6. Кассовый план в управлении финансами предприятия.

Кассовый план - Финансовый документ, который учитывает движение наличных денег через кассу предприятия.(Управление организацией.  Кассовый план предприятия рассчитывается на квартал и передается предприятием в обслуживающий его банк. Коммерческий банк рассчитывает свой прогноз кассовых оборотов на квартал с учетом кассового плана предприятия и передает его по инстанциям в Центральный банк РФ, где формируется прогноз кассовых оборотов по стране. В соответствии с этим прогнозом каждому банку устанавливается свой эмиссионный результат, т.е. количество наличных денежных средств, используемых банком в течение квартала. На этом основании каждому предприятию устанавливается лимит денежной наличности в его кассе. Все денежные средства сверх этого лимита сдаются в обслуживающий банк. Кассовый план предприятия имеет четыре раздела: источники поступления наличных денег; расходы; расчет выплат заработной платы и прочих видов оплаты труда; календарь выдач заработной платы рабочим и служащим по установленным срокам (суммы выплат наличными деньгами, получаемыми в банке). В первом разделе кассового плана предприятия отражаются поступления наличных денег в кассу предприятия, за исключением наличных поступлений из банков. К таким поступлениям относятся: торговая выручка и выручка местного транспорта, платежи рабочих и служащих данного предприятия за товары, приобретаемые со склада предприятия, оплата услуг по ремонту квартир, перевозке грузов, путевок в санатории и дома отдыха и т.п. Во втором разделе кассового плана предприятия показаны направления расходования наличных денег на предприятии. К ним относятся выплаты заработной платы работникам, пенсии и пособия по соцстраху, командировочные расходы, расходы на хозяйственные нужды. В третьем разделе планируется заработная плата работников предприятия и различные выплаты и перечисления в денежной форме. Этот раздел тесно связан со вторым. Календарь выдач заработной платы разрабатывается в соответствии с коллективным договором и по согласованию с обслуживающим банком.(Управление организацией.

16. Развернутый и сальдированный финансовые планы в управлении финансами предприятия.

Годовой финансовый план предприятия, фирмы или компании на практике составляется по нижеприведенной сальдированной форме. Он должен предусматривать квартальную разбивку и увязку взаимосвязанных показателей.

Баланс доходов и расходов предприятия (финансовый план) на предстоящий год. Размерность, тыс. руб.

Наименование показателей	План на год
+	-
Раздел I. Доходы и поступления средств. НДС акцизы валовая прибыль амортизация ремонтный фонд излишек собственных оборотных средств начисления ЕСН мобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительстве долгосрочный кредит банка другие доходы и поступления Итого доходов и поступлений			Раздел II. Расходы и отчисления средств. инвестиции в основные фонды прирост норматива собственных оборотных средств затраты на ремонт основных фондов расчеты по ЕСН направления прибыли в денежные фонды Всего В том числе: в фонд выплат дивидендов акционерам; в фонд накопления; в фонд потребления; в фонд риска основной долг по долгосрочным банковским кредитам увеличение уставного капитала другие расходы и отчисления Итого расходов и отчислений
Раздел III. Платежи в бюджеты. НДС акцизы налог на прибыль налог на имущество налог на рекламу сбор на нужды образовательных учреждений другие налоги и сборы за счет прибыли			Раздел IV. Целевое бюджетное финансирование и др.целевые поступления средств. инвестиционные целевые программы дотации на возмещение разницы в ценах прочее целевое финансирование расходов накопительный счет увеличения уставного капитала другие целевые поступления средств

Итого ассигнований и других поступлений

Всего доходов и поступлений денежных средств

Всего расходов и отчислений денежных средств

Чтобы планировать свою хозяйственную деятельность и контролировать выполнение сметы, предприятие ежегодно составляет развернутый финансовый план. Каждая строка такого плана должна иметь свой собственный код, а также включать в доходах и расходах соответственно выручку (объем продаж) и затраты на производство и реализацию продукции (полную плановую себестоимость), и статьи, отражающие в доходах и расходах одновременно.