6. Налогообложение

Согласно Налоговому кодексу РФ, деятельность, осуществляемая ООО «Шпатмастер» попадает под налогообложение по упрощенной системе т.к.

• не осуществляет вид деятельности, перечисленный в ст.346.12 Налогового кодекса, а именно: ломбарды, страховщики, банки, профессиональные участники рынка ценных бумаг, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды и другие, для которых переход на УСН невозможен

• не имеет представительств

• количество наемных работников организации менее 100 человек

• годовой доход не превышает 60 000 000 рублей.

• остаточная стоимость основных фондов менее 100 000 000 рублей.

• нет вклада в уставный капитал других организаций

(было подано заявление в ИФНС №23 на постановку на УСНО Доходы-Расходы, согласно закону Красноярского края от 08.07.2010 г. N 10-4832 на 2010-2012 годы установлены ставки в размере 5%, а на 2013 год - в размере 10%)

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН), освобождается от уплаты:

• НДС (за исключением НДС при импорте товаров и при проведении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям);

• налога на прибыль (за исключением налога на прибыль, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов и процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам, с которых удерживается (уплачивается) налог на прибыль по ставкам 0, 9 или 15%);

• налога на имущество.

В этой связи организацией будут уплачиваться следующие виды налогов:

- единый налог в размере 6% от величины доходов или 5 %(на 2011-2012гг) и 10 %(на 2013 г.) от разницы между доходами и расходами (закон Красноярского края от 08.07.2010 г. N 10-4832).При убытке, как и в случае, когда разность между доходами, исчисленными кассовым методом, и расходами в соответствии с требованиями Налогового кодекса получится меньше, чем 1% от суммы годового дохода, то заплатить в бюджет придется минимальный налог по УСН по ставке 1% от дохода.

- налог на доходы физических лиц в размере 9% от начисленных учредителям дивидендов;

Согласно ст. 57 п. 8 и ст. 57 п.3.2. (введены Федеральным законом от 28.12.2010 N 432-ФЗ) ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" на осуществляемую деятельность установлены следующие тарифы страховых взносов:

- отчисления в Пенсионный фонд в размере 18% от начисленной заработной платы;

- отчисления в Фонд социального страхования в размере 2,9% от начисленной заработной платы;

- отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования в размере 5,1% от начисленной заработной платы;

- отчисления в Фонд социального страхования на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 0,7% от начисленной заработной платы рабочим (В соответствии с Классификацией экономической деятельности по классам профессионального риска определен VI класс профессионального риска (Производство прочих красок, лаков, эмалей и связанных с ними продуктов), страховой тариф определен согласно ФЗ от 08.12.2010 N 331-ФЗ « О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов.

- налог на доходы физических лиц с зарплаты работников удерживает в размере 13% и платится в бюджет работодателем. Согласно ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ, статью 15 Закона Российской Федерации «О статусе судей в Российской Федерации» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей для работников, получающих накопленный с начала налогового периода доход меньше, чем 40 тысяч рублей, отменен и вступает в силу с 1 января 2012 года, распространяясь на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года. 

Расчет уплачиваемых организацией налогов за 5 лет представлен в Табл.1

Табл.1 Расчет уплачиваемых налогов (тыс. руб.)

Налог	Ставка %	2012г. + инвест фаза (декабрь 2010)	2013г.	2014г.	2015г.	2016г.
Единый налог при УСН (система – доходы-расходы)	5% (2012г) 10% (2013-2015)	28,124	91,690	147,160	301,700	580, 143
НДФЛ (дивиденды)	9 %	0	44,156	118,681	222,670	323,999
НДФЛ (удержано с зарплаты)	13%	401,830	432,120	432,120	432,120	432,120
Отчисления в ПФР	18%	556,380	598,320	598,320	598,320	598,320
Отчисления в ФСС	2,9%	89,639	96,396	96,396	96,396	96,396
Отчисления в ФОМС	5,1%	157,641	169,524	169,524	169,524	169,524
Отчисления в ФСС на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	0,7%	12,173	14,532	14,532	14,532	14,532
Итого уплачено		1245,787	1446,738	1576,733	1835,262	2215,034

В целом, за 5 лет уплачено налогов: 8 319 554 руб.