- •Фінансове право україни
- •Глава 1. Діяльність держави й органів місцевого самоврядування в
- •§ 1. Поняття і методи діяльності держави й органів місцевого самоврядування в галузі публічних фінансів
- •§ 2. Фінансова система України
- •§ 3. Органи держави і місцевого самоврядування, які здійснюють управління фінансами
- •1 Днв.: Закон України "Про місцеві державні адміністрації".
- •Глава 2. Предмет і метод, система,
- •§ 1. Поняття фінансового права, його предмет та метод
- •2 Див.: Тихомиров ю. А. Публичное право. — м., 1995. — с. V.
- •§ 2. Система фінансового права
- •§ 3. Джерела фінансового права
- •§ 4. Наука фінансового права
- •Джерела фінансового права.
- •Глава 3. Фінансово-правові норми і фінансові правовідносини
- •§ 2. Фінансово-правові відносини, їх зміст і особливості
- •§ 3. Суб'єкти фінансового права і фінансових правовідносин
- •Глава 4. Правове регулювання фінансового контролю в україні
- •§ 1. Поняття фінансового контролю, принципи його здійснення
- •§ 2. Контрольні правовідносини
- •86 Л. К. Воронова
- •§ 3. Види фінансового контролю
- •§ 4. Методи фінансового контролю
- •§ 5. Аудиторський контроль
- •Глава 5. Бюджетне право і бюджетна система україни
- •§ 1. Поняття бюджету та його значення для функціонування держави й органів місцевого самоврядування
- •§ 2. Бюджетне право, його предмет і особливості. Бюджети о-правові норми і бюджетно-правові відносини
- •§ 3. Бюджетна система України і принципи її побудови
- •§ 4. Зведений бюджет держави
- •§ 5. Правове регулювання структури бюджетів
- •Глава 6. Бюджетні повноваження
- •§ 1. Поняття бюджетних повноважень
- •§ 2. Бюджетні повноваження України та органів місцевого самоврядування
- •Глава 7. Бюджетний процес в україні
- •§ 1. Поняття й зміст бюджетного процесу
- •144 Л. К. Воронова
- •§ 2. Складання проекту Державного бюджету України
- •§ 3. Розгляд та прийняття Державного бюджету України та місцевих бюджетів
- •§ 4. Порядок виконання бюджету
- •§ 5. Звітність про виконання Державного і місцевих бюджетів
- •Глава 8. Правовий режим державних цільових позабюджетних фондів
- •§ 1. Поняття та види державних цільових позабюджетних фондів
- •§ 2. Фонди загальнообов'язкового державного пенсійного страхування
- •§ 3. Кошти Пенсійного фонду
- •194 Л. К. Воронова
- •§ 4. Інші соціальні страхові позабюджетні фонди
- •§ 5. Фонд гарантування вкладів фізичних осіб
- •Глава 9. Правовий інститут публічних доходів держави та органів місцевого самоврядування
- •§ 1. Поняття фінансово-правового інституту державних і муніципальних доходів
- •§ 2. Види податків і обов'язкових платежів, що включаються в бюджет
- •Глава 10. Податкове право
- •§ 1. Поняття податку, його функції. Принципи оподаткування
- •§ 2. Поняття податкового права і податкових правовідносин
- •§ 3. Юридичний склад податку
- •§ 4. Податки з юридичних осіб
- •Глава 11. Податки з фізичних осіб
- •§ 1. Податок на доходи фізичних осіб
- •§ 2. Податок на промисел
- •Глава 12. Податки, що сплачують
- •§ 1. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів
- •§ 2. Плата за землю
- •§ 3. Єдиний податок
- •§ 4. Плата за торговий патент
- •§ 5. Фіксований сільськогосподарський податок
- •§ 6. Місцеві податки і збори
- •Глава 13. Інші доходи, що включаються до бюджетів та гарантії забезпечення податкових зобов'язань
- •§ 1. Неподаткові доходи
- •294 Л. К. Воронова
- •§ 2. Доходи від операцій з капіталом
- •§ 3. Фінансовий моніторинг
- •§ 4. Гарантії забезпечення виконання податкових
- •Глава 14. Правові основи державних
- •§ 1. Поняття правового інституту державного
- •306 Л. К. Воронова
- •§ 2. Державний та муніципальний кредит.
- •§ 3. Право на запозичення місцевих органів самоврядування
- •Глава 15. Правове регулювання страхування
- •§ 1. Поняття страхування, його завдання і функції
- •330 Л. К. Воронова }
- •§ 2. Законодавче та нормативно-правове регулювання страхових відносин. Терміни, які зазначаються у „ страхових документах при страхових правовідно-
- •Глава 16, правові основи державних і місцевих видатків
- •§ 1. Поняття і види державних і місцевих видатків
- •§ 2. Розподіл видатків між ланками бюджетної системи України
- •§ 3. Поняття і правові принципи фінансування державних і муніципальних видатків
- •§ 4. Порядок кошторисно-бюджетного фінансування
- •354 Л. К. Вороно
- •§ 5. Соціально-культурні видатки
- •§ 6. Фінансування охорони здоров'я і фізичної культури
- •§ 7. Видатки на культуру та мистецтво
- •§ 8. Фінансування оборони
- •§ 9. Фінансування органів законодавчої, виконавчої влади, правоохоронних органів
- •§ 10. Позабюджетні кошти бюджетних установ
- •Глава 17. Правові основи банківської діяльності
- •§ 1. Фінансово-правовий інститут регулювання банківської діяльності
- •§ 2. Види банків в Україні
- •§ 3. Правовий статус нбу
- •§ 4. Поняття грошової системи
- •§ 5. Правила ведення касових операцій
- •§ 6. Правові засади здійснення безготівкових розрахунків
- •Глава 18. Правове регулювання валютних операцій
- •§ 1. Поняття і зміст валютного регулювання
- •§ 2. Правові основи валютного контролю
- •§ 3. Відповідальність за порушення валютного законодавства України
Міністерство освіти і науки України
Л. К. Воронова
Фінансове право україни
Підручник
Рекомендовано Міністерством освіти і науки України
Київ
Прецедент
Моя книга
2006
ББК 67.9(4УКР)302я73
В 75
Рекомендовано Міністерством
освіти і науки України
(№14/18.2-2205 від 13 жовтня 2005 р.)
ЗМІСТ
Воронова Лідія Костянтинівна — доктор юридичних наук, професор, академік Академії правових наук України
Рецецзенти:
Кучерявенко М.П. — доктор юридичних наук, професор, завідувач кафедрою фінансового права Харківської Національної юридичної академії ім. Я. Мудрого
Бекерська Д.А. — професор кафедри адміністративного та фінансового права Одеської національної юридичної академії
Воронова Л. К. В 75 Фінансове право України: Підручник. — К.: Прецедент; Моя книга, 2006. - 448 с.
ІЗГШ 966-520-091-7
І8ВК 966-8845-02-1
Підручник дає необхідні знання фінансового права як навчальної дисципліни. Послідовно розкриті сутність і функції фінансів, поняття фінансового права, особливості фінансово-правових норм і правовідносин, поняття, зміст, методи І форми фінансового контролю в Україні. Розкривається зміст фінансово-правових інститутів з нових позицій, які відповідають розвитку фінансово-правової науки, аналізуються погляди і пропозиції сучасних українських і зарубіжних вчених.
Розрахований на студентів юридичних та економічних факультетів, широке коло осіб, які цікавляться питаннями фінансового права. }
ББК 67.9(4УКР)302я73 і
І8ГЯМ 966-520-091-7 І8ВМ 966-8845-02-1
© Л. К. Воронова, 2006 © Прецедент, 2006 © Моя книга, 2006
1
Загальна частина Модуль 1.
Глава 1. Діяльність держави й органів місцевого
самоврядування в галузі публічних фінансів і фінансове право 10
§ 1. Поняття і методи діяльності держави і органів місцевого
самоврядування в галузі публічних фінансів 10
§ 2. Фінансова система України 21
§ 3. Органи держави і місцевого самоврядування, які здійснюють управління фінансами 24
Глава 2. Предмет і метод, система, джерела і наука
фінансового права 33
§ 1. Поняття фінансового права, його предмет та метод 33
§ 2. Система фінансового права 41
§ 3. Джерела фінансового права 48
§ 4. Наука фінансового права 57
Глава 3. Фінансово-правові норми і фінансові
правовідносини 64
§ 1. Поняття, особливості та види фінансово-правових норм. ... 64
§ 2. Фінансово-правові відносини, їх зміст і особливості 70
§ 3. Суб'єкти фінансового права і фінансових правовідносин ... 75 Глава 4. Правове регулювання фінансового контролю в
Україні 79
§ 1. Поняття фінансового контролю, принципи його здійснення. . 79
§ 2. Контрольні правовідносини 84
§ 3. Види фінансового контролю 87
§ 4. Методи фінансового контролю 94
§ 5. Аудиторський контроль 102
Особлива частина
Модуль 2. Правове регулювання державних
і місцевих централізованих фондів коштів
Глава 5. Бюджетне право і бюджетна система України .... 108
5 І. Поняття бюджету та його значення для функціонування
держави й органів місцевого самоврядування 108
4
Л. К. Воронова
Фінансове право України 5
§ 2. Бюджетне право, його предмет і особливості. Бюджетно- правові норми І бюджетно-правові відносини 113
§ 3. Бюджетна система України І принципи її побудови 118
§ 4. Зведений бюджет держави 120
§ 5. Правове регулювання структури бюджетів 121
Глава 6. Бюджетні повноваження України й органів
місцевого самоврядування 131
§ 1. Поняття бюджетних повноважень 131
§ 2. Бюджетні повноваження України та органів місцевого
самоврядування 133
Глава 7. Бюджетний процес в Україні 142
§ 1. Поняття й зміст бюджетного процесу 142
§ 2. Складання проекту Державного бюджету України 146
§ 3. Розгляд та прийняття Державного бюджету України
та місцевих бюджетів 154
§ 4. Порядок виконання бюджету 167
§ 5. Звітність про виконання Державного і місцевих бюджетів. . . 180
Глава 8. Правовий режим державних цільових
позабюджетних фондів 183
§ 1. Поняття та види державних цільових позабюджетних фондів . . 183 § 2. Фонди загальнообов'язкового державного пенсійного
страхування 186
§ 3. Кошти Пенсійного фонду 190
§ 4. Інші соціальні страхові позабюджетні фонди 195
§ 5. Фонд гарантування вкладів фізичних осіб 199
Модуль 3. Правове регулювання державних і муніципальних
доходів
Глава 9. Правовий інститут публічних доходів держави та
органів місцевого самоврядування 202
§ 1. Поняття фінансово-правового інституту державних і
муніципальних доходів 202
§ 2. Види податків і обов'язкових платежів, що включаються в
бюджет 204
Глава 10. Податкове право 209
§ 1. Поняття податку, його функції. Принципи оподаткування. . . 209
§ 2. Поняття податкового права і податкових правовідносин. . . . 214
§ 3. Юридичний склад податку 217
§ 4. Податки з юридичних осіб ■; ' 220
Глава 11. Податки з фізичних осіб 245
§ 1. Податок на доходи фізичних осіб 245
§ 2. Податок на промисел 257
Глава 12. Податки, що сплачують юридичні Й фізичні особи. 259
§ 1. Податок з власників транспортних засобів та інших
самохідних машин І механізмів 259
§ 2. Плата за землю 263
§ 3. Єдиний податок 266
§ 4. Плата за торговий патент 270
§ 5. Фіксований сільськогосподарський податок 273
§ 6. Місцеві податки І збори 275
Глава 13. Інші доходи, що включаються до бюджетів та
гаранти забезпечення податкових зобов'язань . . . 282
§ 1. Неподаткові доходи 282
§ 2. Доходи від операцій з капіталом 296
§ 3. Фінансовий моніторинг 297
§ 4. Гарантії забезпечення виконання податкових обов'язків. . . . 300
Глава 14. Правові основи державних і муніципальних
запозичень, державного і муніципального боргу
та державного кредиту 305
§ 1. Поняття правового Інституту державного та муніципального запозичення, його особливості 305
§ 2. Державний та муніципальний кредит. Управління державним і муніципальним боргом. Правові основи державного кредитування 314
§ 3. Право на запозичення місцевих органів самоврядування. . . . 324
Глава 15. Правове регулювання страхування 325
§ 1. Поняття страхування, його завдання і функції 325
§ 2. Законодавче та нормативно-правове регулювання страхових відносин. Терміни, які зазначаються у страхових документах ! при страхових правовідносинах 331
Модуль 4.
Правове регулювання публічних державних і
муніципальних видатків
Глава 16. Правові основи державних і місцевих видатків . . 342
§ І. Поняття І види державних І місцевих видатків 342
§ 2. Розподіл видатків між ланками бюджетної системи України . 348
б
Л. К. Воронова
ВСТУП
§ 3. Поняття І правові принципи фінансування державних І
муніципальних видатків 352
§ 4. Порядок кошторисно-бюджетного фінансування 353
§ 5. Соціально-культурні видатки 356
§ 6. Фінансування охорони здоров'я і фізичної культури 360
§ 7. Видатки на культуру та мистецтво 361
§ 8. Фінансування оборони 361
§ 9. Фінансування органів законодавчої, виконавчої влади,
правоохоронних органів 362
§ 10. Позабюджетні кошти бюджетних установ 363
Модуль 5.
Правові основи банківської системи, грошового обігу
і розрахунків. Основи валютного регулювання і
валютного контролю
Глава 17. Правові основи банківської діяльності 366
§ 1. Фінансово-правовий інститут регулювання банківської
діяльності 366
§ 2. Види банків в Україні 367
§ 3. Правовий статус НБУ 368
§ 4. Поняття грошової системи 371
§ 5. Правила ведення касових операцій 375
§ 6. Правові засади здійснення безготівкових розрахунків 376
Глава 18. Правове регулювання валютних операцій 380
§ 1. Поняття І зміст валютного регулювання 380
§ 2. Правові основи валютного контролю 386
§ 3. Відповідальність за порушення валютного законодавства
України 388
Список рекомендованих нормативно-правових актів
та літератури 394
Словник 408
438
Покажчик термінів і понять
Кожна галузь права, яка входить у правову систему держави, повинна бути зрозумілою кожному громадянину, органам держави, всім юридичним особам. Однак, це дуже важко, оскільки розібратися в тонкощах окремих галузей права складно. Але є фахівці, які покликані допомагати зрозуміти, що саме хотів урегулювати законодавець, складаючи і затверджуючи той чи інший закон, у якому багато норм (правил поведінки), виконання яких обов'язкове при певних обставинах. Юристи покликані знати норми різних галузей права, вміти аналізувати їх і ситуацію, яка виникла у практиці, для того, щоб правильно застосувати припис держави. Кожна галузь права має свій предмет регулювання. Фінансове право регулює специфічний вид відносин, які виникають в процесі фінансової діяльності, тобто в процесі формування, розподілу і використання централізованих і децентралізованих фондів коштів, необхідних для виконання функцій органами держави і органами місцевого
самоврядування.
Із зміною економічної основи в Україні, утворенням нової суверенної держави, наданням широких повноважень органам місцевого самоврядування змінюється фінансова система, а разом з нею великі зміни йдуть у фінансово-правовому регулюванні грошових відносин, що виникають у процесі фінансової діяльності. У фінансовій діяльності беруть участь усі без винятку органи держави, органи місцевого самоврядування, юридичні особи всіх форм власності І організаційно-правових видів діяльності, громадяни, які відповідно до ст. 67 Конституції України зобов'язані сплачувати податки і збори. Фінансове законодавство розгалужене, мобільне, слідкувати за його змінами важко, а знати його необхідно, оскільки різновидів відносин, що мають грошовий характер, багато, але виникають вони не з фінансової діяльності і регулюються нормами цивільного, адміністративного та господарського права. Для правильного вибору актів, норми яких регулюють грошові відносини, що виникають з фінансової діяльності, необхідно знати специфіку цих відносин і норм, що їх регулюють. Фінансове право
8 Встун
входить в так звану "родину" публічних галузей права, але В зв'язку з особливими значенням фінансових відносин для функціонування держави, метод фінансово-правового регулювання має специфіку, властиву тільки Йому. Знання фінансового права, сутності, особливостей фінансово-правових інститутів необхідно для студентів-юристів, економістів, аспірантів, викладачів фінансового права, практикам для вірного застосування фінансово-правових актів. Юристи-практики завжди повинні інтерпретувати фінансову ситуацію. Знаючи фінансове законодавство, кожен робить висновки із наявної правової інформації, оскільки вирішити справу треба тільки на підставі нормативно-правового акту, а не власних міркувань. Фінансове право доволі складна і не "весела" галузь права, але кошти, які збирають органи державної влади і місцевого самоврядування, необхідні для функціонування держави. Знання норм фінансового права необхідні всім, хто хоче знати, як регулюються відносини в галузі бюджету, обов'язкових платежів, у тому числі податків, державного кредиту, державного боргу, на шо і як витрачаються кошти держави, як регулюється грошовий обіг та валютні відносини в нашій державі.
Головне завдання підручника "Фінансове право" — показати сукупність правових норм, що регулюють фінансові відносини в Україні, їх взаємозв'язок із змінами, які відбуваються у фінансовій системі у зв'язку із переходом до ринкової економіки, можливі альтернативні підходи до реалізації методів фінансово-правового регулювання. Знання фінансового права повинно підготувати студентів і читачів до орієнтування у великому масиві нормативно-правових актів, які постійно змінюються.
ЗАГАЛЬНА ЧАСТИНА Модуль 1
11