Содержание
Введение…………………………………………………………………………….…..4
1.Формирование производственной программы ремонтного локомотивного депо.6
-
. Расчет программы ремонта тягового подвижного состава……...…………...6
1.2. Планирование качественных показателей работы ремонтного локомотивного депо…………………………………………………………..………10
2. Формирование плана по труду ремонтного локомотивного депо…………........13
2.1. Планирование контингента и фонда оплаты труда по статьям прямых
производственных (специфических) расходов…………………………..……13
2.2. Планирование контингента и фонда оплаты труда по статьям
общепроизводственных и общехозяйственных расходов……………..…….18
3. Формирование бюджета затрат на ремонт тягового подвижного состава
ремонтного локомотивного депо…………………………………………..……..21
3.1. Планирование расходов ремонтного локомотивного депо по элементам
затрат и статьям калькуляции…………………………………….……………….21
3.2. Калькуляция себестоимости единицы ремонта по сериям локомотивов…23
Заключение…………………………………………………………………………….26
Список литературы…………………………………………………………….…..….27
Введение
Одной из наиболее важных задач в области управленческого учета является задача бюджетирования, или говоря другими словами, задача формирования комплексного финансового плана. Практика показывает, что решение этой задачи вызывает значительные затруднения, а для многих предприятий она стала почти неразрешимой проблемой. Поэтому тема формирования бюджета предприятия актуальна.
Бюджетирование хозяйственной деятельности предприятия имеет следующие преимущества.
Прежде всего, именно финансовый план дает четкое понимание и возможность анализа различных вариантов достижения поставленных целей, с последующим выбором оптимального по заданным. Начав планировать, руководители, как правило, начинают более четко представлять свои цели, корректировать бюджеты. Точность планирования при этом повышается.
Если на предприятии есть годовой бюджет, то его необходимо конкретизировать по месяцам, т.е. составить более подробные оперативные планы, обеспечивающие выполнение долгосрочных планов. Если планов нет, то под воздействием текущих проблем руководители будут уделять мало времени планированию будущих операций. В то время как наличие бюджета гарантирует, что руководители будут планировать, принимая во внимание возможные внешние и внутренние изменения (изменение ситуации на рынке, рост себестоимости и пр.). Бюджетирование заставляет руководителей предвидеть проблемы до того, как они возникнут. За счет этого, должны быть сведены к минимуму неподготовленные, финансово необоснованные решения.
Система бюджетов позволяет получать полную информацию о необходимых финансовых и материальных ресурсах, позволяет заранее предсказать периоды с их дефицитом и принять соответствующие мероприятия.
Планирование необходимо также для обеспечения эффективного использования привлеченных финансовых ресурсов.
Путем составления бюджетов, согласуется деятельность различных подразделений предприятия. Каждый руководитель четко понимает свой вклад и ответственность при формировании бюджета. На практике возможны ситуации, когда планы подразделений в совокупности не дают реализуемого плана (нестыковки, дефициты). Поэтому целью бюджетирования является также разрешение противоречий между подразделениями на основе, выгодной для предприятия в целом. Качественно составленный бюджет обеспечивает координацию различных направлений деятельности предприятия и согласованность работы всех его подразделений.
Бюджетирование возможно только при четко организованной системе передачи информации между подразделениями предприятия. Каждый сотрудник, отвечающий за определенную строку частного бюджета, должен четко понимать свою роль в формировании бюджета предприятия в целом.
Сравнивая фактические результаты с плановыми данными бюджетов, можно установить, какие расходы значительно отличаются от плановых и требуют тщательного анализа, при этом целесообразно использовать метод управления по отклонениям. Проводится анализ, изучаются причины отклонений, неэффективности. Затем принимаются решения, обеспечивающие исправление ситуации.
1. Формирование производственной программы ремонтного локомотивного депо
1.1. Расчет программы ремонта тягового подвижного состава
Для полного и правильного формирования бюджета затрат важное значение имеет планирование годовой программы ремонта локомотивного депо.
Основанием для расчетов программы ремонта поездных локомотивов являются общий пробег локомотивов в границах их работы и установленная периодичность ТО-3 и ремонтов между соответствующими их видами по каждой серии локомотива, а для непоездных локомотивов – парк работающих локомотивов и установленные межремонтные сроки.
Расчет программы текущих ремонтов и технического обслуживания по программе ТО-3 производится в следующем порядке:
- капитальный ремонт КР-2
;
(1.1)
- капитальный ремонт КР-1
;
(1.2)
- текущий ремонт ТР-3
;
(1.3)
- текущий ремонт ТР-2
;
(1.4)
- текущий ремонт ТР-1
;
(1.5)
- техническое обслуживание по программе ТО-3
;
(1.6)
где 
-
общий пробег поездных локомотивов в
границах их работы;
,
,
,
,
,
- нормы пробега поездных локомотивов
между капитальными, текущими ремонтами
и техническим обслуживанием по программе
ТО-3.
В грузовом движении:
рем.
рем.
рем.
рем.
рем.
В пассажирском движении:
рем.
рем.
рем.
рем.
рем.
Программа ремонта непоездных локомотивов рассчитывается в следующем порядке:
- капитальный ремонт КР-2
;
(1.7)
- капитальный ремонт КР-1
;
(1.8)
- текущий ремонт ТР-3
;
(1.9)
- текущий ремонт ТР-2
;
(1.10)
- текущий ремонт ТР-1
;
(1.11)
- техническое обслуживание по программе ТО-3
;
(1.12)
где 
- парк непоездных локомотивов;
,
,
,
,
,
- межремонтные сроки между капитальными,
текущими ремонтами и техническим
обслуживанием по программе ТО-3 непоездных
локомотивов.
рем.
рем.
рем.
рем.
рем.
рем.
Результаты расчетов программы ремонтов локомотивов показаны в табл. 1.2.
Таблица 1.2
Программа ремонта тягового подвижного состава на 2010 год
|
Вид ремонта
|
Общий пробег поездных локомотивов, тыс. км (парк непоездных локомотивов, ед.) |
Нормы пробега между ремонтами, тыс. км; (межремонтный срок) |
Программа ремонта и технического обслуживания, ед. |
|
ВЛ80с |
|||
|
КР-2 |
13090 |
2450 |
5 |
|
КР-1 |
1000 |
8 |
|
|
ТР-3 |
400 |
19 |
|
|
ТР-2 |
200 |
33 |
|
|
ТР-1 |
25 |
458 |
|
|
ТО-3 |
- |
- |
|
|
ТО-2 |
48/72 ч |
6144 |
|
|
ВЛ60к |
|||
|
КР-2 |
12514 |
2360 |
5 |
|
КР-1 |
820 |
10 |
|
|
ТР-3 |
360 |
19 |
|
|
ТР-2 |
180 |
28 |
|
|
ТР-1 |
18 |
633 |
|
|
ТО-3 |
- |
- |
|
|
ТО-2 |
48/72 ч |
9216 |
|
|
ТЭМ2 с дизель-генераторами ПДГ1М |
|||
|
КР-2 |
43 |
12,5 лет |
3 |
|
КР-1 |
6,5 лет |
3 |
|
|
ТР-3 |
36 мес. |
8 |
|
|
ТР-2 |
18 мес. |
14 |
|
|
ТР-1 |
9 мес. |
29 |
|
|
ТО-3 |
40 сут. |
335 |
|
|
ТО-2 |
120 ч. |
2212 |
|
Важнейшим показателем работы ремонтного локомотивного депо является программа ремонта в приведенных единицах, которая рассчитывается на основе программы ремонта в физических единицах и коэффициентов приведения, определяемых как соотношение трудоемкости и себестоимости отдельных видов ремонта по сериям локомотивов.
Программа ремонта в приведенных единицах рассчитывается по формуле:
,
(1.13)
где 
- программа i-го
вида ремонта или ТО n-ой
серии локомотивов;
- коэффициент приведения i-го
вида ремонта или ТО n-ой
серии локомотивов.
