Метод коэффициентов (нормативы ликвидности)

1. . Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)

Лам

Н2 = х 100% >= 15%, где

□ Овм - 0,5 х Овм*

где: Лам- высоколиквидные активы; ОВм- обязательства до востребования

Овм* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования

2. Норматив текущей ликвидности банка (НЗ)

Лат

НЗ = ----- х 100% >= 50%, где

Овт - 0,5 х Овт*

Лат- ликвидные активы; ОВт- обязательства до востребования и на срок до 30 календарных дней

Овт*- величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней

3.

Крд

□ Н4 = х 100% <= 120%, где

□ К + ОД + 0,5 х О*

где: Крд- кредиты, выданные банком, размещенные депозиты с оставшимся сроком до погашения свыше года;

ОД - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года

О* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций), не вошедшим в расчет показателя ОД

Анализ ликвидности на основе метода коэффициентов предполагает выполнение следующих процедур:

1. определение состава и периодичности расчета показателей ликвидности и их предельных значений;

2. анализ и оценку состояния показателей ликвидности на основе:

3. сравнения фактических значений с нормативными (предельными);

4. анализа динамики фактических значений показателей;

5. осуществления факторного анализа изменений фактических значений.

I. Коэффициенты, характеризующие объем и структуру обязательств банка

1 .доля основных депозитов в структуре обязательств

Доля основные депозиты оптимально:

основных = (не менее 75%)

депозитов Депозиты всего

2. доля депозитов до востребования в депозитах всего

Доля депозиты до востребования

депозитов = (35%)

до востребования совокупные депозиты

3. Доля срочных депозитов в депозитной базе банка

Доля основные депозиты

срочных = = 15%

депозитов Депозиты всего

4. Доля вкладов физических лиц в депозитах, всего

Доля основные депозиты

вкладов = =25%

физлиц Депозиты всего

II. Коэффициенты, характеризующие объем и структуру ликвидных средств

1. доля ликвидных активов в совокупных активах

показатель Средства в кассе и на корсчетах банка

денежной = (оптимально: не менее 5%)

позиции Совокупные активы

показатель высоко ликвидных активов

Средства в кассе, на корсчетах банка Показатель и в высоколиквидных ценных бумагах

Высоколиквидных =

активов Совокупные активы (оптимально: не менее 10%)

2. отношение неликвидных активов к совокупным активам

доля Чистая ссудная задолженность + иммобилизация

неликвидных =

активов Совокупные активы (не более 70%)

3. доля ценных бумаг, находящихся в залоге в портфеле ценных бумаг банка

Доля ценных Ценные бумаги, находящиеся в залоге

бумаг в = (не более 50%)

залоге Портфель ценных бумаг

Метод разрывов

Чистые ликвидные активы - разрыв между «ликвидными активами» и «неустойчивыми пассивами». Данный подход предполагает деление активов на «ликвидные» и «неликвидные». Соответственно пассивов - на «устойчивые» и «неустойчивые». Графически модель ликвидности баланса банка на конкретную дату по методу «чистых ликвидных активов» имеет вид:

Избыток ликвидных средств:

Ликвидные

Неустойчивые

Стабильные

Чистые ликвидные активы

Неликвидные

ликвидные активы превышают неустойчивые пассивы банк имеет запас ликвидности

Недостаток ликвидности

ликвидные

неустойчивые

неликвидные

ЧЛА

неустойчивые пассивы превышают ликвидные активы — недостаток ликвидности

Данный подход основан на консервативном взгляде, суть которого заключается в приуменьшении значения ликвидных активов

При определении ликвидных активов и неустойчивых пассивов используется пороговый срок:

1. До 7 дней

2. До 3-6 мес

Неликвидные активы:

1. Касса и другие ДС

2. Операции ностро

3. Операции репо

4. Все остальные активы, кроме нижеперечисленных

Ликвидные активы:

1. Активы денежного рынка, удовлетворяющие пороговому сроку (менее порогового срока);

2. Инвестиционные ценные бумаги, если они приемлемы в качестве залога при совершении операций РЕПО на открытом рынке;

3. Инвестиционные ценные бумаги, удовлетворяющие пороговому сроку;

4. Торговый портфель ценных бумаг;

5. Ссудная задолженность, удовлетворяющая пороговому сроку.

Нестабильные депозиты:

1. Операции РЕПО;

2. Колеблющаяся часть депозитов до востребования юридических лиц;

3. Колеблющаяся часть депозитов до востребования физических лиц;

4. Срочные депозиты со сроком возврата менее порогового срока;

5. Депозитные сертификаты со сроком возврата менее порогового срока;

Устойчивые пассивы:

1. Долгосрочные обязательства за пределами установленного срока;

2. Капитал;

3. Неснижаемые остатки по счетам до востребования;

4. Срочные депозиты со сроком востребования за пределами порогового срока.

На основе сопоставления активов и пассивов по принципу «ликвидные» и «неликвидные», «устойчивые» и «неустойчивые» определяется разрыв GAP.

Недостатки метода чистых активов

Однако данный метод — «чистых ликвидных активов» все-таки дает приблизительную оценку.

Здесь не учитываются колебания внутри сроков востребования активов и погашения пассивов.

В этой связи в международной и российской (139-Т), в том числе надзорной практике проводится оценка ликвидности на основе GAP по срокам, оставшимся до погашения активов и обязательств.

Метод матриц

Взаимосвязанным с методом оценки ликвидности на основе разрывов является метод матриц. Эта взаимосвязь прослеживается в использовании той же статистической базы данных. Другими словами метод матриц позволяет оценить ликвидности с учетом сроков востребования активов и обязательства банка, используемых в GAP- методе. Однако отличие метода матриц от методы разрывов заключается в том, что аналитик может идентифицировать дисбаланс ликвидности (излишек/недостаток) как внутри сроков, так и в разрезе балансовых статей.

Исходные данные

Срок	Активы	Пассивы
Просроченные
До востребования	46162	145180
1 день	85284	10322
2-7 дней	5126	28766
8-30 дней	27895	33897
31-90 дней	58320	75849
91-180 дней	16512	23377
1-3 года	106654	12902
С выше 3-х лет	26506	20676
Без срока	62590	90899
Итого	479161	479161

^{Метод матриц}

Активы Пассивы	Просроч енные	До востребова ння	1 день	2-7 дней	8-30 дней	31-90 дней	91-180 дней	181-1 г.	1-3 года	Св. 3 лет	Без срока
До востребования		46162	74962						24056			145180
1 день			10322									10322
2-7 дней				5126					23640			28766
8-30 дней					27895				6002			33897
31-90 дней						58329		6819	10701			75849
91-180 дней							16512		6865			20727
181-1 год								37293				37293
1-3 года									12902			12902
Св. 3-х лет										20676		20676
Без срока									22488	5830	62590	90899
Всего	-	46162	85284	5126	27895	58320	16512	44112	106654	26506	62590	479161

_{Метод анализа денежных потоков}