33. Аудит кассовых операций и операций по расчетным счетам.

Аудит кассовых операций.

Целью аудиторской проверки кассовых операций явл. установление соответствия применяемой в организации методики учета и налогообложений операций по движению наличных денежных средств, действующим в РФ в проверяемом периоде, нормативным документам для формирования мнения о достоверности бух. отчетности во всех существенных аспектах.

Источники информации: кассовая книга (ф. № КО-4), книга учета принятых кассиром и выданных денежных средств (ф. № КО-5), журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. КО-3), журнал регистрации депонентов, отчеты кассира с приложенными первичными документами (приходными кассовыми ордерами (форма № КО-1), расходными кассовыми ордерами(ф. № КО-2), расчетно-платежными ведомостями (ф. №49), платежными ведомостями (ф. №53), квитанции и др.), чековые денежные книжки, акты инвентаризации наличных денежных средств (ф. № ИНВ-15), инвентаризационные описи ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности (ф. № ИНВ-16) и др., учетные регистры (журналы-ордера, ведомости, машинограммы) по счетам 50, 51, 52, 55, 57 и др., Главная книга, Положение об учетной политике, баланс предприятия (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма №2), отчет о движении ден.средств (форма №4) и др.

Аудиторская проверка кассовых операций организуется в такой последовательности:

- инвентаризация кассы и обследование условий хранения денежных средств;

- проверка правильности документального оформления операций;

- проверка полноты и своевременности оприходования денежных средств;

- аудиторская проверка правильности списания денег в расход;

- проверка соблюдения кассовой и финансовой дисциплины;

- проверка правильности отражения операций на счетах бух. учета;

- оформление результатов проверки.

Аудит операций по расчетным счетам.

Цель аудита – проверка правильности организации учета операций по расчетным, валютным и прочим счетам в банках и формирование мнения о достоверности бух. отчетности по статье «Денежные средства» и соответствии применяемой методики учета денежных средств на счетах в банке действующим в РФ нормативным документам.

Задачи данного аудита:

- установить количество открытых расчетных и валютных счетов в банке;

- проверить законность совершения операций по каждому счету;

- определить обоснованность операций по поступлению и списанию средств с банковских счетов предприятия;

- проверить правильность отражения в учете расчетных операций;

- оценить состояние платежно-расчетной дисциплины.

Источники информации: Положение об учетной политике предприятия, договоры банковского счета, выписки банка по валютным, расчетным и специальным счетам с приложенными первичными документами (платежные поручения, платежные требования-поручения, объявления на взнос наличными, платежное требование, платежный ордер, инкассовое поручение (распоряжение), бланк денежного чека на снятие наличных денег с расчетного счета, поручение на обязательную продажу валюты, поручение на покупку валюты, распоряжение резидента о переводе купленной валюты и др.), чековые книжки, реестры чеков, аккредитивы, кредитные договоры, журнал регистрации платежных поручений, учетные регистры к счету 51, 52, 55, налоговая отчетность (сведения о рублевых счетах и счетах в иностранной валюте), Главная книга, баланс (ф. №1), отчет о движении денежных средств (ф. №4).