26 Банковские риски

Банковский риск-вероятность возникновения убытков в банковской деятельности. БД одна из наиболее рискованных видов деятельности

Виды: 1)по сфере деятельности: Риски по банк операциям; Кредитные организации; Депозитные(риск невозврата ден ср-в вкладчиком); Управленческие (связ с некачественного менеджментом, с неправильным принятием решений); Риск ликвидности( наступает из-за нарушения соотношения кредитных и депозитных операций банка, когда сроки наступления выплаты по вкладам….или когда выплаты по вкладам превышают- может привести к банкротствам

2)По сроку: Краткосрочные риски(до 1 года, устранение в рамках года); Среднесрочные (то 1 года -5); Долгосрочные

3)По содержанию: Чистые( связаны с объективными обстоятельствами, на которые проблематично повлиять, нп. катаклизмы); Спекулятивные(возник из-за банковских операций, связаны с тем, что банки явл. участниками рынка ЦБ и могут играть на курсе ценных бумаг, возникают из-за разницы курсов)

4)По масштабу: Общие( касаются всей деятельности банка, могут повлиять на его платежеспособность и финн устойчивость); Селективные, выборочные (приносят негативные последствия только одной сфере деятельности)

Зоны банковского риска( определенный коэффициент, который выражает вероятность наступления негативных последствий для банка):1. Безрисковая зона - вероятность наступления негативных последствий от 0-30%( такая ситуация называется безрисковой, банку ничего не грозит, он может работать дальше),2. Зона с невысокой степенью риска- вероятность наступления негативные последствий от 30-50%, в такой ситуации возможны негативные последствия для отдельных банковских операций, 3.Зона с высокой степенью риска- риск от 50-70 % вероятность наступления риска, грозит нарушением по большинству видов деятельности банка, 4.Зона риска ликвидности -70-100 %, риск банкротства вполне вероятен

Борьба: 1.предупреждать заранее, предпринимать профилактические меры,2.диверсифицировать ( выдавать кредиты разного рода заемщикам),3. страховать( спекулятивные не страхуются)

27. Резервы на возможные потери по ссудам

Кредитный риск- вероятность неуплаты или несвоевременной уплаты заемщикам платежей по кредиту, вкл сумму основного долга, % и прочие платы банку

Кредитный риск возникает в момент взятия любого кредита и покрывается банком за счет обязательного резерва на возможные потери по ссудам. Для этого все банковские кредиты разделяются на категории качества: 1. Стандартные (нет просрочки, или есть но не более 5 дн., кредит не разу не переоформлялся, риск минимален).2.нестандартные кредиты: все льготные, кредиты с просрочкой от 6 до 30 дн.; кредиты, которые переоформлялись 1 раз без изменений условий договора.Небольшая степень риска. Резерв от 1 до 20% от объема кредита 3.сомнительные- просрочка 30-180 дней, либо он переоформлен без без изменеий условий договора один и больше разх. Резерв по ним составляет от 20 до 50 % 4. Безнадежные- просрочка 180 дн или заемщика уже невозможно отыскать. Резерв по ним %. Такие кредитные кредиты числятся на балансе банка 5 лет, потом списывается на убытки. За счет резерва покрывается только основной долг по кредиту.

Резерв- сумма, которую банк обязан иметь для покрытия основного долга по кредиту, отчисляется сразу как только заемщику предоставлен кредит

Сомнительные, безнадежные

Резервы на возможные потери по ссудам формируются кредитной организацией на случай возможного обесценения ссуды из-за неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств. С помощью формирования резерва банком закладывается риск невозврата. Резерв обеспечивает кредитной организации более стабильные условия финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли, связанной со списанием потерь по ссудам. Резервы формируются из отчислений, которые банк относит на расходы. В бухгалтерском учете создание резервов отражается как расходы банка.

Размер резервов зависит от качества ссуд, которые делятся на пять категорий в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ. На ссуды первой категории качества банк создает 0% резервов, второй — до 20% от суммы основного долга, третьей — от 21% до 50%, четвертой — от 51% до 100%, пятой (безнадежные ссуды) — все 100%. Банк классифицирует ссуды и относит их в ту или иную категорию качества, исходя из оценки риска.

Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) — специальный резерв, необходимость которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банка

Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заёмщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (далее кредитный риск по ссуде). ^[1]

При выдаче кредита всегда существует вероятность его неуплаты, то есть банк не может однозначно определить в момент заключения сделки и в ходе сопровождения кредита факт возврата долга своевременно и в полном объёме. Поэтому при помощи формирования резерва банком закладывается риск невозврата (так называемый «кредитный риск»). Таким образом, данный резерв обеспечивает создание банку более стабильных условий финансовой деятельности, позволяя избегать колебаний величины прибыли, связанной со списанием потерь по ссудам. Источником образования резерва являются отчисления, относимые на расходы банка. То есть в бухгалтерском учёте создание резервов отражается как расходы банка, а восстановление, вследствие гашения кредитов либо из-за снижения ставки резерва — как доходы банка.

Формирование резерва производится: 1.по каждой ссуде в том случае, если ссуда имеет индивидуальные признаки обесценения (как правило, это кредиты, выданные не на условиях действующих в банке программ кредитования, то есть имеющие отличительные особенности в сумме, сроке, ставке, обеспечении по сравнению с остальными кредитами); 2.по портфелю однородных ссуд (ПОС), то есть по группе ссуд, незначительных по сумме и имеющих общие признаки.