0,9975 |
0,0015 |
На основании таблицы 11 можно сделать следующие выводы:
- в 2008г. было реализовано яиц организациям оптовой торговли, на рынке а также через собственные магазины 157413 тыс.шт., что на 3896,6 тыс.шт. больше, чем в 2007г.;
- коэффициент отношения количества реализованных яиц организациям оптовой торговли, а также на рынке и через собственные магазины к общему количеству реализованных яиц в 2007г. составлял 0,996, а в 2008г. – 0,9975, т.е произошло увеличение на 0,0015.
В 2007г. птицефабрикой «Костромской» было выпущено и реализовано 23 вида продукции, в 2008г. был увеличен ассортимент продукции, вследствие чего было выпущено и реализовано 28 видов продукции. Увеличение ассортимента продукции является положительным моментов в деятельности предприятия, т.к. за счёт увеличищегося ассортимента предприятие сможет удовлетворить потребности большего числа клиентов.
В 2008г. доля птицефабрики «Костромской» на рынке Костромы и Костромского района составляла:
- по реализации яйца 17,2%;
- по реализации куриц 5,6%;
- по реализации колбасных изделий 11,8%.
3.3 Показатели составляющей внутренних процессов
Таблица 12 – Анализ качества яйца
Показатели |
2007 год |
2008 год |
Отклонение |
Произведено яиц всего, тыс.шт. |
156034,88 |
162667,6 |
6632,72 |
в том числе: |
|
|
|
- яйцо высшей категории |
12434,75 |
16425,13 |
3990,38 |
- некондиционное яйцо |
2214,39 |
1703,45 |
-510,94 |
Уровень брака, % |
1,42% |
1,05% |
-0,37% |
Доля яиц высшей категории, % |
7,97% |
10,10% |
2,13% |
На основании таблицы 12 можно сделать следующие выводы:
- перед персоналом предприятия была поставлена задача снизить уровень брака при производстве яйца до 1,5%, как видно из расчётов эта задача была успешно выполнена: уровень брака в 2007г. составлял 1,42%, а в 2008г. – 1,05%, т.е. произошло уменьшение на 0,37%;
- доля яиц высшей категории в 2007г. составляла 7,97%, а в 2008г. – 10,10%, т.е. произошло увеличение на 2,13%.
Таблица 13 – Анализ показателей забоя
Показатели |
2007 год |
2008 год |
Отклонение |
Поступило на забой всего, ц. |
5497,43 |
5128,23 |
-369,2 |
- куры |
5405,22 |
5025,02 |
-380,2 |
- молодняк |
92,21 |
103,21 |
11 |
Выход мяса всего, ц |
3381,68 |
3126,69 |
-254,99 |
- куры |
3326,85 |
3065,88 |
-260,97 |
- молодняк |
54,83 |
60,81 |
5,98 |
Выход мяса, % |
|
|
|
- куры |
61,55% |
61,01% |
-0,54% |
- молодняк |
59,46% |
58,92% |
-0,54% |
Живой вес 1 птицы сданной на забой, кг. |
|
|
|
- куры |
1,76 |
1,74 |
-0,02 |
- молодняк |
1,06 |
1,09 |
0,03 |
Убойный вес 1 тушки, кг. |
|
|
|
- куры |
1,09 |
1,11 |
0,02 |
- молодняк |
0,63 |
0,64 |
0,01 |
Коэффициент соотношения убойного веса 1 тушки к живому весу 1 головы птицы, сданной на забой |
|
|
|
- куры |
0,62 |
0,64 |
0,02 |
- молодняк |
0,59 |
0,59 |
-0,01 |
На основании таблицы 13 можно сделать следующие выводы:
- в 2008г. на забой поступило 5128,23 ц., что на 369,2ц. меньше, чем в 2007г.;
- выход мяса в 2007г. составлял 3381,68 ц., а в 2008г. – 3126,69 ц., т.е. произошло уменьшение на 254,99 ц.;
- процент выхода мяса куры в 2007г. составлял 61,55%, а в 2008г. – 61,01%, т.е. прошло незначительное сокращение на 0,54%;
- процент выхода мяса молодняка в 2007г. составлял 59,46%, а в 2008г. – 58,92%, т.е. произошло уменьшение на 0,54%;
- коэффициент соотношения убойного веса 1 тушки куры к живому весу в 2007г. составлял 0,62, а в 2009г. – 0,64, т.е. произошёл незначительный прирост на 0,02;
- Коэффициент соотношения убойного веса 1 тушки молодняка к живому весу в 2007г. и 2008г. составлял 0,59.
Таблица 14 – Анализ затрат кормов
Показатели |
2007 год |
2008 год |
Отклонение |
Затраты кормов, к.ед. |
|
|
|
- на 1000 яиц промышленного стада |
139,04 |
135,41 |
-3,63 |
- на 1000 яиц родительского стада |
151,03 |
148,17 |
-2,86 |
- на 1 ц. привеса |
552,8 |
569,45 |
16,65 |
Стоимость кормов, руб. |
|
|
|
- на производство 1000 яиц |
1033,29 |
1274,16 |
240,87 |
- на производство 1 ц. привеса |
3510,3 |
4494,15 |
983,85 |
Коэффициент отношения стоимости кормов к затратам кормов, руб./к.ед. |
|
|
|
- на 1000 яиц промышленного стада |
7,43 |
9,41 |
1,98 |
- на 1000 яиц родительского стада |
6,84 |
8,60 |
1,76 |
- на 1 ц. привеса |
6,35 |
7,89 |
1,54 |
На основании таблицы 14 можно сделать следующие выводы:
- затраты кормов на 1000 яиц пром. стада в 2007г. составляли 139,04 к.ед., а в 2008г. – 135,41 к.ед., т.е. произошло уменьшение на 3,63 к.ед.;
- затраты кормов на 1000 яиц род. стада в 2007г. составляли 151,03 к.ед., а в 2008г. – 148,17 к.ед., т.е. произошло уменьшение на 2,86 к.ед.;
- затраты кормов на 1 ц. привеса в 2007г. составляли 552,8 к.ед., а в 2008г. – 569,45 к.ед., т.е. произошло увеличение на 16,65 к.ед.;
- стоимость кормов в 2008г. составляла: на производство 1000 яиц 1274,16 руб., что на 240,87 руб. больше, чем в 2007г., а на производство 1 ц. привеса – 4494,15 руб., что на 983,85 руб. больше, чем в 2007г.;
- коэффициент отношения стоимости кормов к затратам кормов на 1000 яиц пром. стада в 2007г. составлял 7,43 руб./к.ед., а в 2008г. – 9,41 руб./к.ед., т.е. произошло увеличение на 1,98 руб./к.ед. или 26,65%, это произошло за счёт значительного увеличения стоимости кормов в 2008г.;
- коэффициент отношения стоимости кормов к затратам кормов на 1000 яиц род. стада в 2007г. составлял 6,84 руб./к.ед., а в 2008г. – 8,60 руб./к.ед., т.е. произошло увеличение на 1,76 руб./к.ед. или 25,73%;
- коэффициент отношения стоимости кормов к затратам кормов на 1 ц. привеса в 2007г. составлял 6,35 руб./к.ед., а в 2008г. – 7,89 руб./к.ед., т.е. произошло увеличение на 1,54 руб./к.ед. или 24,25%.
Таблица 15 – Анализ работы машино-тракторного парка
Показатели |
2007 год |
2008 год |
Отклонение |
ССЧ условных тракторов |
16 |
16 |
0 |
Машино-дни пребывания в хозяйстве |
5840 |
5856 |
16 |
- в работе |
3461 |
3476 |
15 |
- в ремонте |
121 |
165 |
44 |
Коэффициент использования парка |
0,5926 |
0,5936 |
0,0009 |
Выработка условных га |
21184 |
21863 |
679 |
Расход ГСМ |
123898 |
128666 |
4768 |
Как видно по данным таблицы 15 в 2008 году произошло увеличение: - машино-дней пребывания в хозяйстве на 16 маш.-дней или на 0,27%; - машино-дней в работе на 15 маш.-дней или на 0,43%; - машино-дней в ремонте на 44 маш.-дня или на 36,36%; - коэффициент использования парка увеличился на 0,09%; - выработка условных га на 679 или на 3,21%;
- расход ГСМ на 4768 литра или на 3,45%.
Таблица 16 – Инвестиционная деятельность
Показатели |
2007 год |
2008 год |
Отклонение |
Инвестиции в основной капитал всего, тыс. руб. |
34677 |
13617 |
-21060 |
- модернизация и реконструкция |
29530 |
9749 |
-19781 |
- приобретение новых основных средств |
5147 |
3868 |
-1279 |
Расходы, тыс.руб. |
314746 |
383596 |
68850 |
Доля инвестиций в общей сумме расходов |
0,11 |
0,04 |
-0,07 |
На основании таблицы 16 можно сделать следующие выводы:
- сумма инвестиций в основной капитал в 2007г. составляла 34677 тыс. руб., а в 2008г. – 13617 тыс. руб., т.е. произошло уменьшение на 21060 тыс.руб. или на 60,73%;
- сумма расходов предприятия в 2008г. составила 383596 тыс. руб., что на 68850 тыс. руб. больше, чем в 2007г.;
- доля инвестиций в общей сумме расходов в 2007г. составляла 0,11, а в 2008г. – 0,04, т.е. произошло уменьшение на 0,07 или 63,64%.