13. Депозитные операции. Оформление и учет.

К депозитным операциям коммерческих банков относят операции по привлечению денежных средств во вклады (пассивные депозитные операции) или размещению имеющихся в распоряжении коммерческого банка средств во вклады в других кредитных организациях (активные депозитные операции). Пассивные депозитные операции — основополагающие для кредитных организаций. В качестве субъектов депозитных операций могут выступать как юридические, так и физические лица. В российской практике депозитами называют денежные средства, внесенные в банк клиентами на определенные счета и используемые банком в соответствии с режимом счета и законодательством. К депозитам относят средства, полученные банком путем заключения договора банковского счета (договора на расчетно-кассовое обслуживание) и договора банковского вклада (депозитный договор для юридических лиц и сберегательный — для физических), а также остатки средств на корреспондентских счетах других банков в данном банке (счетах ЛОРО). В России к ним относят также средства, привлеченные путем продажи банком своим клиентам банковских сертификатов и векселей. По срокам депозиты принято подразделять на две группы: 1) депозиты до востребования; 2) срочные депозиты (с их разновидностями — депозитными и сберегательными сертификатами). Депозиты до востребования включают средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием, средства на корреспондентских счетах других банков (ЛОРО), а также вклады физических и юридических лиц до востребования. Вследствие частоты операций по данным счетам операционные расходы по ним обычно выше, чем по срочным депозитам, но поскольку но этим счетам банки, как правило, выплачивают невысокие проценты либо совсем не выплачивают процентов (тогда клиентам могут предоставляться различного рода льготы), эти ресурсы для банка относительно дешевы. Вместе с тем это наименее стабильная часть ресурсов, банкам необходимо иметь по ним более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности. Поэтому оптимальным считается удельный вес таких средств в ресурсах банка до 30—36%. В России доля этих средств обычно выше. Срочные депозиты — это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный в договоре срок. По ним владельцам обычно выплачивается более высокий процент, чем по депозитам до востребования, и имеются ограничения по досрочному изъятию, а в ряде случаев — по пополнению вклада. Операционные расходы банков по срочным депозитам в основном ниже, чем по депозитам до востребования, но платежи по процентам значительно выше, поэтому для банков они не всегда выгодны. Банки заинтересованы в привлечении срочных депозитов, поскольку эти средства могут быть использованы для долгосрочных вложений. Срочные банковские депозиты подразделяются так: а) условные (депозиты хранятся до наступления какого-то события); б) с предварительным уведомлением об изъятии средств (клиент в заранее оговоренные сроки должен подать за- явление на изъятие); в) собственно срочные депозиты (подразделяются по срокам). В соответствии с законодательством Российской Федерации сберегательными вкладами называются только вклады населения. Вклады физических лиц удобны для банков: они носят долгосрочный характер, могут служить источником долгосрочных вложений. Их недостатки для банков состоят в следующем: необходимость выплаты повышенных процентов по вкладам и снижение таким образом маржи (разницы между процентами по активным и пассивным); подверженность влиянию различных факторов (политических, экономических, психологических), что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка; неспособность банка возобновлять данные ресурсы на постоянной основе. В соответствии с ГК РФ договор банковского вклада с вкладчиком-гражданином признается публичным договором, а условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно; юридические лица не вправе перечислять находящиеся на депозитах средства другим лицам или снимать с них наличные деньги. Средства с депозитного счета могут быть направлены только на расчетный счет. Срочные депозиты оформляются договором банковского вклада, а также депозитными и сберегательными сертификатами либо векселями банка. Банк вправе размещать сберегательные (депозитные) сертификаты только после регистрации условий выпуска и обращения сертификатов в территориальном учреждении Банка России. Депозитные операции в банке проводятся в соответствии с депозитной политикой банка, которая определяет приоритеты банка в выборе клиентов и инструментов привлечения ресурсов, а также нормы и правила, регламентирующие работу персонала банка по совершению депозитных операций.

14. Достаточность собственного капитала банка (норматив HI) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива Н1 включаются:величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;величина кредитного риска по срочным сделкам;величина операционного риска; величина рыночного риска.

15.Общая характеристика активных операций Активные операции - это операции, посредством которых банки размещют имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. К активным операциям банка относятся:

- краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности организаций;

- предоставление потребительских ссуд населению;

- приобретение ценных бумаг;

- лизинг;

- факторинг;

- инновационное финансирование и кредитование;

- долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности организаций, учредительская деятельность банка;

- предоставление ссуд другим банкам.

16. Доходы и прибыль банка

Виды доходов банка:

1) Процентные доходы формируются как банковская маржа (маржинальные доходы) – это разница между процентами, которые получены по активным операциям и выплачены по пассивным;

2) Дисконтные доходы – они возникают на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, требований, чеков с определенной скидкой (дисконтом) и взыскание потом с должников полной суммы;

3) Доход от операций с ценными бумагами (спекулятивный);

4) Комиссионные доходы – они возникают от комиссионных операций за расчетно-кассовое обслуживание, за ведение банковских счетов;

5) Доходы от нетипичных банковских услуг (платные консультации);

6) Трастовые доходы – доходы по доверительному управлению;

7) Гарантийные доходы банка – связаны с предоставлением банковских гарантий и поручительств;

8) Доходы неординарного характера (доходы от продажи имущества, продажа заложенного имущества, от переоценки стоимости активов);

9) Корреспондентский доход – возникает, если банки размещают свои средства в банковские депозиты в других банках получают с этого процент.

Расходы банка:1)Убытки по несвоевременно выплаченным кредитам 2)Расходы на поддержание текущей деятельности банка 3)Отчисления нормы обязательных резервов 4)Расходы, связанные с приобретением имущества, ценных бумаг 5) Амортизация основных фондов 6) Налоги и другие обязательные платежи государству и государственным внебюджетным фондам 7) Штрафы, пени, неустойки, уплаченные в пользу третьих лиц 8) Рекламные маркетинговые расходы

Виды прибыли: 1)Операционная – формируется по процентным доходам в виде банковской маржи 2)Прибыль от операций с ценными бумагами формируется как разница между доходами по ценным бумагам и затратами 3) Прибыль от неоперационной деятельности – формируется как разница между прибылью, получаемой по банковским комиссиям и расходами на обеспечение текущей деятельности банка

Факторы, влияющие на банковскую прибыль: 1)структура активов и пассивов банка, особенно состояние его кредитного портфеля 2)состояние рынка государственных ценных бумаг и тот объём ценных бумаг, который приобретен банком 3)кредитно-денежная политика ЦБ, особенно изменение ставки рефинансирования и нормы обязательных резервов 4)организационная структура самого банка, особенно наличие филиалов и их количество 5)структура банковских вкладов, что преобладает вклады до востребования или срочные 6)общая экономическая ситуация и состояние конкуренции на банковском рынке 7)участие иностранного капитала в деятельности банка 8)банковский менеджмент

17. Кредитование: понятие, виды

Кредит – это денежные средства, выдаваемые одной стороной-кредитором,

другой стороне-заемщику на условиях возвратности, платности и срочности.

Виды кредитов:

1.По заемщикам:

- физ. лицам

- юр. лицам

- государству

2. По кредиторам:

-простые (кредитор и заемщик)

-консорциальные (несколько кредиторов и заемщик)

- сложные (один кредитор и несколько заемщиков)

3.По форме предоставления:

-финансовые кредиты (наличными)

-коммерческие (товарные) кредиты (безналичными)

4.По сроку кредитования:

-краткосрочные (до года)

-среднесрочные (1-5 лет)

-долгосрочные (свыше 5 лет)

5.По обеспеченности:

-обеспеченные

-частично обеспеченные

-бланковые

6.По сумме кредита:

-мелкие (до 1% от капитала кредитора)

-средние (1-5%)

-крупные (5-20%)

-сверхкрупные (от 20%)

7.По характеру платежа:

-аннуитетный

-дифференцированный

8.По цели кредитования: -целевые; -нецелевые

9.По роли в экономике:

-кредиты денег (потребительские)

-кредиты капитала (инвестиционные)

-кредиты на развитие бизнеса

10.По возобновляемости кредита:

-возобновляемые

-невозобновляемые

11.По сфере кредитования:

-в сфере производства

-в сфере обращения