2.3 Анализ ритмичности работы оао «Сатурн»

При изучении деятельности предприятия важен анализ ритмичности производства и отгрузки продукции. Ритмичность - равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.

Для анализа ритмичности работы предприятия используются прямые и косвенные показатели а также коэффициент ритмичности, его величина определяется путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня.

Для того, чтобы проанализировать ритмичность работы предприятия воспользуемся данными таблицы 6

Таблица 6

Ритмичность выпуска продукции гражданского назначения по кварталам.

По кварталам	Выпуск продукции
	план	факт	зачтено
1 Квартал 2009 г.	400	372	372
2 Квартал 2009 г.	460	469	460
3 Квартал 2009 г.	470	455	455
4 Квартал 2009 г.	420	430	420
1 Квартал 2010 г.	430	434	430
2 Квартал 2010 г.	480	450	450
3 Квартал 2010 г.	495	483	483
4 Квартал 2010 г.	450	446	450
Итого	3605	3539	3520

По имеющимся данным определяем коэффициент ритмичности:

Крит=Оп.пл/Опл*100%=97,64%

Таким образом, коэффициент ритмичности выпуска продукции гражданского назначения на данном предприятии составляет 97,64%, что свидетельствует о стабильной работе предприятия.

Так же по имеющимся данным можно определить коэффициент вариации который вычисляется по следующей формуле:

=6,91%

Кв=6,91%, что означает, что выпуск продукции по кварталам откланяется от графика в среднем на 6,91%. Прежде всего, данный показатель находится на таком уровне благодаря хорошо организованной системе контроля за производством внутри организации. Но тем не менее наблюдается некоторое отклонение. Нарушение ритмичности в работе предприятия может вызываться следующими причинами:

• недостатками во внутризаводском планировании;

• низким уровнем организации труда и производства;

• несвоевременным доведением задания до непосредственных исполнителей;

• нарушением технологического процесса и повышенным в связи с этим выходом бракованной продукции;

• перебоями в снабжении сырьем, материалами, всеми видами энергетических ресурсов.

2.4 Факторный анализ объёма реализации продукции на примере оао «Сатурн»

Для расчета влияния факторов на объем реализации продукции необходимо проанализировать баланс товарной продукции, 7 - Анализ факторов изменения объем реализации продукции.

Таблица 7

Анализ факторов изменения объёмов реализации продукции.

Показатель	Стоимость продукции в базисных ценах, млн. руб			Изменение объёма реализации
	2009	2010	млн.руб.		%
1. Остаток готовой продукции на начало года	59,21	42,64	-16,58		72,00
2. Выпуск товарной продукции	463,90	526,87	62,97		113,58
3. Остаток готовой продукции на конец года	34,61	21,67	-12,94		62,62
4. Реализация продукции	488,50	547,84	59,34		112,15

Баланс продукции имеет следующий вид:

РП=ГПн+ВП-ГПк

На основе таблицы 7 можно сделать следующие выводы:

В целом на предприятие произошло увеличение реализации продукции, что составило 59,34 млн.руб. или 12,15%. Положительно на это увеличение повлияло 2 фактора – это увеличение выпуска товарной продукции на 62,97 млн.руб. и уменьшение остатка готовой продукции на 12,94 млн.руб. Отрицательно сказалось уменьшение остатка готовой продукции на начало года на 16,58 млн. руб.

Особое внимание необходимо уделять изучению влияния факторов, определяющих рост реализации продукции.

1. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования:

Показатель	2009 год	2010 год	абсолютное отклонение	темп роста, %
Численность рабочих, чел	839,00	761,00	-78,00	90,70
Годовая выработка, тыс. руб.	552,92	740,08	187,16	133,85
Доля реализ. Продукции в объёме выпущенной	1,05	1,04	-0,01	98,74
РП, тыс. руб.	488499,87	585600,92	97101,04	119,88

РП=ЧР*ГВ*Дв

РП₀=ЧР₀*ГВ₀*Дв₀=839*552,92*1,05=488499,87

РПчр=ЧР₁*ГВ₀*Дв₀=761*552,92*1,05=441810,726

РПгв=ЧР₁*ГВ₁*Дв₀=761*740,08*1,05=591360,924

РП₁= ЧР₁*ГВ₁*Дв₁=761*740,08*1,04=585600,92

∆РПчр= РПчр – РПо=-46689,144

∆РПгв= РПгв – РПчр=149550,198

∆РПдв= РПдв – РПгв=-5760,004

∆РПо= РП₁ - РПо = ∆РПчр +∆РПгв +∆РПдв=97101,04

В результате анализа можно сказать, что объём реализации продукции увеличился на 97101,04 тыс.руб. На это увеличение повлияли ряд факторов. Положительно повлияло увеличение годовой выработки рабочих предприятия, что привело увеличению реализации продукции на 149550,198 тыс.руб. Негативно повлияло уменьшение среднесписочной численности персонала и доли реализации продукции в общем объёме, что составило 46689,144 и 5760,004 тыс.руб. соответственно.

2. Обеспеченность предприятия основными производственными фондами и эффективность их использования:

Показатель	2009 год	2010 год	абсолютное отклонение	темп роста, %
Среднегодовая сумма основных средств, тыс руб	410700,00	411688,00	988,00	100,24
Фондоотдача, руб.	1,13	1,37	0,24	121,11
Дв	1,05	1,04	-0,01	98,74
РП, тыс. руб.	488499,87	585600,92	97101,04	119,88

РП=ОС*ФО *Дв

РП₀=ОС₀*ФО₀*Дв₀=410700*1,13*1,05=488499,87

РПос= ОС₁*ФО₀*Дв₀=411688*1,13*1,05= 489675,03

РПфо= ОС₁*ФО₁*Дв₀=411688*1,37*1,05=593066,67

РП₁=ОС₁*ФО₁*Дв₁=411688*1,37*1,04=585600,92

∆РПос= РПос- РП₀=1175,16

∆РПфо= РПфо- РПос=103391,64

∆РПдв= РП₁- РПфо=-7465,75

В результате анализа влияния основных производственных фондов на реализацию продукции можно сказать, что на изменение объёма реализации продукции положительно повлияло увеличение фондоотдачи на 0,24 руб., что дало увеличение реализованной продукции на 103391,64 тыс.руб. Так же положительно повлияло увеличение суммы основных средств предприятия что дало увеличение на 1175,16 тыс.руб. Негативно повлиял лишь один фактор- доля реализованной продукции в объёме выпущенной. Изменение этого фактора дало уменьшение реализации продукции на 7465,75 тыс.руб.

3. Обеспеченность производства сырьем и материалами и эффективность их использования:

Показатель	2009 год	2010 год	абсолютное отклонение	темп роста, %
Материальные затраты, тыс.руб.	271787,00	322644,00	50857,00	118,71
Материалоотдача, руб	1,71	1,75	0,04	102,27
Дв	1,05	1,04	-0,01	98,74
РП, тыс. руб.	488499,87	585600,92	97101,04	119,88

РП = МЗ*МО*ДВ

РП_О=МЗ_О*МО_О*ДВ_О=488499,87

∆РП (МЗ) = (МЗ₁-МЗ_О) *МО_О*ДВ_О=91408,49

∆РП (МО) =МЗ₁* (МО₁-МО_О) *ДВ_О=13158,31

∆РП (ДВ) =МЗ₁-МО₁* (ДВ₁*ДВ_О) =-7465,76

∆РП = РП₁-РП_О=∆РП (МЗ) +∆РП (МО) +∆РП (ДВ)= 97101,04

Из анализа влияния обеспеченности производства сырьем и материалами можно сказать, что изменение показателей материальных затрат и материалоотдачи увеличили объёмы реализованной продукции. Увеличение материальных затрат на 50857 тыс.руб. увеличило объём реализованной продукции на 91408,79 тыс.руб., а увеличение материалоотдачи на 2.27% увеличило объём реализованной продукции на 13158,31 тыс.руб.

В целом можно сказать что основная деятельность общества была прибыльной. Темпы роста выручки опередили темпы роста себестоимости на 3%, что говорит о повышении эффективности основной деятельности. В целом по предприятию период с 2006 по 2010 год наблюдается увеличение объёмов реализации и производства продукции. Среднегодовой темп роста производства продукции в период с 2006 года составил 3.66% процента в год, а среднегодовой темп роста реализации продукции-4,57%. Выпуск продукции по кварталам откланяется от графика в среднем на 3,73%. Данный показатель находится высоком уровне. Произошло увеличение реализации продукции по базисным ценам 2009 года, что составило 59,34 млн.руб. или 12,15%. Положительно на это увеличение повлияло 2 фактора – это увеличение выпуска товарной продукции на 62,97 млн.руб. и уменьшение остатка готовой продукции на 12,94 млн.руб. Отрицательно сказалось уменьшение остатка готовой продукции на начало года на 16,58 млн. руб.